Согласно законодательству ОАЭ все компании, вне зависимости от их типа, должны:

• вести бухгалтерский учет и ежегодно составлять свою финансовую отчетность;

• зарегистрироваться и подавать ежеквартально налоговую декларацию по НДС, если их прибыль за год превышает 375 000 AED, или 102 100 USD. В случае если годовая прибыль компании составляет от 187 500 AED, но не превышает 375 000 AED, компания имеет право зарегистрироваться на НДС добровольно;

• уплачивать налог на прибыль, если необходимо.

Наши услуги

Подготовка финансовой отчетности компании, ее аудит, а также налоговая оптимизация

В ОАЭ срок подготовки отчетности и необходимость ее аудита будут зависеть во многом от типа компании и от эмирата, в котором она зарегистрирована. В ОАЭ существуют 3 типа компаний:

• офшорная компания (International Business Company),

• оншорная компания (Free Zone Company),

• местная компания (Mainland Company).

Отчетным периодом в ОАЭ считается календарный год с 1 января по 31 декабря. В зависимости от даты регистрации компании первый отчетный период не может быть менее 6 и более 18 месяцев.

Финансовая отчетность должна быть подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS).

Услуги по подготовке и аудиту финансовой отчетности включают в себя:

• запрос комплекта документов по компании: выписки из банка, инвойсы (полученные/выставленные), а также любые другие необходимые документы для составления отчетности;

• формирование учета, учетных данных и подготовка отчетности;

• аудит отчетности, проведение необходимых процедур для подтверждения достоверности отчетности;

• расчет налога на прибыль (если применимо);

• подача налоговой декларации по налогу на прибыль (если применимо).

 Для подготовки отчетности компании необходима будет следующая информация:

1. Банковские выписки по всем открытым банковским счетам компании, включая счета, по которым за указанный отчетный период движений не было. Если в течение отчетного периода счета были закрыты, просим Вас также предоставить копию выписки на дату закрытия счета и уведомление (справку из банка) о закрытии банковского счета.

2. Договоры и контракты (и дополнительные соглашения к ним) по операциям компании за отчетный период. Если есть какие-либо иные документы по хозяйственной деятельности компаний (договоры займа, уступки прав требований, решения об увеличении/уменьшении уставного капитала и т. д.) — просьба также прислать их. 

3. Если деятельность компании в отчетном периоде была связана с торговлей товарами, к основному договору необходимо прислать копии подтверждающих документов (инвойсы, транспортные документы) по каждой отдельной закупке/продаже товаров.
   Если деятельность компании была связана с предоставлением услуг, к основному договору необходимо предоставить акты (отчеты) сдачи/приемки выполненных работ и соответствующие инвойсы.

4. При наличии у компании дочерних организаций необходимо предоставить копию финансовой отчетности дочерних компаний за период, а также выписку из государственного реестра (реестра акционеров), подтверждающую владение долями (акциями) дочерней компании.

Данный список документов не является исчерпывающим и может быть скорректирован в каждом индивидуальном случае.

Ведение учета компании в ОАЭ — от  1 000 USD за год в зависимости от количества и характера операций (без проведения аудита).

Регистрация на НДС, подготовка и подача НДС-отчетов компании

В соответствии с Федеральным законом ОАЭ № 8 от 2017 года «О налоге на добавленную стоимость» НДС уплачивается ежеквартально в течение 28 дней после завершения налогового периода. Уплата налога осуществляется по итогам каждого квартала.

Для уплаты налога юридическому лицу необходимо зарегистрироваться на сайте Федеральной налоговой службы (Federal Tax Authority, FTA) в качестве плательщика НДС.

В ОАЭ ставка НДС — 5%.

Услуги по подготовке отчетности по НДС включают:

• постановка на учет/снятие с учета по НДС в Федеральной налоговой службе (FTA);

• помощь с подготовкой и подачей деклараций по НДС;

• консультирование по законодательству в сфере НДС (применительно к ОАЭ).

Стоимость за регистрацию/дерегистрацию на VAT составляет  950 USD, а за подачу VAT-отчетов — от 950 USD за квартал в зависимости от количества операций в периоде.

Налог на прибыль

Налогом на прибыль облагаются компании, работающие в определенных отраслях экономики, таких как банковская отрасль и нефтяная промышленность. Ставка налога на прибыль для таких компаний варьируется и может достигать 55%.

До 2022 года в ОАЭ налог на прибыль для местных компаний не применялся. Тем не менее 31 января 2022 года Министерство финансов ОАЭ объявило, что в ОАЭ будет введен федеральный корпоративный налог на прибыль компаний, который будет взиматься с 1 июня 2023 года.

Данные правила по налогообложению будут применяться к компаниям, работающим внутри ОАЭ за пределами свободных экономических зон.

Ставки налога на прибыль:

0% — для компаний, чья налогооблагаемая прибыль за отчетный год не превышает 375 000 AED;

9% — для компаний, чья налогооблагаемая прибыль за отчетный год превышает 375 000 AED.

Для крупных транснациональных корпораций, отвечающих определенным критериям, может быть назначена другая ставка налога.

Компаниям, зарегистрированным в свободных экономических зонах, в части налога на прибыль предоставляются налоговые каникулы от 15 до 50 лет в зависимости от СЭЗ.

Подготовка управленческой отчетности

Управленческий учет (management accounting) необходим для получения руководством компании актуальной бухгалтерской информации, для принятия управленческих решений, выплаты промежуточных дивидендов, для банков, для осуществления корпоративных действий, а также для эффективного планирования и контроля деятельности компании. Форма и содержание управленческой отчетности могут быть различными и зависят от потребностей менеджмента.

Управленческие отчеты (management accounts), в отличие от финансовой отчетности, обычно предназначены для внутреннего пользования менеджментом компании, хотя в отдельных случаях могут потребоваться для демонстрации финансовых показателей компании контролирующим органам (например, при обосновании прибыли КИК/CFC наряду с ее финансовой отчетностью).

Стоимость услуг за подготовку управленческой отчетности составляет от 550 EUR в год в зависимости от количества и характера операций.

Консультирование клиентов по сложным вопросам, связанным с подготовкой отчетности и налоговым администрированием

Почасовая стоимость услуг специалистов: руководитель группы подготовки финансовой отчетности — $200/час, ведущий специалист группы — $180/час, специалист группы — $160/час.

Ответственность за несоблюдение сроков подачи отчетности

За нарушение сроков подачи финансовой отчетности предусмотрены штрафы в размере 5 000 AED (примерно 1 500 USD) за каждый месяц, в течение которого не был подан отчет. Компании могут запросить продление срока предоставления отчетности. В случае непредоставления отчетности компании могут отказать в продлении лицензии на осуществление деятельности.