Честно. Консервативно. Конфиденциально.
27 Января
17 Декабря
10 Декабря
4 Декабря
25 Ноября
(ВИДЕО) Как создать торговую компанию за рубежом. Реальный бизнес постепенно вытесняет офшоры
19 Ноября
13 Ноября
Дополнительные возможности по удаленному открытию компании на Кипре
Регистрация компаний на Кипре
Счета в банках Кипра
Счета в платежных системах
Стоимость услуг в юрисдикции Кипр
Услуги по подбору и организации работы офиса с инфраструктурой на Кипре
Предложение по получению рабочей визы на Кипре
Особенности финансовой отчётности на Кипре
Цены на дополнительные документы для компаний и сопутствующие услуги
(Актуализировано 01.10.2020)
В соответствии с законодательством Республики Кипр все компании, зарегистрированные в данной юрисдикции, обязаны ежегодно готовить и подавать следующие отчеты:
Кипрская компания, поставляющая товары и/или услуги лицам, уплачивающим НДС в других странах ЕС, должна также зарегистрироваться для целей VIES отчетности и подавать отчетные формы VIES ежемесячно.
Финансовая отчетность должна быть подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS).
Внимание! Некоторые виды деятельности, а именно: банковская, брокерская, инвестиционная, подлежат лицензированию. Несоблюдение требований законодательства в отношении лицензирования деятельности ведет к уголовному преследованию директоров компании.
Ведение учета кипрской компании
Подготовка финансовой отчетности компании, ее аудит, а также налоговая оптимизация
Услуги по подготовке и аудиту финансовой отчетности включают в себя:
Для подготовки отчетности компании необходима будет следующая информация:
1. Банковские выписки по всем открытым банковским счетам компании, включая счета по которым за указанный отчетный период движений не было. Если в течение отчетного периода счета были закрыты, просим Вас также предоставить копию выписки на дату закрытия счета и уведомление (справку из банка) о закрытии банковского счета.
2. Договоры и контракты (и дополнительные соглашения к ним) по операциям компании за отчетный период. Если есть какие-либо иные документы по хозяйственной деятельности компаний (договоры займа, уступки прав требований, решения об увеличении/уменьшении уставного капитала и т.д.) – просьба также прислать их.
3. Если деятельность компании в отчетном периоде была связана с торговлей товарами, к основному договору необходимо прислать копии подтверждающих документов (инвойсы, транспортные документы) по каждой отдельной закупке/продаже товаров.
Если деятельность компании была связана с предоставлением услуг, к основному договору необходимо предоставить акты (отчеты) сдачи/приемки выполненных работ и соответствующие инвойсы.
4. При наличии у компании дочерних организаций, необходимо предоставить копию финансовой отчетности дочерних компании за период, а также выписку из государственного реестра (реестра акционеров), подтверждающую владение долями (акциями) дочерней компании.
Данные список документов не является исчерпывающим. Может быть скорректирован в каждом индивидуальном случае.
Ведение учета кипрской компании - от €1 000 за год, в зависимости от количества и характера операций (без проведения аудита).
Услуги по администрированию учета сотрудников и расчета заработной платы
Данные услуги включают в себя расчет заработной платы и сопутствующих налогов, а также подачу всех необходимых форм в налоговые органы.
Им соответствуют следующие расценки: от 1 до 5 сотрудников — € 200 в месяц; от 6 и до 10 сотрудников — €260 в месяц; от 11 и до 15 сотрудников — € 300 в месяц.
Регистрация на НДС, подготовка и подача НДС-отчетов компании (VATReturn)
На Кипре ставка НДС (VAT - ValueAddedTax) —19%.
Услуги по подготовке отчетности по НДС включают:
Стоимость за регистрацию/дерегистрацию на VAT составляет € 690, а за подачу VAT отчетов — от €150 за квартал, в зависимости от количества операций в периоде.
Подготовка отчетности по VIES, MOSS
Подача деклараций в рамках системы по обмену налоговой информацией в государствах ЕС (далее — система VIES) требуется в отношении операций по поставке товаров или оказанию услуг между государствами-членами ЕС. Отчетность по VIES подается ежемесячно в электронном виде через систему TaxisNet не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Наши услуги по подготовке VIES отчетности включают следующее:
MOSS — это схема, которая позволяет налогоплательщикам, поставляющим телекоммуникационные, теле- и радиотрансляционные и электронные услуги физическим лицам в странах-членах ЕС, в которых они не имеют представительства, представлять отчетность по НДС на такие продажи через веб-портал в той стране-члене ЕС, в которой они зарегистрированы.
Наши услуги, связанные с MOSS, включают следующее:
Стоимость за подачу VIES отчетов — €100 в месяц, в зависимости от количества операций в периоде.
