Рекомендовано ведущими рейтингами
Москва
Санкт-Петербург
Киев
Никосия (Кипр)
E-mail
Фактический адрес

Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А
(рядом с м. Полянка)
Киев
Никосия (Кипр)
Фактический адрес

Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А
(рядом с м. Полянка)

22 Мая 2020 00:00

Всё, что необходимо знать об экономическом присутствии на БВО. Автор: Макаркина Е. - наш эксперт по международному налоговому планированию

На кого распространяются требования об экономическом присутствии на БВО?

Требования законодательства об экономическом присутствии на БВО распространяются на компании и партнерства, зарегистрированные на БВО, являющиеся налоговыми резидентами БВО и осуществляющие релевантные виды деятельности. К релевантным относятся следующие виды деятельности:

а) банковская деятельность;

б) страховая деятельность;

в) управление фондами;

г) финансирование и лизинг;

д) деятельность в качестве головной компании группы;

е) судовая деятельность;

ж) холдинговая деятельность;

з) деятельность, связанная с интеллектуальной собственностью;

и) деятельность центра поддержки и перераспределения товаров.

Отметим, что требования законодательства об экономическом присутствии распространяются на все компании и партнерства, независимо от даты их регистрации.


В течение какого времени необходимо создать экономическое присутствие?

Компании и партнерства, зарегистрированные до 1 января 2019 года, обязаны создать экономическое присутствие в срок до конца 2020 года. Компании и партнерства, зарегистрированные после 1 января 2019 года, обязаны соблюдать требования законодательства об экономическом присутствии со дня регистрации.



Какие действия необходимо предпринять для того, чтобы исполнить требования законодательства об экономическом присутствии?

Законом и правилами установлена обязанность по информированию уполномоченного органа (International Tax Authority – ITA) об осуществляемой компанией или партнерством деятельности, а также в случае необходимости по созданию экономического присутствия. В первую очередь компании или партнерству необходимо пройти так называемую процедуру самоидентификации на предмет того, является ли деятельность компании или партнерства релевантной с точки зрения текущего законодательства. Сделать это необходимо до конца финансового периода, т.е. до 29 июня 2020 года (если компания или партнерство зарегистрировано (-а) до 1 января 2019 года). Информация, полученная в результате такой самоидентификации, предоставляется регистрационному агенту компании или партнерства, который, в свою очередь, в срок до конца 2020 года должен будет сообщить ITA полученную информацию о деятельности компании или партнерства через специально созданный портал на базе BOSS.



С какого времени на компанию и ее должностных лиц могут быть наложены санкции за нарушение требований об экономическом присутствии на БВО?

Для компаний и партнерств, зарегистрированных до 1 января 2019 года, санкции за нарушение требований законодательства об экономическом присутствии могут быть наложены, начиная с января 2021 года.



Какие санкции предусмотрены законодательством об экономическом присутствии на БВО?

Законом и правилами установлены санкции как за непредоставление/предоставление ложной информации о деятельности компании, так и за нарушение требований законодательства в части создания экономического присутствия.

Должностное лицо компании или партнерства, которое не может предоставить информацию без уважительной причины или намеренно предоставляет ложную информацию в ответ на запрос уполномоченного органа, в порядке упрощенного производства может быть оштрафован на сумму не более 40 000 долларов США или подвергнут тюремному заключению на срок не более 2-х лет; по обвинительному акту — на сумму не более 75 000 долларов США и на срок не более 5-ти лет.

Ответственность в том же объеме и за те же правонарушения, что указаны выше, возлагается также и на регистрационного агента компании или партнерства.

Кроме того, сама компания или партнерство несет ответственность за предоставление информации в связи с законодательством об экономическом присутствии.

В случае нарушения данного требования компания или партнерство будет обязано (-а) уплатить штраф в размере от 40 000 долларов США (в порядке упрощенного производства) до 250 000 долларов США (по обвинительному акту). В случае нарушения законодательства об экономическом присутствии применяется так называемый трехступенчатый режим санкций. При первом выявлении несоответствия ITA выдаст определение, в котором будут указаны причины, по которым ITA вынесла определение о несоответствии требованиям экономического присутствия; размер штрафа (от 20 000 долларов США до 50 000 долларов США в случае с деятельностью, связанной с IP); дата, когда будут наложены вышеуказанные штрафы (не менее 28 дней с даты вынесения определения ITA); действия, которые, по мнению ITA, должны быть предприняты для выполнения требований об экономическом присутствии; и время на обжалование вынесенного определения. Если компания или партнерство не ответит на вынесенное определение, не предпримет действий, указанных в первом определении, ITA вынесет второе определение, в котором также будет указан, среди прочего, размер штрафа за несоблюдение требований законодательства об экономическом присутствии (от 200 000 долларов США до 400 000 долларов США в случае с деятельностью, связанной с IP). В течение не менее 28 дней компания или партнерство должно (-а) будет ответить на второе вынесенное определение. В качестве крайней меры законом и правилами предусматривается возможность исключения компании или партнерства из Реестра.



В чем разница между осуждением в порядке упрощенного производства и осуждением по обвинительному акту?

В порядке упрощенного производства дело рассматривается без участия суда присяжных, в то время как обвинительный акт выносится с участием присяжных. Судья, рассматривающий дело, принимает решение о необходимости участия присяжных в зависимости от обстоятельств дела.



Создан ли портал для загрузки информации, полученной в связи с требованиями законодательства об экономическом присутствии на БВО?

На текущий момент такой портал еще не создан. Однако его запуск анонсирован местными властями на начало июня 2020 года.



Кто будет иметь доступ к сведениям из портала, созданного специально во исполнение требований законодательства об экономическом присутствии?

Учитывая, что специальный портал для загрузки сведений, полученных от компаний и партнерств, зарегистрированных на БВО, будет создан на базе платформы BOSS, которая не носит публичный характер, мы полагаем, что доступ к порталу будет обеспечен тому же кругу лиц, что и в случае с системой BOSS, а именно:

• Агентству финансовых расследований (BVI Financial Investigation Agency);

• Комиссии по финансовым услугам (BVI Financial Services Commission);



Есть вопросы? Свяжитесь с нами:

тел: +7 (495) 419-16-23
e-mail: moscow@amondsmith.ru

Режим работы:
пн. - пт.: с 9 - 00 до 20 - 00 (без обеда)
сб. - вс. - нерабочие дни

Есть вопросы? Свяжитесь с нами:

Телефон
Режим работы
пн. – пт.: с 10 – 00 до 19 – 00 (без обеда),
сб. – вс. – нерабочие дни

Узнавайте первыми о новостях, услугах, публикациях и многом другом!
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных