14 сентября 2023 года в 15:00 по Московскому времени состоялся наш очередной открытый вебинар на тему: 

Рассматриваем актуальные вопросы использования компаний в Гонконге – «за» и «против»  

В ходе вебинара наши эксперты рассмотрели следующие вопросы:  

• Почему Гонконг? 

• Налоговое законодательство Гонконга.

• Корпоративное законодательство Гонконга.

• Практические аспекты регистрации компании в Гонконге.

• Изменения в налоговом законодательстве Гонконга 2023: что изменилось в налоговом законодательстве Гонконга в 2023 году.

• Открытие расчетных счетов на компании в Гонконге.

С презентацией вебинара можно ознакомиться здесь

Максим

- Здравствуйте, дорогие участники! Рады вас приветствовать на нашем вебинаре, тема которого – «Рассматриваем актуальные вопросы использования компаний в Гонконге, «за» и «против».

Я рад представить вам нашего сегодняшнего спикера – это старший юрист компании Amond&Smith, Кирилл Бондаренко.

Кирилл

- Всем доброго дня! Гонконг – это та юрисдикция, которая привела меня в международное налоговое планирование порядка 15 лет назад. Я призываю наших слушателей активно принимать участие в вебинаре – мы будем рады диалогу.

Гонконг – глобальная корпоративная платформа в центре Азии. По разным показателям Гонконг является мировым финансовым центром №1 или входит в тройку лидеров после Лондона и Нью-Йорка (в зависимости от того, по каким критериям считать). Сегодня Гонконг – это самая либеральная экономика мира, но пару лет назад Гонконг начали объединять с материковым Китаем в одну строчку, и естественно, многое изменилось. И это хороший пример, как многие рейтинги могут быть повернуты в нужную сторону для кого-то. По рейтингу Всемирного банка, Гонконг занимает третье место по легкости ведения бизнеса, в рейтинге глобальной конкурентоспособности и в рейтинге вовлеченности в мировую торговлю. Раньше Сингапур был традиционным конкурентном Гонконга, но сейчас Сингапур для резидентов России становится менее интересным, потому что он присоединился к части ограничительных мер, поэтому Гонконг сейчас для нас выглядит более перспективным.

Помимо прочего, международный аэропорт Гонконга в 2022 году стал первым по грузопотоку, число пассажиров выросло до 74,5 млн человек. Гонконг имеет довольно устойчивый рост развития, такой корпоративный хаб, где регистрируются не только компании малого и среднего бизнеса, но и региональные, а также штаб-квартиры крупнейших компаний. Также большинство китайских миллиардеров инвестируют в недвижимость Гонконга.

Какие факторы позволили занять столь высокие места в различного рода рейтингах?

1. Свобода ведение бизнеса. Там минимум ограничений к регистрации компании в Гонконге.

2. Свобода торговли, в том числе минимум налогов.

3. Свободный рынок труда.

4. Взвешенная денежная политика, гонконгский доллар достаточно жестко привязан к американскому доллару.

5. Легкость инвестирования.

6. Свобода финансовых институтов.

7. Защищенная частная собственность.

8. Небольшое влияние коррупции на экономику.

9. Налоговые преференции.

Сегодня мы подробно поговорим обо всем.

Максим

- Я вижу, что уже есть вопросы от участников нашего вебинара – мы обязательно ответим на них после общей части вебинара.

Кирилл

- Корпоративное законодательство Гонконга состоит из целого ряда судебных решений и законодательных актов, таких как Business Registration Ordinance Cap 310, который обязывает все компании выплачивать ежегодную пошлину, Companies Ordinance, который в 2014 году претерпел очень крупные изменения, в том числе было отменено требование наличия как минимум одного директора физического лица (в Сингапуре один из директоров должен быть местным резидентом, что сразу увеличивает стоимость создания и администрирования компании). И другие законодательные акты, посвященные специфичным видам организационно-правовых форм – товариществ с ограниченной ответственностью, партнерств, деятельности трастовых управляющих и прочее, в том числе в отношении с гербовым сбором.

Налоги в Гонконге

Гонконг – единственная юрисдикция, где вообще нет косвенного налогообложения в виде налога на добавленную стоимость либо налога с продаж. И это значительно снижает стоимость администрирования компаний в Гонконге и снижает возможные потенциальные риски в плане злоупотреблений и нарушений в области налогообложения. Некоторые виды доходов освобождены от налогообложения (дивиденды, прирост капитала), но теперь при определенных условиях. Это крупнейшие за последние сто лет изменения. И сохраняется территориальный принцип налогообложения, который состоит в том, что если прибыль получена за пределами Гонконга, то она освобождается от налогов.

Почему были введены эти изменения? В прошлом году ЕС планировал включить Гонконг в список стран, которые не подходят для сотрудничества на основании отсутствия налогообложения пассивного дохода, дохода, полученного от иностранных источников, без требования адекватного экономического присутствия в стране. Гонконг стал не единственной такой страной, этот список стран носит определенный политический характер (Россия в нем тоже есть). Но Гонконг не захотел быть включенным в этот список и предпринял целый ряд действий. Гонконг ввел закон о налогообложении отдельных видов доходов (которые раньше полностью освобождались от налогообложения), полученных за пределами Гонконга. И тут же вводится понятие исключения от налогообложения отдельных видов доходов, полученных за пределами Гонконга (Foreign-sourced Income Exemption). Самое главное требование для большинства пассивных доходов – это наличие разумного экономического присутствия в Гонконге. Это значит, что если в Гонконге есть офис, сотрудники, осуществляющие определенные функции, то чаще всего в такой ситуации вы все равно налоги платить не будете. Это сделано с целью борьбы с размыванием налоговой базы, чтобы компании-пустышки не использовались исключительно для ухода от налогообложения. Также полностью сохраняется существующий принцип территориального налогообложения, основанных на судебных решениях, принятых ранее. Компании могут получить предварительное заключение на предмет достаточности/адекватности экономического присутствия в соответствии с конкретными видами получаемых доходов.

Важный момент: круг лиц, на которых распространяется это новое законодательство сужен до членов международных коммерческих компаний, то есть это должна быть группа компаний – сестринские, дочерние компании. новый режим не применяется к компаниям, у которых нет доходов от источников за пределами Гонконга, а также к компаниям, которые действуют только на территории Гонконга. Важным является то, что изменения серьезно затрагивают сферу интеллектуальной деятельности. К простым холдинговым компаниям применяются упрощенные требования по экономическому присутствию.

Давайте рассмотрим пример того, как в схожих ситуациях компании могут рассматриваться по-разному в сфере нового закона о налогообложении отдельных видов доходов, полученных за пределами Гонконга. Прежде всего у нас есть гонконгская компания, в одном случае она просто владеет акциями, долями, не принимает каждодневного участия в бизнес-деятельности дочерней компании, не принимает ключевых решений. В таком случае у нас компания признается простой холдинговой компанией, и к ней предъявляются пониженные требования по реальному экономическому присутствию на территории Гонконга. В другой ситуации принимаются ключевые решения в отношении дочерней компании, ключевые риски в отношении приобретаемых активов, прав, обязанностей и ответственности. В таком случае компания не признается простым холдингом, и для освобождения дохода от налога нужно будет показать определенный уровень экономического присутствия. Возникает вопрос: а какой это достаточный уровень присутствия? Например, компании с миллиардными оборотами достаточно иметь в компании в Гонконге 15 человек, чтобы соблюсти требования по экономическому присутствию.

Предлагаю вспомнить, для каких целей чаще всего использовались компании в Гонконге. Прежде всего это компании для международной торговли, компании для владения активами по всему миру или по крайней мере региональными, штаб-квартиры на территории Азиатского региона, компании для предоставления айти-услуг и компании для инвестирования в Китай. Есть такое «правило»: еще никто не выиграл суд в Китае у китайцев. Поэтому регистрируется компания в Гонконге, а потом уже от нее регистрируются дочерние предприятия в Китае, для этого там есть специальная организационно-правовая форма, тем более что между Гонконгом и Китаем заключено соглашение о более тесном экономическом сотрудничестве.

Максим

- На наших прежних вебинарах мы говорили, что, например, в ОАЭ лицензию можно оплатить на несколько лет вперед, а как с этим обстоит ситуация в Гонконге, если мы говорим о регистрации компании?

Кирилл

- В Гонконге можно оплатить лицензию либо на один год, либо на три года. Честно говоря, мало кто пользуется этой опцией, потому что не знает о ней.

Как мы привыкли работать с Азиатским регионом раньше? Раньше мы вели торговлю и с Австралией, и с любой страной ЕС, и с Сингапуром, поставщики могли напрямую поставлять товары в Россию, то сейчас это, к сожалению, не работает в виду ограничительных мер. Поставщики отказываются работать с российскими компаниями. Плюс есть сложности с проведением финансовых операций – многие поставщики не готовы принимать денежные средства из России. И возникает вопрос: может ли Гонконг сыграть в этом какую-то роль? Я думаю, что да, потому что регистрация компании в Гонконге занимает немного времени, относительно недорого стоит. К тому же это дружественная юрисдикция, никаких проблем с платежами из России в пользу гонконгской компании пока что нет, несмотря на то, что недавно несколько гонконгских банков отказалось администрировать такие платежи.

Пример использования компании в Гонконге как торгового посредника с иностранными партнерами. У нас есть местный производитель в стране, которая ввела ограничительные меры в отношении России, то есть поставки на территорию РФ не представляются возможными, и через Гонконг мы поставляем товар и потом на территорию России. Конечно, мы можем столкнуться с определенного рода рисками внутри Гонконга, в том числе с банковскими сложностями, но уверяю вас, что бизнес-ландшафт Гонконга настолько большой и широкий, что всегда можно найти разные варианты решения этого вопроса. 

Какие же преимущества именно у гонконгских компаний? 

1. Свободный порт и отсутствие акцизов по большинству товаров и таможенных пошлин.

2. Развитое корпоративное законодательство.

3. Возможность использования абсолютно легального номинального сервиса. Напомню, что в Гонконге нет каких бы то ни было ограничений на предоставление услуг фидуциарных директоров либо на предоставление услуг номинальных акционеров, или даже просто ведение переговоров с резидентами России.

4. Льготное налогообложение, мы чуть выше о нем уже сказали.

Требования к регистрации компании в Гонконге:

1. Наиболее распространенный тип регистрируемой компании – в 95% случаев это Privet Company Limited by Shares.

2. У компании должен быть юридический адрес в Гонконге.

3. Каждая компания должна иметь как минимум одного директора – физическое лицо любой резидентности.

4. Минимальное количество акционеров – один.

5. У каждой компании, зарегистрированной в Гонконге, должен быть назначен секретарь компании – резидент Гонконга с соответствующим разрешением.

6. Минимальный уставной капитал компании – 1 гонконгский доллар. На практике это минимальная пошлина за регистрацию компании – 10 000 гонконгских долларов.

7. Допускается выпуск только именных акций.

8. Возможность использование номинального директора и акционера.

9. Возможна регистрация иностранной компании в качестве non-HK Registered Company.

10. Мы видим, что все больше компаний из недружественных стран переводят свою корпоративную структуру в дружественные, Гонконг этого сделать, к сожалению, не позволяет, ни в Гонконг, ни из него редомицилироваться нельзя. Но если у вас есть компания, зарегистрированная на БВО, вы можете ее зарегистрировать в Гонконге в качестве non-HK Registered Company, получить на нее налоговый номер, создать там экономическое присутствие и на БВО показывать себя как плательщика налога в Гонконге, потому что создать там экономическое присутствие гораздо проще, чем на БВО, Сейшельских островах и др.

Документы, необходимые для регистрации компании в Гонконге:

1. Информация о директорах/акционерах/бенефициарном владельце компании.

2. Информация о компании.

3. Вид деятельности.

4. Размер уставного капитала, его распределение между акционерами.

Для подтверждения процедуры KYC нужна копия международного паспорта, подтверждение места жительства (не старше трех месяцев), рекомендательное письмо из банка, резюме.  Если чего-то из этого списка нет, мы всегда поможем, подскажем, как решить вопрос, что чем можно заменить. Помимо этого, при открытии расчетных счетов мы также просим предоставить ИНН и документы, подтверждающие происхождение денежных средств, тоже могут спросить.

Максим

- Кирилл, как долго длится регистрация компании в Гонконге.

Кирилл

- Я никогда не называю конечных сроков, потому что они зависят не только от нас, но и от многих других факторов. Могу сказать по дням: подготовка документов для регистрации компании занимает один рабочий день с даты оплаты. Затем отправка документов в Гонконг занимает до 5 рабочих дней, в зависимости от вашего место нахождения. Затем в течение 10 рабочих дней завершается процедура регистрации компании (любой человек с международной банковской картой может зайти и посмотреть, кто в компании является текущим директором, и кто был акционером за предыдущий период и на отчетную дату). Все вместе по срокам занимает порядка двух недель.

Максим

- На самом деле очень быстро.

Кирилл

- Но в ОАЭ быстрее проходит регистрация в определенных свободных экономических зонах. На практике администрирование компаний в Гонконге включает в себя предоставление услуг местной секретарской компании, юридического адреса, ежегодная оплата государственных пошлин, оплата ежегодного отчета о структуре компании, ежегодная подготовка и подача финансовой отчетности компании. преимущество у Гонконга в том, что первый финансовый период в Гонконге может длиться до 18 месяцев, поэтому вторая половина года – это лучшее время для регистрации компании. Допустим, мы зарегистрировали компанию в октябре 2023 года, первую отчетность по ней мы будем подавать в 2025 году, и если вы решите задекларировать эту компанию в России как КИК, мы будем подавать отчетность в 2026 году. То есть налоговая обязанность фактически отсрочена на 2-3 года.

Финансовая отчетность для компаний Гонконга. В Гонконге предусмотрена ежегодная подача не позднее 18 месяцев с момента регистрации компании, отчетность подлежит аудиту, последующая отчетность подается каждый год в Налоговый департамент Гонконга (запросы из него приходят сами).

Открытие расчетных счетов в Гонконге. Это наиболее популярный вопрос. Открыть счет очень сложно по следующим причинам: самая главная из них – недостаточное экономическое присутствие в Гонконге. Нет сотрудников, нет реального офиса, нет гонконг-айди у собственников компании. Поэтому даже просто логически трудно будет объяснить банкиру, зачем нужен счет, которым будет неудобно управлять. И это касается не только граждан РФ, но менее сложно, потому что Гонконг находится под сильным влиянием английских финансовых институтов, Гонконг славится приоритетом исполнения закона. В Гонконге нет ограничений относительно граждан РФ. Хочу напомнить, что ограничения в меньшей степени распространяются на налоговых нерезидентов РФ, и если вы можете подтвердить свое проживание не в России, то в этом плане регистрация компании в Гонконге становится намного проще, по крайней мере в платежных системах Гонконга. Многие банки страхуют себя от риска введения вторичных санкций.

Максим

- То есть хорошей альтернативой банковскому счету в Гонконге становится платежная система.

Кирилл

- Верно. В конце мы подготовили такую табличку сравнения Гонконга и ОАЭ. На самом деле полтора года назад я относился к ОАЭ достаточно скептически, но я все время этим занимаюсь теперь и могу сказать, что даже по сравнению с Гонконгом у ОАЭ есть существенные преимущества. Мы предлагаем обсуждать, думать, какую юрисдикцию выбрать, и расставлять приоритеты в каждом отдельном случае.

1. Стоимость создания и администрирования компании. Здесь безусловный плюс у Гонконга, там стоимость в несколько раз ниже, чем в ОАЭ.

2. В Гонконге можно поставить апостиль, но в ОАЭ это сделать нельзя.

3. Требование наличия местного директора – в обеих юрисдикциях такого требования нет.

4. «Офшорного шлейфа» нет, но если захотеть, его можно найти.

5. Возможность открыть счет в местном банке на нерезидентов. В Гонконге практически невозможно, а если возможно, то очень дорого. В ОАЭ это сделать можно.

6. Возможность создать экономическое присутствие без налоговых последствий в Гонконге по новому закону дает такую возможность и при этом не платить налоги с разного вида своих доходов. Обязательный аудит обязателен и в Гонконге, и в ОАЭ.

Кирилл

- Теперь переходим к вашим вопросам. Юрий спрашивает, в каком банке сейчас реально открыть счет, если бизнес связан с РФ. – Да, реально, и в банке, и в платежной системе, вероятнее всего это будет не Гонконг, но многие китайские банки работают с платежами из России в юанях, в рублях.

Максим

- В Харбин банке в случае открытия счета понадобится ли посещать Харбин?

Кирилл

- Да, мы рекомендуем посетить, чтобы все сделать оперативно, банкиры это приветствуют.

Максим

- Как обстоят дела с сабстенсом для гонконгских компаний?

Кирилл

- Спасибо за вопрос. В Гонконге возможно организовать реальный офис, переадресацию вызовов, можно воспользоваться услугами виртуального секретаря. Также в Гонконге можно найти большое количество русскоязычного персонала.

Нужно ли включать операции с криптовалютой в отчетность гонконгской компании? – Да, надо учитывать дальнейшие операции с ней, вы выводите ее в наличность или на расчетный счет, какие это операции. Напоминаю, что Гонконг один из лидеров в плане регулирования крипто операций.

Максим

- Юрий задает вопрос про нулевую ставку налога на прибыль.

Кирилл

- В Гонконге нет нулевой ставки налога на прибыль, но некоторые виды доходов освобождаются из-под налогообложения. Мы должны задать 5 вопросов: есть ли у нас покупатели на территории Гонконга, есть ли там сотрудники, поставляется ли товар с/на территорию Гонконга, есть ли реальный офис на территории Гонконга, принимаются ли ключевые решения. И шестой вопрос будет касаться репатриации прибыли.

Налоговая Гонконга от вас отделена, вы общаетесь с аудиторами.

Вопрос про сабстенс для холдинговых и торговых компаний. – Все это касается именно пассивных доходов в виде дивидендов, процентов по долговым обязательствам, разного рода платежей за права интеллектуальной деятельности. В отношении торговых компаний ничего не поменялось. Китайские компании обычно регистрируют несколько компаний в Гонконге, одна из которых специально создана для работы с международными покупателями и поставщиками.

Есть ли риск перевода гонконгской компании в китайскую? Если эффективный менеджмент и контроль осуществляются с территории Китая ее гражданином, то такой риск есть.

Как быть с налогами при приеме сотрудника на удаленный формат работы? – Надо смотреть совокупность факторов в каждом случае отдельно. Скорее всего ничего платить не нужно будет, но лучше уточнить детали.

Никаких последствий не будет, если гонконгская компания откроет счет на территории континентального Китая.

Вопросов не становится меньше, предлагаю отвечать на них уже в индивидуальном порядке.

Всем спасибо за внимание!

Максим

- Будем рады вас видеть на наших новых вебинарах!