Рекомендовано ведущими рейтингами
Москва
Санкт-Петербург
Киев
Никосия (Кипр)
E-mail
Фактический адрес

Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А
(рядом с м. Полянка)
Москва
Санкт-Петербург

Никосия (Кипр)
Фактический адрес

Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А

02

декабря

2021

(Видео) Особенности подготовки финансовой отчетности компаний в Великобритании для LLP и LTD

2 декабря 2021 года (четверг) в 15:00  по Московскому времени состоится наш очередной открытый вебинар на тему: «Особенности подготовки финансовой отчетности по компаниям Великобритании типов LLP и LTD»


В ходе вебинара  наши эксперты рассмотрели следующие вопросы: 


  1. Особенности подготовки и подачи отчетности в Великобритании: законодательная база, виды отчетов, сроки и место хранения документации.

  2. Сходства и различия в финансовой и налоговой отчетности для компаний LLP и LTD: состав отчетности, сроки подготовки и подачи, право на освобождение для аудита для спящих и малых компаний.

  3. Последствия для компаний за нарушение сроков подачи отчетов в СH и HRMC: финансовая и административная ответственность.


Спасибо, что посетили наше мероприятие.

С презентацией вебинара можно ознакомиться здесь

Видео запись вебинара


Подписывайтесь и смотрите наши видеозаписи, в том числе записи наших вебинаров по интересующей Вас тематике, на нашем YOUTUBE-канале в любое удобное для Вас время!  

_________________________________________________________

Ирина

- Добрый день! Позвольте представиться, меня зовут Старостина Ирина, я ведущий специалист Группы подготовки финансовой отчетности компании Amond&Smith. Также позвольте мне представить вам Елену Туякову – руководителя Группы подготовки финансовой отчетности нашей компании, она будет сегодня ведущим спикером на нашем вебинаре. Ведение бухгалтерского отчета, подготовка финансовой отчетности – это очень важная часть администрирования компаний, к нам часто обращаются клиенты с вопросами об основных обязательствах компаний Великобритании перед регистрирующими, налоговыми органами. Великобритания – достаточно востребованная юрисдикция для регистрации компаний, особенно LTD и LLP.
Елена, прошу вас.

Елена

- Добрый день! Рада нашей встрече. Действительно, Великобритания – это действительно очень популярная юрисдикция, и давайте начнем с особенностей ведения учета в данной юрисдикции. Учет в Великобритании регулируется законом «О компаниях» от 2006 года. В нем говорится, что все компании, зарегистрированные в Соединенном Королевстве, обязаны вести бухгалтерский учет на основании этого закона и составлять свою финансовую отчетность. Она может быть подготовлена в соответствии с требованиями этого закона либо в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. Все операции компании должны быть подтверждены документально. То есть учетные документы должны показывать и объяснять все операции компании, должны быть достаточно точно зафиксированы и позволять подготовить финансовую отчетность. Бухгалтерский учет должен содержать записи о всех полученных и израсходованных компанией денежных средств с соответствующими обоснованиями, а также данные об активах и обязательствах компании.
Какие существуют виды отчетов в Великобритании? Они делятся на три основных блока: аннуал ретерн, сейчас это форма конфирмейшн стейтмен, также компании должны вести бухгалтерский учет, готовить свою финансовую отчетность, в предусмотренных законодательством случаях осуществлять финансовый аудит, и третий блок – это налоги, налоговые декларации, мы рассмотрим сроки их предоставления и уплаты налогов.
Конфирмейшн стейтмент – ежегодное подтверждение сведений. Это форма, в которой указывается, кто является директором компании, адрес компании, чем занимается компания. Если у компании меняются какие-то данные, то компания должна в этой форме указать, что у нее изменилось (изменение акционерного капитала, сведения об акционерах, например). Каждая компания обязана не позднее 14 дней после окончания отчетного периода направлять эту форму в Регистрационную палату, кампанис хаус. Отчетный период – 12 месяцев, по его истечению компании дается 14 дней на подачу этой формы. Ответственность за неподачу данной формы несут директора, вплоть до уголовной ответственности.