Подготовка и подача налоговой декларации кипрской компании по налогу на прибыль (IncomeTaxReturn)
Все кипрские компании облагаются налогом на прибыль в размере 12,5 % (ставка действует с 2013 года). Некоторые виды дохода освобождаются от уплаты налога на прибыль, например:
Только резидентские кипрские компании имеют право на зачет налога по соглашениям об избежании двойного налогообложения и на односторонний зачет в отношении налогов, уплаченных в стране, с которой у Кипра не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.
Авансовые платежи по налогу на прибыль
Каждая компания, являющаяся налоговым резидентом Кипра, обязана уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль и подавать уведомление об уплате авансовых платежей, исходя из планируемой налогооблагаемой прибыли за текущий год.
Уведомления об уплате авансовых платежей должны быть поданы до 31 июля. В срок до 31 декабря текущего года можно подать уточненную декларацию. Рассчитанный и заявленный в декларации налог должен быть уплачен компанией двумя равными авансовыми платежами в следующие сроки:
Если после подготовки аудированной финансовой отчетности за текущий год общая сумма уплаченных авансовых платежей окажется больше фактического налога к уплате, то налоговая служба возвращает разницу.
Если после подготовки аудированной финансовой отчетности за текущий год общая сумма уплаченных авансовых платежей составит менее 75% от фактического налога на прибыль, то компания должна будет доплатить разницу и уплатить штраф в размере 10% с суммы недоплаты налога.
Если авансовая декларация не будет подана, то налоговая служба будет считать, что у компании нет налогооблагаемой прибыли в текущем году. Соответственно, в случае если согласно финансовой отчетности у компании будет прибыль, компания должна будет уплатить штраф в размере 10% от фактической суммы налога.
Стоимость за подготовку уведомления об оплате авансового платежа по налогу на прибыль и получение подтверждения об оплате составляет €490 за каждый платеж.
Подготовка управленческой отчетности
Управленческий учет (management accounting) необходим для получения руководством компании актуальной бухгалтерской информации, для принятия управленческих решений, выплаты промежуточных дивидендов, для банков, для осуществления корпоративных действий, а также для эффективного планирования и контроля деятельности компании. Форма и содержание управленческой отчетности могут быть различными и зависят от потребностей менеджмента.
Управленческие отчеты (management accounts), в отличие от финансовой отчетности, обычно предназначены для внутреннего пользования менеджментом компании, хотя в отдельных случаях могут потребоваться для демонстрации финансовых показателей компании контролирующим органам (например, при обосновании прибыли КИК/CFC наряду с ее финансовой отчетностью).
Стоимость услуг за подготовку управленческой отчетности составляет от €500 в год, в зависимости от количества и характера операций.
Сроки подачи отчетности
Отчетным периодом для кипрской компании считается календарный год с 1 января по 31 декабря.
Сроки подачи отчетов
Кипрская компания в составе ежегодного отчета компании HE32 (annual return) каждый год должна подавать в регистрационную палату Кипра аудированную финансовую отчетность. Сроки подачи отчета зависят от даты регистрации компании и времени проведения ежегодного общего собрания акционеров компании (annual general meeting), на котором утверждается финансовая отчетность. Тем не менее, отчетность должна быть подана не позднее 18 месяцев с даты регистрации компании.
В срок до 31 декабря года, следующего за отчетным, кипрская компания должна подать налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Консультирование клиентов по сложным вопросам, связанным с подготовкой отчетности и налоговым администрированием
Почасовая стоимость услуг специалистов: руководитель группы подготовки финансовой отчетности — $200/час, ведущий специалист группы — $180/час, специалист группы - $160/час.
Ответственность за несоблюдение сроков или неподачу отчетов
В случае если кипрская компания не соблюдает требования законодательства по своевременной подаче финансовой отчетности и налоговых деклараций, должностные лица такой компании могут быть подвергнуты уголовному наказанию. За несвоевременную подачу налоговой декларации на компанию налагается фиксированный штраф в размере $100, а также штраф в размере 5% от суммы налогов, заявленных в декларации.
За несвоевременное предоставление налоговой декларации или документов по запросу инспектора на компанию налагается фиксированный штраф в размере $200.
В случае неуплаты налогов в срок на сумму неуплаченных налогов начисляются пени в размере 3,5% годовых и более за весь период просрочки.
Административная ответственность
Отчетность спящей компании (не ведущей активную деятельность)
Кипрская компания, не ведущая деятельность (Dormant), обязана подавать финансовую отчетность и налоговую декларацию аналогично активным компаниям.
Внимание! Наличие инвестиций и торговых марок на балансе компании можно считать деятельностью компании.
13 Ноября 2020
21 Октября 2020
25 Ноября 2020