Честно. Консервативно. Конфиденциально.
28.05.2019 Албания подписала Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (MLI) и стала 88-й присоединившейся юрисдикцией.
Международное сообщество обсудило влияние цифровизации экономики на налоги
31.05.2019 международное сообщество согласовало дорожную карту по решению налоговых вопросов, возникающих в связи с цифровизацией экономики.
Амнистия: третья волна
29 мая 2019 года Президент подписал пакет законов, продлевающих амнистию капитала.
Изменения вносятся в Закон об амнистии, в НК РФ, а также УК РФ.
Третий этап амнистии предусматривает дополнительные условия, при которых предоставляются гарантии, в связи с чем ожидается, что третья волна будет менее популярна, нежели вторая.
Так, Закон предусматривает, что декларант вправе (как и в рамках первых двух этапов) отразить в специальной декларации сведения:
Дополнительно в специальной декларации отражаются:
Гарантии в рамках третьего этапа амнистии предоставляются:
Третий этап декларирования продлится с 1 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года.
Две поправки вносятся в НК РФ:
В первоначальном проекте закона речь шла об освобождении от НДФЛ дивидендов, полученных от КИК в 2019 году, в законе же теперь речь идет об освобождении от НДФЛ доходов в виде прибыли КИК, что, несомненно, гораздо менее привлекательно, чем первоначальная идея.
Налоговая льгота, которая предоставлялась при ликвидации иностранных компаний до 1 марта 2019 года, не продлена.
ЦБ рекомендовал банкам фиксировать информацию о самозанятых
ЦБ рекомендовал банкам учитывать информацию о статусе клиента как самозанятого при определении источников происхождения его денежных средств. Об этом говорится в информационном письме на сайте регулятора.
Также отмечается, что причиной рекомендации послужила появившаяся возможность необоснованных отказов банков от проведения операций при поступлении на банковские счета самозанятых денежных средств в виде профессионального дохода.
Орион Интернейшнл Евро: Определение ВС РФ от 30.05.2019
В целях рекламирования кондитерской продукции компания несла затраты на производство рекламных материалов для размещения на наземных транспортных средствах. Рассматривая данные затраты в качестве «расходов на наружную рекламу» (которые не нормируются), компания учитывала их в составе расходов в полном объеме.
Инспекция посчитала, что такая квалификация некорректна и спорные затраты должны учитываться в пределах установленного норматива – 1% от выручки за отчетный период
(пункт 4 статьи 264 НК РФ). Апелляция и суд округа поддержали выводы инспекции.
ВС РФ встал на сторону компании, указав на следующее:
Фирн М: решение АС г. Москвы от 17.05.2019
Компания использовала права на изобретение (лекарственное средство Гриппферон) на основании лицензионного договора с правообладателями (физическими лицами) для целей его производства и реализации. В феврале 2014 года срок действия лицензионного договора истек, в марте 2014 года был заключен новый лицензионный договор, однако он вступил в действие только в июле 2014 года (с момента регистрации).
Инспекция доначислила обществу налог на прибыль на стоимость безвозмездного использования изобретения в период с момента окончания первого договора и до момента регистрации нового, определив налоговую базу на основании условий договора, который закончил свое действие (30% от объема реализованной обществом продукции).
Суд поддержал общество, поскольку реализованная в периоде отсутствия договора продукция была произведена в период действия первого лицензионного договора, а также в силу того факта, что новый договор был заключен практически сразу же после окончания действия первого договора, что свидетельствует о том, что между сторонами имелись устоявшиеся возмездные отношения, не прекратившиеся с даты окончания срока действия первого договора.
Также инспекция доначислила обществу НДФЛ, который, по мнению инспекции, должен был быть удержан с выплат лицензионного вознаграждения в пользу физических лиц по ставке 30%, в силу того что в спорных периодах физические лица провели в РФ менее 183 дней.
В данном эпизоде суд также поддержал общество, поскольку физические лица являлись налоговыми резидентами РФ и в спорных периодах проходили лечение в Австралии, которое не прерывало их срок пребывания в РФ для целей налогового резидентства.
При этом суд обратил внимание на следующие доказательства:
Суд не принял во внимание такие факты, как отсутствие лечебной визы (поскольку у физических лиц имелось австралийское гражданство), несоответствие дат начала лечения и дат фактического прибытия в Австралию (поскольку лечащий врач начал лечение дистанционно до прилета, предоставляя рекомендации по правильному перелету).
Названы самые популярные налоговые убежища для корпораций
Британская неправительственная организация Tax Justice Network (TJN), выступающая против уклонения от уплаты налогов и за справедливое налогообложение, представила новый рейтинг, в котором страны оцениваются по удобству их законодательства для корпораций в уклонении от уплаты налогов. В первую десятку рейтинга «корпоративных налоговых убежищ» вошли несколько британских территорий, коронных владений или государств, входящих в Содружество наций. Сама Великобритания занимает в рейтинге 13-е место.
Топ-10: 1. Британские Виргинские Острова; 2. Бермудские острова; 3. Каймановы острова; 4. Нидерланды; 5. Швейцария; 6. Люксембург; 7. Остров Джерси; 8. Сингапур; 9. Багамские острова; 10. Гонконг.
Силуанов предлагает уравнять ставку НДФЛ для иностранцев и ставку для граждан РФ
Правительство РФ рассматривает вопрос об уравнивании ставок на налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для иностранных и российских граждан. Об этом сообщил первый вице-премьер РФ, министр финансов Антон Силуанов на совещании по реализации национальных проектов.
«У нас есть разные ставки налогообложения доходов – для россиян и для иностранцев – 13% и 30%. Полагаю целесообразным – и такие предложения правительством рассматриваются, – будет готовиться законодательство о том, чтобы уравнять эти ставки. Сделать для иностранцев ставку, аналогичную (ставке) для россиян», – сказал он.
Собственников жилья, сдаваемого в краткосрочную аренду на срок до 30 дней, могут обязать получать идентификаторы. Это предложение Минэкономики сформулировало в рамках инициативы по законодательному регулированию рынка туристического жилья, рассказал источник «Ъ» в министерстве. «Номер будет выдаваться для каждого собственника либо для каждого жилого помещения. Пока не определен и орган, который займется выдачей идентификаторов», — добавляет он. По его словам, идентификатор должен будет обязательно указываться во всех объявлениях на публичных площадках, где размещается информация о сдаваемом жилье. «При его отсутствии собственник и площадка-агрегатор могут быть оштрафованы», — уточнил он.