Ранее мы уже писали об экономическом присутствии на Британских Виргинских Островах (БВО), а также о том, как под влиянием Европейского Союза ряд низконалоговых государств, включая такие юрисдикции как Бермудские Острова, Каймановы Острова, Гернси, Джерси, Остров Мэн, Маврикий, Белиз, Сейшельские Острова, вынуждены предпринимать шаги, направленные на обеспечение наличия такого «экономического присутствия».

Развивая эту тему, предлагаем рассмотреть изменения, коснувшиеся законодательства Британских Виргинских Островов (БВО), как наиболее информативные для понимания происходящего.

В рамках постоянно растущего международного сотрудничества по вопросам обеспечения налоговой прозрачности и обмена информацией, изменения в законе БВО являются наиболее показательными.

Рассмотрим виды деятельности, ведение которых автоматически накладывает на компанию обязательство иметь экономическое присутствие в стране регистрации. В соответствии с принятым в январе 2019 года законом к таким видам деятельности относятся:

    (а) банковская деятельность;
    (б) страховая деятельность;
    (в) управление фондами;
    (г) финансирование и лизинг;
    (д) деятельность в качестве головной компании группы;
    (е) судовая деятельность;
    (ж) холдинговая деятельность;
    (з) деятельность, связанная с интеллектуальной собственностью;
    (и) деятельность центра поддержки и перераспределения товаров.

Компании, доказавшие, что их деятельность не относится к вышеуказанной, будут освобождены от обязанности организации реального экономического присутствия на БВО. В рамках доказывания данной возможности компании должны будут предъявить по запросу International Tax Authority (ITA) следующее:

1. Финансовые и бухгалтерские документы и записи, необходимость ведения и хранения которых была установлена ранее принятыми поправками.
2. Документы, подтверждающие либо устанавливающие налоговое резидентство компании.
3. Доказательство места ведения бизнеса.
4. Квалификация сотрудников и пр.

Владельцам компаний следует быть готовым к подобного рода запросам в скором времени. Мы рекомендуем начать подготовку соответствующей документации уже сейчас. 

Если ITA не получит ответы на вопросы в надлежащий срок, компания и ее директор понесут ответственность в виде штрафов либо лишения свободы. 

Отметим, что компании, признающие себя налоговыми резидентами других юрисдикций, помимо БВО, не обязаны организовывать экономическое присутствие на БВО.

Кроме того, не обязаны организовывать экономическое присутствие именно на БВО холдинговые компании, которые уже имеют офис на территории какой-либо другой страны.

Доказательства в подтверждение этих фактов будут рассматриваться ITA индивидуально, однако мы полагаем, что для начала достаточно будет наличия договора аренды офиса в другой стране и свидетельства осуществления регулярных платежей по этому договору, а также трудовых договоров на неполную занятость (part-time), заключенных в другой юрисдикции.

Что следует делать компаниям, которые не смогли подтвердить ни экономическое присутствие в другой стране, являясь холдинговыми компаниями, ни налоговое резидентство другой страны:

1. Арендовать или приобрести офис на БВО, нанять персонал на БВО.
2. Осуществлять на БВО управленческие, существенные для бизнеса процессы и действия.

Налоговый орган по законодательству Британских Виргинских Островов имеет право как наложить штрафы на компанию и ее директора за невыполнение требований по организации экономического присутствия, так и выдать предписание Реестру компаний вычеркнуть компанию из Реестра в административном порядке.

Мы ожидаем, что вскоре Правительством БВО будут озвучены более четкие инструкции, о чем мы будем информировать Вас по мере их появления.

Материал подготовил юрист компании Amond & Smith Ltd - Екатерина Чащухина

Если у Вас есть вопросы, касающиеся новых законодательных требованиях об открытии реальных офисов для офшорных компаний, обращайтесь к специалистам нашей компании.