Ирина

- Правильно я понимаю, что Кампанис хаус – это как Единый реестр юридических лиц в РФ?

Елена

- Совершенно верно, мы можем провести такую параллель с РФ. Следующий блок – это финансовая отчетность, аннуал экаунтс, иногда ее называют обязательная отчетность. Она содержит сведения о финансовой деятельности компании, об операциях компании, финансовый год компании соответствует ее отчетному периоду, первый отчетный период компании начинается с даты ее регистрации и заканчивается в последний день месяца, в котором исполняется один год с даты регистрации компании. Финансовая отчетность должна ежегодно подаваться в Кампанис хаус в течение 9 месяцев после окончания отчетного периода. То есть по сути нам дают на подготовку финансовой отчетности 9 месяцев.

Ирина

- Елена, а вправе ли компания самостоятельно менять отчетный период?

Елена

- Да, бывают такие случаи, компания вправе перенести дату окончания отчетного периода, тем самым либо увеличив, либо уменьшив его продолжительность, но об этом обязательно надо уведомить Кампанис хаус по определенной форме, при этом уменьшить отчетный период можно без ограничений, а вот увеличить можно только до 18ти месяцев, ограничение связано с тем, что общий промежуток, 9 и 12 месяцев, составляют 21 месяц, и законе сказано, что если компания решает продлить свой отчетный период, то подать отчетность она все равно обязана в сроки, которые закреплены в законодательстве, то есть продления на подачу нет. Так у нас есть 21 месяц с момента регистрации на подачу, и в законе говорится, что если компания увеличила срок отчетности, то и подать ее она должна не позднее, чем 21 месяц с момента регистрации компании.

Ирина

- Елена, а должна ли компания еще куда-то подавать отчетность, кроме Кампанис Хаус?

Елена

- Финансовая отчетность должна подаваться в Кампанис Хаус, должна представляться акционером компании, а также всем участникам-акционерам, а также она направляется в HRMC в составе налоговой декларации при уплате налога.
Теперь поговорим про бухгалтерские документы. Как и финансовая отчетность, они должны храниться по адресу офиса регистрации компании либо в ином месте, определенном директорами, и должны быть в любое время доступны для проверки должностными лицами. Если бухгалтерские документы хранятся не в Великобритании, то формируемая по ним отчетность должна быть предоставлена в Великобританию и храниться там, и также должна быть доступна для проверки. По сути это условие выполняется автоматически, когда мы предоставляем требуемые документы. Законодательство требует, чтобы все бухгалтерские документы для непубличных компаний (это важно) должны храниться не менее 6 лет с даты их оформления. В зависимости от объемов деятельности компании все компании можно поделить на: спящие, микрокомпании, малые компании, средние и большие. Спящие компании – это компании, у которых отсутствуют операции, подлежащие отражению в бухгалтерском учете, они должны сдавать нулевую, так называемую дормунт-отчетность, для которой предусмотрены те же сроки и те же штрафы, как и для обычной компании. Для микрокомпаний предусмотрен сокращенный пакет, в который входит баланс. Малые компании должны в составе своей финансовой отчетности должны предоставлять как баланс, так и отчет о прибыли и убытках, а также расшифровки по основным статьям финансовой отчетности.

Ирина

- Елена, а мы можем более подробно остановиться на критериях такого разделения компаний? Какие расходы относятся к несущественным, считается ли тогда компания дормунт?

