Честно. Консервативно. Конфиденциально.
Согласно законодательству ОАЭ все компании, вне зависимости от их типа, должны:
вести бухгалтерский учет и ежегодно составлять свою финансовую отчетность;
зарегистрироваться и подавать ежеквартально налоговую декларацию по НДС, если их прибыль за год превышает 375 000 AED, или 102 100 USD. В случае если годовая прибыль компании составляет от 187 500 AED, но не превышает 375 000 AED, компания имеет право зарегистрироваться на НДС добровольно;
уплачивать налог на прибыль, если необходимо.
В ОАЭ срок подготовки отчетности и необходимость ее аудита будут зависеть во многом от типа компании и от эмирата, в котором она зарегистрирована. В ОАЭ существуют 3 типа компаний:
офшорная компания (International Business Company),
оншорная компания (Free Zone Company),
местная компания (Mainland Company).
Отчетным периодом в ОАЭ считается календарный год с 1 января по 31 декабря. В зависимости от даты регистрации компании первый отчетный период не может быть менее 6 и более 18 месяцев.
Финансовая отчетность должна быть подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS).
Услуги по подготовке и аудиту финансовой отчетности включают в себя:
запрос комплекта документов по компании: выписки из банка, инвойсы (полученные/выставленные), а также любые другие необходимые документы для составления отчетности;
формирование учета, учетных данных и подготовка отчетности;
аудит отчетности, проведение необходимых процедур для подтверждения достоверности отчетности;
расчет налога на прибыль (если применимо);
подача налоговой декларации по налогу на прибыль (если применимо).
Для подготовки отчетности компании необходима будет следующая информация:
Банковские выписки по всем открытым банковским счетам компании, включая счета, по которым за указанный отчетный период движений не было. Если в течение отчетного периода счета были закрыты, просим Вас также предоставить копию выписки на дату закрытия счета и уведомление (справку из банка) о закрытии банковского счета.
Договоры и контракты (и дополнительные соглашения к ним) по операциям компании за отчетный период. Если есть какие-либо иные документы по хозяйственной деятельности компаний (договоры займа, уступки прав требований, решения об увеличении/уменьшении уставного капитала и т. д.) — просьба также прислать их.
Если деятельность компании в отчетном периоде была связана с торговлей товарами, к основному договору необходимо прислать копии подтверждающих документов (инвойсы, транспортные документы) по каждой отдельной закупке/продаже товаров.
Если деятельность компании была связана с предоставлением услуг, к основному договору необходимо предоставить акты (отчеты) сдачи/приемки выполненных работ и соответствующие инвойсы.
При наличии у компании дочерних организаций необходимо предоставить копию финансовой отчетности дочерних компаний за период, а также выписку из государственного реестра (реестра акционеров), подтверждающую владение долями (акциями) дочерней компании.
Данный список документов не является исчерпывающим и может быть скорректирован в каждом индивидуальном случае.
Ведение учета компании в ОАЭ — от 1 000 USD за год в зависимости от количества и характера операций (без проведения аудита).
В соответствии с Федеральным законом ОАЭ № 8 от 2017 года «О налоге на добавленную стоимость» НДС уплачивается ежеквартально в течение 28 дней после завершения налогового периода. Уплата налога осуществляется по итогам каждого квартала.
Для уплаты налога юридическому лицу необходимо зарегистрироваться на сайте Федеральной налоговой службы (Federal Tax Authority, FTA) в качестве плательщика НДС.
В ОАЭ ставка НДС — 5%.
Услуги по подготовке отчетности по НДС включают:
постановка на учет/снятие с учета по НДС в Федеральной налоговой службе (FTA);
помощь с подготовкой и подачей деклараций по НДС;
консультирование по законодательству в сфере НДС (применительно к ОАЭ).
Стоимость за регистрацию/дерегистрацию на VAT составляет 950 USD, а за подачу VAT-отчетов — от 950 USD за квартал в зависимости от количества операций в периоде.
Налог на прибыль
Налогом на прибыль облагаются компании, работающие в определенных отраслях экономики, таких как банковская отрасль и нефтяная промышленность. Ставка налога на прибыль для таких компаний варьируется и может достигать 55%.
До 2022 года в ОАЭ налог на прибыль для местных компаний не применялся. Тем не менее 31 января 2022 года Министерство финансов ОАЭ объявило, что в ОАЭ будет введен федеральный корпоративный налог на прибыль компаний, который будет взиматься с 1 июня 2023 года.
Данные правила по налогообложению будут применяться к компаниям, работающим внутри ОАЭ за пределами свободных экономических зон.
Ставки налога на прибыль:
0% — для компаний, чья налогооблагаемая прибыль за отчетный год не превышает 375 000 AED;
9% — для компаний, чья налогооблагаемая прибыль за отчетный год превышает 375 000 AED.
Для крупных транснациональных корпораций, отвечающих определенным критериям, может быть назначена другая ставка налога.
Компаниям, зарегистрированным в свободных экономических зонах, в части налога на прибыль предоставляются налоговые каникулы от 15 до 50 лет в зависимости от СЭЗ.
Управленческий учет (management accounting) необходим для получения руководством компании актуальной бухгалтерской информации, для принятия управленческих решений, выплаты промежуточных дивидендов, для банков, для осуществления корпоративных действий, а также для эффективного планирования и контроля деятельности компании. Форма и содержание управленческой отчетности могут быть различными и зависят от потребностей менеджмента.
Управленческие отчеты (management accounts), в отличие от финансовой отчетности, обычно предназначены для внутреннего пользования менеджментом компании, хотя в отдельных случаях могут потребоваться для демонстрации финансовых показателей компании контролирующим органам (например, при обосновании прибыли КИК/CFC наряду с ее финансовой отчетностью).
Стоимость услуг за подготовку управленческой отчетности составляет от 550 EUR в год в зависимости от количества и характера операций.
Почасовая стоимость услуг специалистов: руководитель группы подготовки финансовой отчетности — $200/час, ведущий специалист группы — $180/час, специалист группы — $160/час.
Ответственность за несоблюдение сроков подачи отчетности
За нарушение сроков подачи финансовой отчетности предусмотрены штрафы в размере 5 000 AED (примерно 1 500 USD) за каждый месяц, в течение которого не был подан отчет. Компании могут запросить продление срока предоставления отчетности. В случае непредоставления отчетности компании могут отказать в продлении лицензии на осуществление деятельности.
Подать заявку
24 марта 2023
28 декабря 2022
21 ноября 2022
13 сентября 2022
9 августа 2022
4 августа 2022