Рекомендовано ведущими рейтингами
Москва
Санкт-Петербург
Киев
Никосия (Кипр)
E-mail
Фактический адрес

Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А
(рядом с м. Полянка)
Киев
Никосия (Кипр)
Фактический адрес

Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А
(рядом с м. Полянка)

Люксембург

    Регистрация компаний в Люксембурге

    Стоимость и сроки регистрации и последующего обслуживания

    Наименование услуги

    Стоимость услуги

    Стоимость регистрации или готовой компании

    от €8 000

    Ежегодные сборы (со второго года)

    от €3 500

    Услуги номинального директора/акционера (ежегодно)

    от €3 500

    Подготовка и подача финансовой отчетности (ежегодно)

    от €1 500

    Сроки выполнения заказа

    3-4 недели

    Необходимая информация для регистрации компании в Люксембурге

    Преимущества юрисдикции:

    1. Престиж и стабильность, отсутствие в черных списках;
    2. Наличие налогового номера, а также возможность получения НДС номера для ведения торговой деятельности в Европе;
    3. Участник Гаагской конвенции об апостиле 1961 г.;
    4. Наличие соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) с РФ.

    Недостатки юрисдикции:

    1. Уставный капитал необходимо оплачивать при регистрации;
    2. Информация о бенефициарах доступна по запросу;
    3. Необходимость нотариального заверения документов перед регистрацией с личным присутствием представителя компании (директора).

    Типы компании для международной торговли и инвестиций

    • · Акционерное общество — Société Anonyme (SA)
    • · Общество с ограниченной ответственностью - Société à Responsabilité Limitée (SARL)
    • · Общество с ограниченной ответственностью (холдинговая компания с особым режимом используется для инвестиций) — Société de Participation Financière (SOPARFI).

    На практике наиболее распространенной организационно-правовой формой является SARL, так как такая форма подходит как для осуществления активной деятельности (торговля), так и для управления активами.

    Требования к регистрации компании в Люксембурге

    Требования к регистрации Общества с ограниченной ответственностью (Société à Responsabilité LimitéeSARL) и Акционерного общества (Société Anonyme, SA)

    Директор

    Минимальное количество для SARL — 1, для SA — 3, ими могут быть физические и юридические лица любой резидентности. Информация о директорах доступна третьим лицам по запросу. Любое лицо может заказать выписку из Торгового реестра.

    Акционер

    В SARL может быть от 1 до 100 участников. В SA отсутствуют ограничения по максимальному количеству акционеров.  Акционером может быть физическое или юридическое лица. Требований к резидентности нет. Информация об акционерах SARL доступна третьим лицам по запросу. Любое лицо может заказать выписку из Торгового реестра.

    Бенефициар

    1 марта 2019 г. в силу вступил закон о реестрах бенефициарных собственников компаний. Информация доступна третьим лицам по запросу. Любое лицо может заказать выписку из реестра.

    Юридический адрес

    Компания по закону обязана иметь зарегистрированный офис в Люксембурге.

    Акции

    Акции могут как иметь, так и не иметь номинальную стоимость. В SARL допустимы только именные акции в то время, как в SA есть возможность выпускать как именные акции, так и акции на предъявителя. Акции SARL могут быть переданы только при составлении нотариального акта.

    Уставный капитал

    Минимальный размер для SARL — 12 000 евро, и при регистрации он должен быть оплачен в полном объеме; для SA — 30 000 евро, и при регистрации оплачивается 25%.

    Отчетность и аудит

    Каждая компания имеет обязанность по подготовке финансовой отчетности. Аудит обязателен в случае, если в течение двух лет:

    • · Общий баланс — более 4.4 млн евро;
    • Общегодовой оборот — более 8.8 млн евро;
    • Количество сотрудников компании не превышает 50 человек.

    В отдельных случаях необходимо наличие внутреннего аудитора (для SA — всегда). Компании, несоответствующие указанным выше критериям, могут готовить упрощенный баланс.

    Ежегодное продление

    На ежегодной основе оплачивается гос. пошлина. Есть требования к подаче налоговой декларации.

    Налоговый номер, НДС номер

    Налоговый номер присваивается автоматически при регистрации компании. НДС номер необходимо получать в случае, если годовой оборот компании превышает 30 000 евро.

    Соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН)

     СОИДН РФ-Люксембург от 28.06.1993 г. (ред. от 21.11.2011 г.).

    Комплект документов при учреждении компании:

    1. Выписка из Торгового реестра;
    2. Учредительный договор и Устав общества;
    3. Резолюция о назначении первых директоров;
    4. Печать.

    Услуги номинального директора:

    В SARL минимальное количество директоров — 1, в SA — 3, они могут быть физическими или юридическими лицами, резидентами Люксембурга или иного государства. Стоимость услуг номинального директора составляет от 3500 евро в год.

    Директор несет личную ответственность по обязательствам компании, в том числе в отношении подачи корпоративной и финансовой отчетности, уплаты налогов.

    При назначении номинального директора в компанию с ним заключается договор об оказании услуг номинального директора и ограничении ответственности (Services & Indemnity Agreement). Данный договор регулирует взаимоотношения с бенефициаром.

    Услуги номинального акционера:

    В компании должен быть минимум один акционер (лучше двое). Акционеры могут быть как физическими, так и юридическими лицами, резидентами или нерезидентами Люксембурга. Стоимость услуг номинального акционера составляет от 3500 евро в год.

    Есть необходимость проведения общих собраний, но если количество участников общества не превышает 60, то подобные собрания не являются обязательными.

    Передача акций в обществе с ограниченной ответственностью осуществляется в нотариально заверенной форме.

    SOPARFI:

    SOPARFI (société de participation financière) является наиболее распространенным типом компаний для холдинговой и инвестиционной деятельности. Если компания планирует заниматься иной деятельностью, это должно быть указано в уставе, и также необходимо получить разрешение на ведение такой деятельности.

    SOPARFI может быть организовано как в форме Акционерного общества (S.A.), так и в форме общества с ограниченной ответственностью (S.A.R.L.).

    Преимущества SOPARFI

    Компании, инвестирующие капитал в акции, получают льготы от аффилированности. Это означает, что данные компании полностью подлежат обложению корпоративным налогом. Однако по закону от налога освобождены: дивиденды, полученные от владения акциями, прирост капитала от продажи акций, а также прибыль от ликвидации компаний, акциями которых владеет данная компания.

    Данное освобождение от налога на корпорацию предоставляется при следующих условиях:

    • · Выплаты по дивидендам и ликвидации получают освобождение при условии владения как минимум 10% акций компании или акциями стоимостью как минимум 1 200 000 евро, в непрерывном владении на протяжении 12 месяцев;
    • · Прироста капитала освобождается от налогообложения в случае владения не менее 10% акций компании или акциями стоимостью не менее 6 000 000 евро, находящимися в непрерывном владении на протяжении 12 месяцев;
    • · При определенных условиях финансовые расходы; изменение стоимости и административные расходы подлежат вычету из налогооблагаемой базы;
    • · Налог «у источника» взимается по нулевой ставке в отношении дивидендов, выплачиваемых материнской компании из стран ЕС.

    Налогообложение:

    Компания считается налоговым резидентом Люксембурга, если она учреждена в Люксембурге, или местом ее эффективного управления является Люксембург.

    Налог

    Ставка

    Налог на прибыль компаний

    15% — в случае, если налогооблагаемый доход меньше 175 000 евро, 17% — во всех остальных случаях.

    Дополнительно 7% взнос в фонд безработицы, также взимаются муниципальные налоги.

    Налог на прирост капитала

    Прирост капитала облагается как часть базы по налогу на прибыль. При этом доход от продажи акций в нерезидентной компании в определенных случаях освобожден от налогообложения.

    НДС

    17% (в отдельных случаях применяются пониженные ставки 14%, 8% и 3%)

    Налог у источника при выплате нерезиденту: дивиденды

    Стандартная ставка — 15%. По СОИДН с РФ удерживается только 5%, если материнская компания прямо владеет не менее 10% акций выплачивающей компании и инвестировала в нее не менее 80 000 евро.

    Проценты

    Отсутствует

    Роялти

    Отсутствует

    Налог на недвижимость

    Варьируется в зависимости от муниципалитета, где расположена недвижимость (от 0.7% до 1%), умножается на коэффициент муниципалитета.

    Гербовый сбор

    Взимается по ряду сделок, ставки варьируются.

    Порядок регистрации

    Устав (Acte de Constitution или Articles of Incorporation) должен быть выполнен в форме документа за печатью.

    Данный документ должен включать:

    • имя лица (лиц), желающего(-их) создать корпоративную единицу;
    • адрес зарегистрированного офиса;
    • размер и валюта выпущенного акционерного капитала;
    • тип и класс акций;
    • размер оплаченного капитала;
    • право голоса акций;
    • имена, адреса и гражданство предложенных директоров и аудиторов.

    В дополнение к вышеперечисленному для того, чтобы приобрести фирму в Люксембурге, необходимо предоставить свидетельство о приемлемости названия (certificate of name acceptability), выданное в Торговом реестре (Trade Register), а также свидетельство, предоставленное предложенным люксембургской компанией банком, подтверждающее, что оплаченный капитал находится в данном банке.

    Данные документы и информация затем предоставляются назначенными представителями компании нотариусу. После нотариального заверения нотариус передает соглашение об учреждении компании и Устав компании в Регистрационный отдел (Department of Registration) и Торговый реестр (Trade Register). Далее информация об учреждении компании публикуется в официальном печатном издании Люксембурга (Official Gazette).

    Язык законодательства и корпоративных документов

    Языком может быть как французский, так и немецкий. Корпоративные документы могут быть составлены на любом языке при условии, что к ним будет приложен перевод на французский или немецкий языки.

    Общая информация о юрисдикции

    Гeрцогство Люксембург расположено на перекрестке Европы: границы Бельгии, Франции и Германии образуют треугольник общей площадью 2400 км².

    Население

    Примерно 405 000 человек.

    Язык

    Люксембургский, немецкий и французский — государственные языки. Английский также широко распространен и постоянно используется в торговых сделках.

    Валюта

    Евро (€)

    Валютное регулирование

    Отсутствует.

    Основное корпоративное законодательство

    Закон о коммерческих компаниях от 1915 года (Commercial Companies Act 1915) с внесенными поправками.

    Подать заявку

    Материалы по теме
    Новости оффшоров
    Налоговый календарь 2021

    4 Февраля 2021

    Есть вопросы? Свяжитесь с нами:

    Телефон
    Режим работы
    пн. – пт.: с 10 – 00 до 19 – 00 (без обеда),
    сб. – вс. – нерабочие дни