Елена

- Спасибо за вопрос, Ирина. Что такое спящая компания? Такой считается компания, которая не ведет свою деятельность, и значит, у компании как минимум нет расчетного счета. Конечно, даже в таком случае у компании будут расходы на администрирование компании, на сбор и подачу отчетности и уплату определенных сборов в Кампанис хаус, какие-то штрафы, платежи от акционеров. Но все эти операции не являются существенными, и компания подпадает под определение дормунт-компании. Микрокомпании – это компании, оборот которых не превышает 632 000 фунтов стерлингов, общий баланс или сумма активов такой компании не должна превышать 316 000 фунтов стерлингов. И третий важный критерий – это число сотрудников данной компании не должно превышать в среднем 10 человек. Если эти критерии превышены, то компания уже будет считаться малой, так будет, пока ее оборот не превысит 10 млн фунтов стерлингов, и общий баланс активов не превысит 5 млн. Если говорить о третьем критерии, то число сотрудников должно быть уже более 50. Если эти критерии больше, то компания будет считаться средней. Например, у компании оборот 11 млн, общий баланс 4 млн, сотрудников 30 – такая компания будет считаться малой компании.

Ирина

- Кирилл спрашивает, имеются в виду обороты в год или в месяц?

Елена

- Обороты в год, мы говорим об отчетном периоде, за год.
Теперь давайте посмотрим все эти отчетные даты на конкретном примере. Начнем с LTD, компания зарегистрирована 4 ноября 2020 года, первый отчетный период заканчивается через 12 месяцев, он закончится последним днем ноября 2021 года, следующий отчетный год начнется с даты 30 ноября 2021 года, срок подачи финансовой отчетности – до 31 августа 2022 года. Что касается конфирмейшн стейтмент, она подается не реже одного раза в год, подается через 12 месяцев, на подачу дается 14 дней. По данной компании это до 18 ноября 2021 года. Дата окончания налогового периода будет соответствовать дате окончания финансового года, это 30.11.2021 года, на подготовку налоговой отчетности срок дается немного больше, не 9 месяцев, а год, то есть срок подачи налоговой декларации будет до 30.11.2022 года. Что будет, если мы являемся не частной компанией, а партнерством. Например, компания зарегистрирована 04.11.2020 года, первый отчетный период будет тоже составлять 12 месяцев, дата окончания финансового года тоже будет совпадать, это 30.11.2021 года, потом 2022 и т.д. На подготовку отводится также 9 месяцев, и срок подачи финансовой отчетности будет до 31.08.2022 года. Разница будет по налоговой декларации, дата окончания налогового периода для партнерств – это 5 апреля каждого года, независимо от даты регистрации компании. Срок подачи такой налоговой декларации будет составлять 9 месяцев, у LTD 12 месяцев, здесь 9, и эта декларация должна быть подана до 31 января 2022 года. Следующая дата окончания налогового периода будет 5 апреля 2022 года.

Ирина

- Может быть, мы обратим внимание наших слушателей на то, что поскольку у нас финансовый год заканчивается позже, чем налоговый, в ноябре и апреле соответственно, то в таком случае компания подает нулевую декларацию по налогу на прибыль, да?

Елена

- Совершенно верно, потому что компания по сути еще не подвела свои итоги, и нет никаких результатов у компании пока.
Теперь поговорим об аудите. Обязательный аудит также регулируется законом «О компаниях», в нем написано, что если у компании в уставе прописано, что она обязана проходить аудит, то компания будет обязана проходить аудит ежегодно. Если кто-то из акционеров просит провести аудит, то в этом случае компания также будет обязана его провести.

Ирина

- А все ли компании подлежат аудиту?

Елена

- Да, не все компании подлежат аудиту, есть ряд компаний, которые могут получить освобождение. Начиная с первого января 2016 года введено правило, что если у компании определенные критерии меньше порога 10 млн и 5 млн, количество сотрудников менее 50 (тогда компания может считаться малой), такая компания может не проводить аудит. Если не соблюдаются 2 из трех критериев, то компания тоже должна будет проводить аудит.

Ирина

- Давайте попробуем на примерах разобрать эту ситуацию, чтобы понятнее было.

Елена

- Да, давайте. Например, годовой оборот компании составил 15 млн, активы составляют 3 млн, в штате всего лишь 30 человек. Данная компания не будет подлежать аудиту. Также под условия освобождения попадают малые, микрокомпании, а также спящие компании.
Теперь поговорим о налогах. Все компании можно разделить на компании-резиденты Великобритании и нерезиденты. Компания признается налоговым резидентом Великобритании, если она зарегистрирована там, и если Великобритания является центром управления и контроля. В этом случае компании должны будут рассчитывать свой налог, облагать его по ставке 19% и уплачивать его.

Ирина

- Давайте озвучим для слушателей, какие доходы будут облагаться ставкой 19%.

Елена

- Такому налогообложению подлежат общемировые доходы – доходы, полученные как в Великобритании, так и за ее пределами. То есть если у нас компания резидент Великобритании, то налогообложению подлежать все доходы, полученные как в Великобритании, так и за ее пределами. Если компания не является резидентом, то налогом облагаются только доходы, полученные от источника в Великобритании.

Ирина

- Именно поэтому, наверное, мы можем сказать, что Великобритания может трактоваться как такой европейский офшор, верно?

Елена

- Да, это очень удобно, когда центр управления находится не в Великобритании, и данная компания получает доходы не в Великобритании, поэтому она будет являться нерезидентом, и по сути налогообложения у данной компании не будет в Великобритании. Налоговая декларация, независимо от того, получает компания доходы или не получает, должна подаваться в течение 12 месяцев для LTD, даже если у компании отсутствует прибыль, даже если она является дормунт-компанией, она должна быть зарегистрирована в Налоговом департаменте и подавать декларацию по прибыли. Для партнерств налогообложение осуществляется на уровне партнеров-участников партнерства, если вся прибыль партнерства была получена из источников за пределами Великобритании, и все участники не являются ее резидентами, то прибыль такого партнерства не подлежит налогообложению в Великобритании. Все участники LLP, независимо от резидентства, должны быть зарегистрированы в налоговом органе и подавать налоговую декларацию по партнерам (селф-ассесмент) в отношении полученных ими в рамках партнерства доходов. Кроме того, само партнерство должно подавать декларацию по партнерству, независимо от того, облагаются ли налогом доходы его участников, или нет. Налоговый год, за который подается налоговая декларация по партнерству, не совпадает с календарным годом, он начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего календарного года. Срок подачи налоговой декларации для партнерств истекает 31 января каждого года.

Ирина

- Павел задает вопрос, в любом ли случае ставка налога на прибыль является 19%?

Елена

- 19% для LTD, для партнерства – в зависимости от того, где зарегистрированы партнеры, нужно смотреть, из каких источников была получена прибыль, нужно смотреть резидентство каждого партнера. Если они не являются резидентами Великобритании, то платить налог на прибыль там они не будут, они будут платить налог на прибыль там, где они являются налоговыми резидентами по ставкам той юрисдикции, если в этой юрисдикции нет налогов, то они не платят нигде налог.
Теперь поговорим о штрафах. Как мы уже говорили, у Великобритании много плюсов и минусов, как и у любой юрисдикции. Это очень строгая юрисдикция в плане отчетности и штрафов. Размер штрафа зависит от срока подачи отчета, если мы задерживаем подачу финансовой отчетности на 1 месяц, то штраф будет 150 фунтов стерлингов, это начинается с первого дня, если срок задержки отчета от 1 до 3х месяцев, то штраф составит 375 фунтов стерлингов, при задержке более 3х месяцев штраф может составить порядка 750, при задержке более 6ти месяцев – 1500 фунтов стерлингов. Суммы штрафов могут удваиваться, если компания два раза подряд нарушает данные сроки. Например, если компания в первый год по какой-то причине не успела подать свою отчетность вовремя, задержали подачу на несколько дней, заплатили штраф 150 фунтов стерлингов, и если компания на следующий год подготовила отчетность и по какой-то причине не успела ее подать и подала ее в срок более 6ти месяцев, то в данном случае штраф удвоится и составит 3000 фунтов стерлингов, а это уже достаточно большая сумма, поэтому нужно быть предельно аккуратными и внимательными.

Ирина

- Елена, у нас вопрос от Павла: если в компании два резидента и один нерезидент, то как нужно платить налог, 19% с двух третьих платится?

Елена

- Очень хороший вопрос. Да, в данном случае с двух третьих.
Штрафные санкции за нарушение срока подачи налоговых деклараций по LTD. Размер штрафа тоже зависит от срока задержки подачи отчета, также штраф начисляется с первого дня просрочки, он фиксированный, 100 фунтов, с третьего месяца дополнительно начисляется еще 100 фунтов, будет уже 200, штрафы складываются. С 6го месяца начисляются пени  в размере 10% от суммы начисленного налога и применяются вместе с первым и вторым штрафов, если задержка подачи декларации составила более года просрочки, то дополнительно еще начисляется 10% от суммы начисленного налога и применяется со всеми предыдущими штрафами. Если компания – злостный нарушитель и не подает декларации три года подряд, то первый и второй штрафы могут быть увеличены каждый до 500 фунтов стерлингов.

Ирина

- Елена, а какие еще последствия для компании могут быть, если она не подает декларацию?

Елена

- Да, если компания не подает декларацию в течение 6 месяцев с момента истечения срока подачи, то налоговые органы оставляют за собой право начислить компании вмененный налог по собственному усмотрению, при этом право на апелляцию у компании будет отсутствовать. Поэтому лучше не нарушать сроки подачи.

Ирина

- Еще есть вопрос от Вадима: я не резидент, в 2008 году открыл LP в Эдинбурге и забыл про нее, никакие дела через нее не проходили, банковский счет не открывал, никакую деятельность не вел, отчеты никакие не предоставлял, какие могут быть для меня последствия?

Елена

- Для LP нет требований по подаче финансовой отчетности, в отличие от LLP и LTD. То есть партнерство не образует самостоятельный субъект налогообложения для налоговых целей, доход, полученный в результате деятельности партнерства, распространяется только на партнеров. То есть для вас ничего страшного нет, раз у компании нет доходов, значит, и нарушений не должно быть. Единственное, что вы должны быть зарегистрированы в HRMC. Сроки подачи декларации нужно будет мне уточнить, давайте свяжемся дополнительно после вебинара.
Теперь поговорим о штрафах для LLP. Размер штрафа тоже начинается с первого дня для просрочки до 3х месяцев и составляет 100 фунтов, с 3го месяца процент начисляется дополнительно за каждый день просрочки, налоговая декларация должна подаваться каждым из партнеров. Ответственность предусмотрена как для партнерства, так и для партнеров. Каждый из партнеров подает о себе селф-ассесмент, и по партнерству тоже подается декларация, и за нарушение этих сроков тоже предусмотрены штрафные санкции. Для партнеров они начинаются от 100 фунтов, и с 3го месяца начисляется 10 фунтов за каждый день просрочки, с 6го месяца фиксированный штраф 300 фунтов, более года – дополнительно еще 300 фунтов.

Ирина

- Заур задает вопрос, можно ли создать аккаунт в HRMC дистанционно? Например, из России.

Елена

- Это не совсем аккаунт. Чтобы было проще: вы можете создать аккаунт в российской налоговой? Конечно, нет. Принципы в разных странах практически одинаковые.
Коллеги, спасибо за внимание! Если у кого-то есть вопросы, задавайте их, мы ответим на них и в индивидуальном порядке, если на что-то не ответили сегодня.

Ирина

- Коллеги, мы тогда заканчиваем вебинар. Благодарим вас за участие. Будем рады видеть вас снова!

Спикеры

Туякова Е. В.

Туякова Е. В.

Директор по финансовой отчетности и аудиту

Есть вопросы? Свяжитесь с нами:

Телефон
Компания Amond & Smith Ltd
Режим работы
,
сб. – вс. – нерабочие дни
119180, Россия, Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А

Узнавайте первыми о новостях, услугах, публикациях и многом другом! Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных