Юридическая компания Amond & Smith
Юридическая компания Amond&Smith Ltd
Честно. Консервативно. Конфиденциально.
Юридическая
компания
Основана в 2002 году

Честно. Консервативно. Конфиденциально.

  • Лидер рейтинга

  • В числе лучших компаний рейтинга

Москва
Санкт-Петербург
Киев
Никосия (Кипр)
E-mail
Фактический адрес

Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А
(рядом с м. Полянка)
Никосия (Кипр)
Санкт-Петербург
Фактический адрес

Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А

En

Ведение учета компании в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ)


В соответствии с Федеральным законом о коммерческих компаниях № 2 от 2015 года, все компании, зарегистрированные на территории Объединенных Арабских Эмиратов, должны  вести и хранить бухгалтерские записи, а также составлять ежегодные финансовые отчеты в соответствии с международными стандартами финансовой отчётности  и стандартами бухгалтерского учета, утвержденными Министерством экономики ОАЭ.

Налогообложение в ОАЭ сводится к двум основным налогам для бизнеса:

  • налог на добавленную стоимость, который появился в 2018 году;

  • налог на прибыль, который был введен с 01 июня 2023 года.

Также, в ОАЭ существует акцизные сборы, налог на передачу недвижимого имущества (зависит от эмирата), социальные налоги.

В отношении налоговых периодов, начинающихся с или после 01 июня 2023 года в ОАЭ введены правила трансфертного ценообразования. Правила включают:

  • раскрытие информации ценообразования по всем сделкам с связными сторонами (не позднее 9 месяцев со дня окончания налогового периода);

  • подготовка Master   и Local file по некоторым операциям со связанными сторонами (в течении 30 дней со дня запроса).

Подходы к правилам ТЦО и применяемые методы, аналогичны общим подходам OECD, но есть и особенности, которые надо учитывать.

Корпоративный налог в ОАЭ

Все налогоплательщики (включая лиц из свободных экономических зон) должны зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога в Федеральной налоговой службе (FTA) и получить регистрационный номер. Регистрация должна быть пройдена до момента подачи первой отчётности.

Важно: Законодательством предусмотрены случаи, когда физическое лицо обязано платить корпоративный налог.

Объект налогообложения - прибыль компании.

Законодательно предусмотрены льготы для малого бизнеса (Small Business Relief (SBR):

Компания считается не получавшей налогооблагаемый доход, если ее выручка не превысила установленного порога, и были соблюдены иные требования. Согласно Постановлению Министерства № 73 от 2023 г., такой порог составляет AED 3.000.000,00 (примерно USD 816.000,00), а само освобождение применяется к налоговым периодам, заканчивающимся до 31 декабря 2026 года включительно.

Первым налоговым периодом у эмиратских компаний будет первый, следующий с или после 1 июня 2023 года, календарный год или двенадцати месячный период, за который готовится финансовая отчетность. 

Срок подачи налоговой декларации - через 9 месяцев после окончания налогового периода. 

Применимые ставки: 0%, 9%.

Подходы к ведению учета для целей налога на прибыль:

  • кассовый метод (с определёнными условиями);

  • в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS).

Законом предусмотрены штрафные санкции за неисполнение обязанности за: 

  • Непредставление налогооблагаемым лицом заявления о регистрации в налоговом органе в сроки, установленные Законом в размере AED 10.000,00;

  • Непредставление налогооблагаемым лицом налоговой декларации в установленные сроки:

- AED 1.000,00 при первичном нарушении;

- AED 2.000,00 при повторе нарушении, совершенном в течение 24 месяцев;

Мы готовы предложить зарегистрировать вашу компанию на налоговом портале в качестве плательщика корпоративного налога, подготовить и подать декларацию по корпоративному налогу, а также проконсультировать Вас в части законодательства по данному налогу.

НДС в ОАЭ

Вне зависимости от того, где зарегистрирована компания - во фри-зоне или это местная компания (mainland), она обязана отслеживать пороги по обороту для определения необходимости для постановки на учет по НДС.

Обязательная постановка на налоговый учет по НДС требуется в случае, если компания превышает порог по обороту продаж в стране в размере AED 375.000,00.

Регистрация в качестве плательщика НДС требуется в случаях, если:

  • есть основания полагать, что налогооблагаемый оборот в ближайшие 30 дней превысит регистрационный порог; 

  • на конец месяца налогооблагаемый оборот за предыдущие 12 месяцев фактически превысил регистрационный порог;

  • компания получает услуги, подлежащие включению в доход, методом обратного начисления, превышающим регистрационный порог.

Добровольная регистрация возможна после превышения порога налогооблагаемых операций в размере AED 187.500,00.

Применимые ставки НДС: стандартная ставка-5%, ставка для экспотра-0%.

Есть ряд операций, которые освобождены от учета НДС.

Отчетный период:

  • квартал, для компаний с оборотом меньше 150 млн AED,

  • месяц, для компаний с оборотом больше 150 млн AED.

Срок подачи налоговой декларации - в течение 28 дней после завершения налогового периода (квартал или месяц соответственно).

За неуведомление налогового органа об обязанности применять НДС грозит штраф AED 2.000,00 (около $ 550). Если налогоплательщик не указывает цену с учетом НДС, ему грозит штраф — AED 15.000,00 (около $ 4000).

Непредставление налогооблагаемым лицом налоговой декларации в установленные сроки:

  • AED 1.000,00 при первичном нарушении;

  • AED 2.000,00 при повторе нарушении, совершенном в течение 24 месяцев;

Наши услуги в части  НДС включают:

  • постановку на учет/снятие с учета по НДС в Федеральной налоговой службе (FTA);

  • помощь с подготовкой и подачей деклараций по НДС;

  • консультирование по законодательству в сфере НДС (применительно к ОАЭ).

Аудит в ОАЭ

Аудит является обязательным для компаний   Mainland, для филиалов иностранных компаний, при ликвидации компании, а также по запросу государственных органов, таких  как  муниципалитеты, различные министерские департаменты, страховые органы и другие.

Требования по подготовке и аудиту финансовой отчетности компаний, зарегистрированных в Свободных Экономических Зонах, зависят от правил конкретной СЭЗ.

Аудитор должен быть зарегистрированным реестре аудиторов в Министерстве экономики ОАЭ и соответствовать стандартам аудита, установленным Организацией аудита и бухгалтерского учета ОАЭ (AAO).

Компания Amond & Smith LTD помогает бизнесу при проведении аудиторских проверок, при общении непосредственно с аудиторами и подготовкой различных подтверждающих документов и писем, необходимых в ходе проверки.

Финансовая отчетность в ОАЭ

В ОАЭ срок подготовки финансовой отчетности и необходимость ее аудита будут зависеть во многом от типа компании и от эмирата, в котором она зарегистрирована. В ОАЭ существуют 3 типа компаний:

  • офшорная компания (International Business Company),

  • оншорная компания (Free Zone Company),

  • местная компания (Mainland Company).

Отчетным периодом в ОАЭ считается календарный год. Для вновь созданных компаний, первый отчетный период не должен превышать 18 месяцев  и не может быть менее 6 месяцев с момента регистрации компании.

Наши услуги в части подготовки финансовой  отчетности компании, содействие в прохождении аудита включают в себя:

  • запрос комплекта документов (в сканах);

  • формирование  системы учета, подготовка отчетности;

  • аудит отчетности, проведение необходимых процедур для подтверждения достоверности отчетности;

  • расчет налога на прибыль;

  • подача налоговой декларации по налогу на прибыль.

 Для подготовки отчетности компании необходимы следующие документы:

  1. Банковские выписки по всем открытым банковским счетам компании, включая счета, по которым за указанный отчетный период движений не было. Если в течение отчетного периода счета были закрыты, просим Вас также предоставить копию выписки на дату закрытия счета и уведомление (справку из банка) о закрытии банковского счета.

  2. Договоры и контракты (и дополнительные соглашения к ним) по операциям компании за отчетный период. Если есть какие-либо иные документы по хозяйственной деятельности компаний (договоры займа, уступки прав требований, решения об увеличении/уменьшении уставного капитала и т. д.) — просьба также прислать их. 

  3. Инвойсы, подтверждающие  доходы и расходы компании.

  4. При наличии у компании дочерних организаций необходимо предоставить копию финансовой отчетности дочерних компаний за отчетный период, а также выписку из государственного реестра (реестра акционеров), подтверждающую владение долями (акциями) дочерней компании.

  5. Реестры выплаты заработной платы (при наличии выплаты).

  6. Протоколы по начисленным/выплаченным дивидендам.

  7. Иные документы, суммы по которым должны быть отражены в отчетности.

Данный список документов не является исчерпывающим и может быть скорректирован в каждом индивидуальном случае.

Отчетность готовится сотрудниками компании с использованием сертифицированного программного продукта.

Стоимость подготовки отчетности  — от  USD 1.000,00. В основу оценки стоимости    заложен объем  и характер бухгалтерских операций, размер выручки, наличие  у компании филиалов и обособленных подразделений и прочие показатели.

Специалисты нашей компании подготовят по запросу Клиента коммерческое предложение по ведению бухгалтерского и налогового учета в ОАЭ исходя из потребностей Клиента.

Управленческая отчетность

Управленческий учет (management accounting) необходим для получения руководством компании актуальной учетной  информации, для принятия управленческих решений, для осуществления корпоративных действий, а также для эффективного планирования и контроля деятельности компании. Форма и содержание управленческой отчетности могут быть различными и зависят от потребностей менеджмента.

Управленческие отчеты (management accounts), в отличие от финансовой отчетности, обычно предназначены для внутреннего пользования менеджментом компании, хотя в отдельных случаях могут потребоваться для демонстрации финансовых показателей компании контролирующим органам (например, при обосновании прибыли КИК/CFC наряду с ее финансовой отчетностью).

Стоимость услуг за подготовку управленческой отчетности составляет от EUR  550.00 за комплект,  и зависит от количества и характера операций.

Отчетность об экономическом содержании (economic substance)

Компании, которые ведут деятельность в определенных сферах (интеллектуальная собственность, дистрибуция, головной офис группы компаний, управление инвестиционными фондами, лизинговый бизнес, судоходный бизнес), должны соблюдать требования об экономическом присутствии и подавать отчетность об этом.

Отчётность состоит из:

  • Уведомления, которое подается в течение 6 месяцев после окончания финансового года.

  • Отчета, который необходимо подать в течение 12 месяцев после окончания финансового года.

За неподачу или просрочку подачи отчетности также предусмотрены штрафы: AED 20.000,00 (за уведомление), AED 50.000,00 (за отчет).



Подать заявку

Нажимая на кнопку «Отправить заявку», вы соглашаетесь на обработку персональных данных и информационную рассылку.
Материалы по теме
Новости оффшоров
Налоговый договор между Россией и ОАЭ

14 июня 2023

Новости оффшоров
Теперь мы и в Дубае!

21 декабря 2022

Есть вопросы? Свяжитесь с нами:
Телефон
Компания Amond & Smith Ltd
Режим работы
,
сб. – вс. – нерабочие дни
119180, Россия, Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А

Узнавайте первыми о новостях, услугах, публикациях и многом другом! Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных