Рекомендовано ведущими рейтингами
Москва
Санкт-Петербург
Киев
Никосия (Кипр)
E-mail
Фактический адрес

Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А
(рядом с м. Полянка)
Киев
Никосия (Кипр)
Фактический адрес

Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А
(рядом с м. Полянка)

14

Марта

2018

Смена налогового резидентства и получение второго гражданства (Мальта, Кипр). Преимущества, особенности и сравнение программ

14 марта 2018 года  прошёл очередной бесплатный вебинар Amond & Smith Ltd. Темой мероприятия стал вопрос смены налогового резидентства в связи с текущими процессами деофшоризации.

Наши специалисты обсудили следующие вопросы:

  • Получение гражданства Кипра в обмен на инвестиции - условия программы;
  • Получение гражданства Мальты в обмен на инвестиции - условия программы;
  • Налоговые последствия для резидентов Мальты (Non-Domiciled Tax Status‎);
  • Налоговые последствия для резидентов Кипра (Non-Domiciled Tax Status‎).

В качестве модератора вебинара выступил юрист Amond & Smith Ярослав Боровиков, а в качестве эксперта - директор по налоговым и корпоративным вопросам Алексей Побойнев.

Ниже Вы можете ознакомиться со стенограммой нашего вебинара:

 Ярослав Боровиков  

Добрый день. Благодарим за интерес к нашему вебинару. Меня зовут Ярослав боровиков, я юрист компании Амонд Смит. Сегодня мы проводим очередной вебинар и с нами сегодня один из директоров нашей компании Алексей Побойнев. 

 Алексей Побойнев  

Добрый день. 

 Ярослав Боровиков  

Специалист с многолетним опытом работы в нашей сфере. Сегодня он нам расскажет особенности смены налогового резидентства, получение второго гражданства в таких юрисдикциях как Мальта, Кипр. Остановиться на таких деталях, подискутируем вместе с вами. Напомню наш регламент, он свободный, мы останавливаемся подробно на нюансах, вы можете принимать участие, задавать вопросы, тогда, когда удобно. Мы будем в процессе стараться останавливаться и на все вопросы отвечать. Т.к. регламент будет ограничен, примерно около часа, мы постараемся ответить на  максимальное количество вопросов, а то что не успеем, ответим после окончания мероприятия. 

 Алексей Побойнев  

Обязательно. 

 Ярослав Боровиков  

Будем рады пообщаться. Итак. Пора приступить. Алексей, вам слово. 

 Алексей Побойнев  

Большое спасибо, Ярослав, за представление. С радостью хочу приступить к своей теме. Прежде всего хочу сказать несколько слов, почему мы выбрали именно Кипр и Мальта, потому что в мире существует достаточное количество таких инвестиционных программ. Инвестиции в обмен на гражданство. Исходя из нашего опыта и общения с клиентами, клиентам из России ближе Кипр и Мальта. Это обусловлено географическим принципом. Они достаточно близки к России, развито с ними авиасообщение. Мы видим в основном клиентский интерес к этим двум юрисдикциям, поэтому их и выбрали для рассмотрения на нашем сегодняшнем вебинаре. 

 Ярослав Боровиков  

Это еще и европейские страны. 

 Алексей Побойнев  

Да, Кипр достаточно близок к нам ментально, Кипр это православная страна, а Мальта – католическая. И вообще что скрывать, Кипр близок давно нашему российскому бизнесу, у многих российских граждан там есть недвижимость. Кто-то имеет Кипрские компании, кто-то переехал уже туда жить, кто-то только собирается. Мальта – это новомодное направление, но уже тоже уверенно занимает лидирующее место в запросах  клиентов в вопросах релокации из РФ. Переходим к нашему вебинару. 

 Ярослав Боровиков  

Непосредственно к презентации. 

 Алексей Побойнев  

Попытаемся рассмотреть уже более в деталях эти две программы. Что же предлагается. Я со своей стороны предлагаю начать с первого  слайда и перейти к программе получения гражданства на Мальте. Забегая вперед скажу о том, что программа Мальты одобрена ЕС, есть письменный документ, который одобряет данную программу инвестиций в обмен на гражданство. Основное различие между мальтийской и кипрской программой является то, что на Мальте программа лимитирована, предусматривает 1800 заявок. По нашей  информации, на декабрь 17 года было уже удовлетворено порядка 15000 заявок. Поезд уходит, уже буквально последние заявки Мальта айдентити, непосредственно орган, который занимается решением вопросов по гражданству на Мальте, они принимают последние заявки, нужно сильно поторопиться. 

 Ярослав Боровиков  

Порядка 300-400 заявок в год  они оформляют. 

 Алексей Побойнев  

Осталось 300, можно сказать,   что поезд уходит, но можно успеть  запрыгнуть в этот уходящий поезд под названием Мальта. Тогда уважаемые слушатели рассмотрим детально, что включает себя программа по Мальте. Стоит отметить, кто может принять участие у этой программе. Это заявитель, супруг или супруга, дети до 26 лет, которые находятся на иждивении, дети не в браке, продолжают учиться в учебном  заведении и со стороны главного заявителя нужно сделать некий афедовит, т.е. клятвенное подтверждение у нотариуса о том, что ребенок находится на иждивении. Что предусматривает данная программа - приобретение недвижимости на Мальте, стоимость которой не менее 350 тыс. евро либо аренда недвижимости, арендная плата в год должна составлять не менее  16 тыс. евро в год. На практике могу сказать, что эти инвестиции, 350 тыс. евро делается минимум на 5 лет, а если это не покупка, а аренда недвижимости, то договор заключается тоже на 5 лет. Плюс данная программа предусматривает инвестиции в размере 150 тыс. евро в утвержденный правительством Мальты финансовые инструменты, в течении 5 лет главный заявитель должен держать  у себя в портфеле данные инвестиции, это облигации, какой-то инвестиционной привлекательностью они не особо обладают, доход по этим облигациям минимальный 1-1,5 %.это требования Мальтийской программы. Основной момент, что отличает мальтийскую программу от кипрской. Это некий контрбьюшен, вклад в национальный фонд экономического социального развития Мальты, который необходимо должен сделать главный заявитель, плюс лица, которые присоединяются к главному заявлению. В отличии от кипрской программы эти инвестиции являются безвозвратными, это некий  подарок правительству Мальты в обмен на то что дают гражданство и паспорт, сумма внушительная. Главный заявитель – это 650 тыс. евро, его супруге 25 тыс. евро, иждивенец младше 18 лет 25 тыс, старше 18 – 50 тыс. евро. Если это какая-то большая семья, плюс родители заявителя, то сумма может достигать 800-850 тыс евро, это безвозвратные инвестиции. 

 Ярослав Боровиков  

Хорошо быть правительством Мальты. 

 Алексей Побойнев  

Да. Это основные условия. Все это можете видеть на слайде. Переходим к следующему слайду, посвященному программе Мальты. Важный момент – на Мальте существует дью дилидженс заявителя, юридическая проверка на благонадежность, благосостояние. Это является первоначальным этапом рассмотрения документов на гражданство, предусмотрено относительно небольшие  безвозвратные взносы на дью дилидженс, в любом случае это не возвращается. Для главного заявителя это 7,5 тыс. евро, супруга, несовершеннолетних детей и родителей 5 тыс. евро, для детей от 13 до 18 – 3 тыс. евро. Что включает в себя данная проверка? Серьезная вещь, потому что правительство Мальты наняло для этих целей серьезное мировое агентство. Я лично с ними встречался на  Мальте, беседовал, они мне рассказывали, как это осуществляется. Они даже едут в ту страну, откуда заявитель и разбираемся на месте, обращаемся к архивным данным. Проверка достаточно серьезная, я в своих клиентских проектах с этим связывался, могу это подтвердить. Все очень серьезно. Заявитель должен обладать безупречной репутацией, биографией, деловой репутацией, не иметь криминального прошлого, справка об отсутствие судимости. Важный момент, то что отличие Мальтийской программы от кипрской, Мальтийская программа предусматривает раскрытие всех активов, на практике это означает, что вам  необходимо подготовить все документы по всем компаниям, партнёрствам, всем структурам без образования юр лиц, траст фонды, где вы являетесь директором, участником, партнером, бенефициаром, необходимо предоставить список компаний, в которых вы когда-то участвовали, они уже ликвидированы. Необходимо предоставить достаточное количество банковских референсов из всех банковских счетов, которыми вы обладаете. На практике это тяжело клиенту сделать. кто-то может участвовать в 10-100 компаниях офшорных, иностранных, российских, некоммерческих организациях, тсж, и т.д. На все эти компании необходимо подготовить документы, плюс сталкивались на практике с техническими вопросами заверения, что необходимо все нотариально заверить, поставить апостиль, зачастую на какие-то документы, следую нашей нотариальной практике невозможно это сделать. необходимо  предоставить оригиналы каких-то документы, которые могут быть утеряны, свидетельство о рождении предоставляется в оригинале, апостилированном виде, необходимо заказывать дубликаты. Если клиенты из стран бывшего СССР, кто-то родился в Украине, Азербайджане, они должны легализоваться там. Много очень бумажной работы, все необходимо собирать. Программа предусматривает первоначально это получение вида на жительство. Сразу скажу, ничего сложного нет для заявителя участвующего в программе получения гражданства через инвестиции, карточка выдается резидента просто, даётся полгода, чтобы собрать документы и подать Мальта айдентити, на практике полгода мало, чтобы подготовить документы. По одному моему клиенту было 3 больших коробки, которые поехали на Мальту в итоге. Среди прочего необходимы медицинский полис, международная страховка, это легко решаемый вопрос, на Мальте есть представительство мировых известных страховых компаний, местные провайдеры. Не возникает сложностей со страховкой. Заявитель и люди,  участвующие в программе должны пройти медицинское обследование, предоставить соответствующие справки о том, что они в хорошей физической форме, не болеют заболеваниям серьезными. На практике это все делается на Мальте, чтобы не возникало вопросов о достоверности обследования, заверения подписи доктора, проще сделать у местного врача. 

 Ярослав Боровиков  

У нас появились вопросы от коллег. Первый вопрос от Елены Деминой, почему вы не рассматриваете получения вида на жительство в Белоруссии. Это позволяет изменить налоговое резидентство, у стран Европы нет договора с Белоруссией по обмену данных. Никаких инвестиций вносить не надо. Тут могу я ответить. Мы решили рассмотреть сейчас то, Что пользуется устойчивым спросом. Касательно Белоруссии мы подумаем.  Рассмотрим эту возможность предоставления такой услуги, если будет актуальна наша помощь. Изучим подробности. 

 Алексей Побойнев  

Мы сейчас рассматриваем именно получение паспортов, а вы спрашиваете про вид на жительство это тоже отдельная интересная тема. Этот вебинар посвящен паспорту, клиенты больше нацелены на  паспорт. Это существенная гражданско-правовая связь между человеком и государством. Паспорт дает большую уверенность инвестору в завтрашнем дне. 

 Ярослав Боровиков  

Плюс ко всему европейский документ, удостоверяющий личность. 

 Алексей Побойнев  

Который позволяет жить и внутри Европы. 

 Ярослав Боровиков  

Второй вопрос от Илоны Шевцовой. 1800 участников мальтийской программы – это включая супругов и иждивенцев? 

 Алексей Побойнев  

Нет это заявлений. Елена опять задает вопрос. 

 Ярослав Боровиков  

Дает ли паспорт с видом на жительство с ИНН. 

 Алексей Побойнев  

Не совсем понятно. Вы сначала получаете вид на жительство. Проходит год, потом  вам дают паспорт. На Мальте ИНН. 

 Ярослав Боровиков  

Получаем ли мы налоговое резидентство на Мальте? 

 Алексей Побойнев  

Автоматически нет конечно. 

 Ярослав Боровиков  

А в каком режиме? Есть возможность получить? 

 Алексей Побойнев  

ИНН можно получить налоговый номер просто, пишете заявление, что стали гражданином Мальте, дайте мне пожалуйста ИНН, но автоматически это не приводит налоговому резидентству, нужно соблюдать критерии, это 183 дня, есть понятие демицили, мы к этому вернемся. Предлагаю следующий слайд, надо двигаться. Как я уже сказала, первоначальным этапом мальтийской программы является получение карточки резидента, что позволяет жить на Мальте. Есть одна особенность между Мальтийской и кипрской программой. Мальтийская программа предусматривает, что вы перед тем как получить паспорт, вы должны являться резидентом Мальты в течении 12 месяцев. Программа не устанавливает критериев, просто говориться, что вы должны быть  резидентом. Практика. 

 Ярослав Боровиков  

А какого понятие быть резидентом? 

 Алексей Побойнев  

Это не налоговый смысл. Сказана, что вы должны быть резидентом в течении 12  месяцев. 

 Ярослав Боровиков  

Приезжать уезжать можно, адрес иметь? 

 Алексей Побойнев  

Программа не предусматривает, но практика выработала определенный подход. Как к этому  подходят клиенты на практике, что советуют локальные юристы, необходимо создавать признаки присутствия путем использования местных услуг, например, адвоката, налогового юриста, аудитора. Необходимо пройти медицинское обследование, если это будет у местного врача – это будет плюсом, что вы  в течении 12 месяцев находились на Мальте, осуществляли какую-то активную деятельность. Использование местных сим-карт, интернет провайдеров, необходимо сохранять соглашения с этими провайдерами, чеки на оплаты услуг, нанять горничную, которая будет убираться у вас дома. Вы оплачиваете услуги, пользуетесь услугами местного  банка. Это все видно в выписке. Много клиентов становятся членами общественных местных объединений. Яхт-клубов, гольф-клубов, ходят в джим. 

 Ярослав Боровиков  

Спорт-зал. 

 Алексей Побойнев  

Да, прокат автомобилей. Все это свидетельствует о том, что вы на Мальте осуществляли какую-то деятельность. Плюс наши местные коллеги, локальные юристы говорят о том, что не лишним было бы сделать какую-то  благотворительную помощь, дотацию. На Мальте существует какое-то количество организаций, помощь бездомным животным на Мальте, религиозные объединения. Сейчас идет строительство первой православной церкви на Мальте. Русская община становиться все больше на Мальте. Не лишним было перечислить какую-то сумму в размерах 3-5 тыс евро как дотация в какую-то общественную организацию. Это свидетельствует  о том, что вы устанавливаете какую-то связь с Мальтой. Плюс сохранять необходимо посадочные талоны при каждом перелете на Мальту с Мальту, если вы летает с Европы, у вас нет никаких печатей в паспорте. Единственное подтверждение – посадочный талон на самолет. Вплоть до того, что чеки из ресторанов местных, подтверждают вашу активную жизнь на Мальте. 

 Ярослав Боровиков  

Понятно, чем больше документов сохраняете, тем лучше. 

 Алексей Побойнев  

Это действительно все прикладывается к файлу, который подаётся на гражданство. Давайте будем подводить итоги, какие особенности этой программы. Срок получений 12 месяцев, необходимо показывать все активы, источник  дохода главного заявителя, это кропотливая и сложная работа. По условиям программы сдавать жилье в аренду нельзя. Если вы купили недвижимость или арендуете, не продать, ни сдать в субаренду в течение 5 лет нельзя. Это ваше исключительное пользование. Предлагаю перейти к следующей программе. Программа Кипра. Постараемся дать ей емкую характеристику. Что можно  сказать? Основное отличие то, что данная программа не одобрена ЕС, нет письменной резолюции, что ЕС согласен работать с этой программой. В отличии от Мальтийской программы, тут есть пристальное внимание со стороны европейского сообщества, в частности под неким давлением в сентябре 16 года были внесены последние изменения в эту программу. Раньше программа была очень простая, в течении 3 месяцев заявителю давался паспорт, без промежуточного вида на жительство. Сейчас поменялось, как на Мальте вы должны сначала получить карточку резидента. Для лиц которые участвуют в инвестициях в обмен на  паспорт, это просто делается и в течении полугода после того как вы получили разрешение проживания на Кипре, вам выдается паспорт. Наверное стоит предположить, что будет дальнейшее внимание со стороны ЕС к этой программе. Поживем, увидим. Данная программа не лимитирована, у Кипра есть право выдавать столько паспортов, сколько они посчитают нужным. 

 Ярослав Боровиков  

Собственно они сами это контролируют. 

 Алексей Побойнев  

Да. Программа предусматривает инвестиции, возвратные, в отличии от мальтийской программы. Несколько вариантов предлагает, 95% клиентов идут по варианту 2 млн евро в живую недвижимость. Выбирается какой-то дом, приобретается  и удовлетворяются инвестиционные требования. Почему этот вариант популярен, Потому что этим убивается два зайца. У вас есть достаточный критерий по инвестициям 2 млн, плюс у вас есть недвижимость на Кипре, в отличии от других вариантов инвестирования, что есть на слайде. 2 млн в коммерческую недвижимость плюс пол  млн евро в жилую недвижимость, это выше чем в первом случае. Суть дела такова, что у вас должна быть какая-то недвижимость на Кипре, жилая недвижимость, стоимость не менее 500 тыс евро. Когда вы покупаете дом за 2 млн, это удовлетворяет 2 требования. Можно и на пол млн купить государственных облигаций, на 1,5 млн евро купить прочие активы, это могут быть и акции кипрских компаний, утвержденных правительством Кипра, которые котируются на бирже Кипра, в случаи комбинированных вариантов или с коммерческой недвижимостью у вас всегда должно соблюдаться требование, что у вас всегда должна быть жилая недвижимость на сумму не менее 500 тыс евро. По нашему мнению и по тому, что идут клиенты, все выбирают просто жилой дом, стоимостью 2 млн евро. 

 Ярослав Боровиков  

У нас еще есть вопрос по предыдущему слайду от Алексея Жукова. Он спрашивает являемся ли мы официальным агентом по программе, если нет, с кем на Мальте работаем. 

 Алексей Побойнев  

Алексей, спасибо за  ваш вопрос. Нет мы не являемся официальным агентом, такими являются только специально утвержденные юридические компании на Мальте. С кем мы работаем, это можно обсудить в кулуарах, свяжитесь со мной после вебинара. Переходим к следующему слайду, продолжаем рассматривать кипрскую программу. Как и на Мальте у заявителя не должно быть никакой судимости, лицо не из санкционного списка, который утвержден ЕС, чьи активы  заморожены на территории ЕС. Продолжая эту тему могу сказать, что на Кипре нет жесткой проверки по источнику происхождения денежных средств, взгляд в историю. Но мы сталкиваемся что все равно есть некий Due Diligence (Дью Дилидженс) на  уровне банка. Например, когда идет оплата за недвижимость, банк спрашивает, откуда эти деньги, подтвердите откуда они. Если клиент не может подтвердить происхождение этих 2 млн, они отправляют деньги обратно, что усложняет вопрос участия в программе. Само правительство Кипра на данный  момент не проводит никакой серьёзной проверки заявителя. На слайде у меня указано, Что в собственности должно быть постоянная жилая недвижимость не менее 500 тыс евро стоимостью. Есть государственные сборы это 2 тыс евро за рассмотрение и 5 тыс евро за выдачу свидетельства натурализации, накладные расходы. Что же по приобретению недвижимости. На новую недвижимость есть НДС 19%,это нужно учитывать. 

 Ярослав Боровиков  

Если мы покупаем жилой дом. 

 Алексей Побойнев  

Это только на первичный рынок, которые оформляются впервые. 

Ярослав Боровиков  

Мы нашли за 2 млн, это без учета НДС? НДС сверху. 

 Алексей Побойнев  

Да абсолютно правильно. То что оформляется впервые. А если это вторичный рынок, это 8 % госпошлина на перерегистрацию, и сейчас льготы ставка снижена до 4. Объект недвижимости или другие инвестиционные инструменты, государственные облигации, акции кипрских компаний, акции которые котируются. Сумма инвестиций 3 года, в отличии от Мальты , где 5 лет. Через 3 года можно продать. Но жилая недвижимость стоимостью от 500 тыс евро остается в собственности  пожизненно. В любом случае она должна быть. 

 Ярослав Боровиков  

Продать не можем? Еще вопросы от Дмитрия Иванова, правильно ли я понимаю, что для получения вида на жительства мы оплачиваем официальные платежи. 

 Алексей Побойнев  

Это Мальте. 

 Ярослав Боровиков  

Мы говорили не о виде на жительство. 

 Алексей Побойнев  

О получении паспорта. 

 Ярослав Боровиков  

650, 150, 350. Чтобы получить налоговое резидентство, нужно в течении года после получения внж подтверждать свое пребывание на Мальте. 

 Алексей Побойнев  

Это так. 

 Ярослав Боровиков  

Еще у нас вопрос от Алины. Стоимость недвижимости 2 млн евро, это должен быть один объект недвижимости, или куплено несколько объектов в совокупной стоимости 2 млн? 

 Алексей Побойнев  

Это может быть несколько объектов, но жилой объект должен быть стоимостью не менее 500 тыс. может быть несколько объектов. 

 Ярослав Боровиков  

Вопрос от Александра Чебанюк, какое состояние сейчас рынка недвижимости на Мальте, реальной будет продать объект через 5 лет. 

 Алексей Побойнев  

Достаточно сложно ответить точно на ваш вопрос. Мы живем  в динамичном мире, все быстро меняется, рынок недвижимости на Мальте представляет собой в силу того, что Мальта маленький остров, меньше Кипра раз в 5. Но интерес к объектам недвижимости растет. Физически строить сложно, т.к. мало места. 

 Ярослав Боровиков  

Александр и предполагает, что состояние рынка недвижимости не очень. 

 Алексей Побойнев  

Александр, здесь нужно  сталкиваться с профессиональными участниками рынка на Мальте, но боюсь  они не смогут дать точный прогноз, что будет с рынком через 5 лет. Все динамично. 

 Ярослав Боровиков  

Мальта – это туристическое направление, но мы говорили о том, что та недвижимость, что приобретается, она сдаваться в аренду не может. 

 Алексей Побойнев  

Давайте следующий слайд. 

 Ярослав Боровиков  

Спасибо Александр. 

 Алексей Побойнев  

Постараемся выделить особенности кипрской программы, срок получения 6 месяцев, срок инвестиций 3 года, показывать  все активы и источник дохода не нужно. Я об этом говорил, однако необходимо учитывать Due Diligence (Дью Дилидженс) кипрского банка при осуществлении инвестиционного платежа. На сумму 2 млн вас будут спрашивать источник происхождения денежных средств. Это нормальная банковская практика и при таких транзакциях. Это другая история. Кто может  участвовать в программе. Инвестор, основной заявитель, его супруг-супруга, дети до 28 лет. Мальтийская программа предусматривает до 27 лет. 

Ярослав Боровиков  

26? 

 Алексей Побойнев  

До 27, а в Кипре до 28, но точно такие же условия находящиеся на  иждивении. И родители, но в этом случае необходима покупка отдельного жилого объекта недвижимости от 500 тыс евро, либо если предполагается жить вместе, то  жилой объект уже должен быть 1 млн, на две семьи. Ярослав, прошу следующий слайд. Соответственно перейдем к вопросу налоговой резидентности и налоговых последствий, что уже волнует наших слушателей вебинара. Начнем с Кипра, многие знают, что на Кипре были изменения правил  налоговой резидентности в отношении физ. лиц. 14 июля 2017 года кипрский парламент проголосовал про это и распространил эти правила ретроспективно, эти правила начали применяться 1 января 17 года. Правила 60 дней, что сейчас на Кипре происходит, действует параллельно два правила. 183 дня такое некое классическое правило, которое действует в РФ. И правило новое 60 дней, которое предусматривает что физ лицо признается налоговым резидентом Кипра, если оно удовлетворяет ряд условий, на слайде это указано. Это физ лицо не создает параллельно иного налогового резидентства,  не является налоговым резидентом другой страны, находится на Кипре 60 дней в налоговом периоде, лицо имеет связи с Кипром. Что собой подразумевает связь с Кипром, это недвижимость арендованная, либо находящаяся в собственности, это определенная бизнес-деятельность на Кипре. Вы можете работать по найму или быть директором кипрской компании, Которая бесспорно является налогоплательщиком Кипра и ведет активную деятельность на Кипре, или вы руководитель, вы чем-то занимаетесь на Кипре, в этом случае налоговая готова вас рассматривать как резидента Кипра. Что получается по налогом. Этот режим называется не домицилированный резидент. Сейчас мы рассмотрим, что  по налогам. Прежде всего физ лица и налоговые резиденты Кипра освобождаются от пассивных доходов в форме дивидендов, процентов. Как из общемирового дохода, так и с источников Кипра. На территории Кипра пассивный доход освобождается от налогообложения, от продажи ценных бумаг, акции, облигации, долговые обязательства, опционы. За исключением того, что стоимость акции представляется стоимостью недвижимого имущества на Кипре. Также освобождается от налогообложения зарплата, которая генерируется за пределами Кипра более 90 дней в совокупности в течении налогового периода при условии, что работодатель не является налоговым резидентом Кипра. 

 Ярослав Боровиков  

Не очень простое правило, нужно вчитаться, могут возникнуть вопросы. Постараемся ответить. Переходим дальше. 

 Алексей Побойнев  

Давайте следующий слайд. Что на Мальте. К этому вернемся слайду позже. Точно так же как и на Кипре есть понятие что  есть резидент не домицилированный. Домициль на Мальте определяется домициль по рождению, отец мальтиец, вы не можете претендовать на статус, либо изъявляете желание постоянно проживать на Мальте. Но тут  не урегулирован точный срок. На Кипре если вы бы хотите поменять статус, то из последних 20 лет, должны 17 проживать на Кипре. 

 Ярослав Боровиков  

У нас получается режим, когда есть гражданство, есть  статус. При привязке к Кипру, есть статус, налоговое резидентство. 

 Алексей Побойнев  

Но статус дает налоговые преференции. Точно такое же есть на Кипре и на Мальте. 

 Ярослав Боровиков  

Все на Кипр. 

 Алексей Побойнев  

Чтобы быть полноценным домицилированным  резидентом, применять налоговые льготы, нужно там родиться, отец был киприот или из 20 лет  прожить 17 на Кипре. На Мальте налоговыми правилами не предусмотрено определение в точных годах. Сказано о том, что домициль по рождению, ваш отец Мальтиец или вы хотите постоянно проживать на Мальте. Если вы налоговый резидент Мальты, вы проводите 183 дня и более на Мальте, но есть статус  ноу домисайт, что это позволяет сделать. позволяет освободить ваш доход, который получен не из источников на Мальте и не был переведен, не был засчитан на ваш мальтийский счет. Такой доход освобождается от налогообложения, доход от прироста капитала, полученный не на территории Мальты. Что с доходом, полученным  на территории ли переведен на территорию Мальты, или вы устроились на работу на Мальте. В этом случаи происходит налогообложение по мальтийским правилам, тут дифференцированная ставка налога от 0 до 35 в зависимости от размера дохода. Там есть определённый режим, который предусматривает совместное заявление доходов супругов, плюс есть отдельный режим для родителей, у них послабление. Чтобы сейчас не вдаваться в детали. Ставки от 0 до 35, есть различные режимы, там нужно предметы рассматривать. Это только  к доходу из источников на Мальте либо приведённые на Мальту. Это важно. При определённом структурировании ваших доходов можно сказать, Что вы на Мальте ничего и не заплатите. 

 Ярослав Боровиков  

Есть вопрос от Алексея Жукова. 60 дней может жить на Кипре по обычной  визе и арендовать недвижимость. Все верно? 

 Алексей Побойнев  

Да, вы можете 60 дней жить по обычной визе, но вам нужно  создавать определенный связь с Кипром. 

 Ярослав Боровиков  

Зачем нужен паспорт для налогового резидентства в таком случае? 

 Алексей Побойнев  

Мы рассматриваем эти два понятия раздельно. Паспорт  это документ в европейскую жизнь, пропуск в Европу, налоговое резидентство идет  отдельным паровозом. Правы, что паспорт Кипра не привязан к получению налогового резидентства, но по новым правилам 60 дней, чтобы являться резидентом Кипра,  нужно иметь тесную связь с Кипром, работать либо занимать должность директора, руководящую должность в компании, которая является налоговым резидентом. Так прожить 60 дней и арендовать недвижимость, будет вопросы налоговых органов, чем же вы занимались. Нужно немного ускоряться. Хотел бы рассказать, я вижу, что наши слушатели проявляют интерес к налоговому резидентству, всех очень волнует. Весь этот интерес к резидентным продуктам, паспортам в обмен на инвестиции вызван сменой налогового резидентства, избежание автообмена, правил, контролируемых иностранными компаниями. Что происходит в мире, есть определенные новости, организация экономического со дружественного развития, которая является локомотивом в  вопросах регулирования международного налогообложения, налогового сотрудничества, оэср недавно меньше месяца назад 19 февраля 18 года опубликовало документ, который носит конституционный характер, внимание обращено со стороны оэср. Содержание документа являются рекомендации по предупреждению злоупотребления использования инвестиционных схем получения видов на жительство, в частности налогового резидентства, гражданства для ухода от правил авто обмена информацией. Проанализировав документ, выделили три самых главных пункта. Первое на что просят обращать внимание оэср к тем финансовым институтам, которые ответственно за автообмен, это идентификация реального адреса, это должно быть подтверждено документами, ютилити  билл (utility bill). 

 Ярослав Боровиков  

Счет за коммунальные услуги (utility bill). 

 Алексей Побойнев  

Да либо договор аренды, в принципе банки уже это все спрашивают. Оэср  обращает внимание, что адрес должен быть абсолютно реальным, не должен быть абонентский ящик, это должен быть реальный адрес. На сколько я знаю, банки по гугл мэпс  начинают смотреть, что за дом, жилой ли он, дом по тому адресу, что предоставляет налогоплательщик для целей заполнения форм автообмена. Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) обращает внимание, что необходимо указывать все налоговые резидентства в форме идентификации. На практике, если вы например предоставляете в банк ранее у вас был российский паспорт, а теперь киприот с паспортом, банки пристально будут уделять внимание этой ситуации и рассматривать не резидент ли в обеих странах и тд.  Очевидно, что будут более пристально обращать внимание, банкам известно про инвестиционные схемы получения резидентности и видов на жительство, паспортов, что есть Мальта, Кипр, иные юрисдикции их не так много, но банкам они известны. Когда налогоплательщик вдруг с налогового резидентства России захочет переключиться на резидентов Мальты и Кипра, банки будут требовать большего подтверждения всему этому. Последний пункт вытекает из второго, что банкам не рекомендовано принимать формы самоидентификации. Как основополагающей информации о налоговой резидентности клиента, если есть основание  полагать, что информация у них предоставлена не релевантно, мы это уже сказали. Когда клиенты будут пытаться сменить резидентство с российской на Мальту и Кипр, или что-то одиозное, очевидно, что банки будут дотошно проверять. 

 Ярослав Боровиков  

Мы сейчас уже знаем, что когда в данный момент наши клиенты латвийских кипрских банков  указывают резидентство, банкиры не лениться, заходят на сайт налоговой, у них есть все данные, проверяют действительно ли верны налоговые нормы, могут искать по интернету, поднимать массив информации, требовать дополнительные подтверждающие документы. 

 Алексей Побойнев  

Да, Ярослав, я соглашусь с вами, мы это видим каждый день, все  становиться не просто. Так же в документе оэср отмечает, что и в дальнейшем будут предприняты определенные шаги по противодействию злоупотреблению использования секционных схем для получения видов на жительство, целей обхода авто обмена информацией. Есть определенное внимание к этому вопросу со стороны мирового сообщества, в частности со стороны оэср, в дальнейшем будет это получать определенное  развитие, подвергаться регулированию, более сложному административному регулированию. Последний слайд. Сделаем практические выводы по нашей теме. В настоящее время наблюдается устойчивый интерес у российских бизнесменов, физических лиц к подобному роду продуктов. Это действительно так. Мальта, Кипр интересно большому количеству, меньше клиентов интересуется одиозными продуктами гражданствами Доминики, карибский бассейн, это географически дальше, каждые выходные не полетаешь, в отличии от Кипра, где с Москвой,  Санкт-Петербургом налажено авиасообщение. На данный момент может являться инструментом налогового планирования, юридического, экономического, но подчеркну это на данный момент. Почему на данный момент, потому что это остается не без внимания, оэср обращает внимание, банки обращают внимание на избирателей и жесткий подход к вопросу смены налоговой резидентности, зачастую вопрос сопряжен с реальным физическим перемещением и сменой центра жизненных интересов. Я предполагаю, что в дальнейшем формальный подход не будет удовлетворять не банк, ни налоговые органы, это действительно будет сопряжено с физическим перемещением, смены места жительства не отдельно физического лица, но и семьи. Определенная тенденция такая. Соответственно пожалуй это все. На слайде указаны мои контакты. 

Ярослав Боровиков  

Подождём немного. 

 Алексей Побойнев  

Нам один вопрос прислали в офлайн, Сергей Шепилов. Основные показатели и  против показатели к смене резидентства и получения второго паспорта. Прежде всего спасибо за вопрос. Сложно отвечать на такие вопросы, пакетных, индивидуальных решений нет. Основные показания и противопоказания могут быть. 

 Ярослав Боровиков  

Я бы наверное просто рекомендовал приходить со своим кейсом. Если у Сергея есть возможность купить паспорт Мальты или Кипра и это достаточно просто. И вопрос просто в показаниях и противопоказаниях. Изначально идет потребность, а дальше предлагается какое-то решение, паспорт, резидент, конкретный продукт подбирается, и тогда видны, плюсы минусы, риски, преференсы. 

 Алексей Побойнев  

Основные показатели и противо-показатели сложно выделить, это очень индивидуально. 

 Ярослав Боровиков  

От части мы их сказали, ужесточающее внимание, стоимости, сроки и тому подобное.  С другой стороны налоговые льготы. Это было отражено у нас. 

 Алексей Побойнев  

Сергей так же и второй вопрос задает, побочные эффекты от налогового резидентства на старой или новой родине. Если конечно мы говорим про российского налогового резидента, который вдруг меняет свою налоговую прописку и становится резидентом Кипра, так скажем на Кипре он получает налоговые льготы, не стоит забывать, что у многих есть доход в РФ, соответственно для российских налоговых он становиться не резидентом и ставка с 13% до 30 возрастает. Это необходимо учитывать. Есть как позитивные налоговые последствия в новой стране, так и могут быть негативные налоговые последствия в стране старой налоговой прописки, если  есть какой-то доход. 

 Ярослав Боровиков  

Когда мы говорим об инсайт статус, есть определенные ограничения не проживать 183 дня в другой  стране. 

 Алексей Побойнев  

Да, конечно. 

Ярослав Боровиков  

Получать налоговое резидентство. Этого статуса мы можем легко лишиться. 

 Алексей Побойнев  

Нужно еще раз отметить, чтобы это у слушателей отложилось в памяти. Кипрское новое  правило предусматривает жесткое требование не создавать налоговое резидентство в другой стране. Киприоты понимают, что их налоговая льгота может быть уязвима со стороны атак других налоговых органов. 

 Ярослав Боровиков  

Льготный статус не облагается много  налогов, получая налоговое резидентство где-то еще мы не можем использовать соглашение об избежание. Хорошо. Последний вопрос от Андрея Васильева, все остальные вопросы позже по контактам Алексея. Разошлем презентацию. Скажите, а как быть с признаками связи которые используются для автообмена стандартом. 

 Алексей Побойнев  

Нового как создавать физическое присутствие здесь невозможно посоветовать, мы видим, что банки пристально и внимательно относятся к вопросу смены налогового резидентства, кроме  как аренды настоящего жилья, получения счета за электричества, накопления документальных подтверждений, чем больше, тем лучше. Здесь посоветовать не возможно. Мы понимаем, скоро банки будут просить не просто договор аренды или какой-то документ, они вероятно будут  просить сертификат налогового резидентства, который выдается в налоговом органе. Вопрос наверное не связан с тем, что нужно физически перемещаться. 

 Ярослав Боровиков  

Соглашусь. 

 Алексей Побойнев  

Надеюсь мы ответили на ваш вопрос, напишите, если не правильно вас поняли. 

 Ярослав Боровиков  

Надеюсь что Андрей выйдет на связь. Регламент мероприятия ведет к тому, что надо завершать. 

 Алексей Побойнев  

Андрей прислал дополнение. Будет удобнее, если вы свяжитесь со мной по почте, мы обсудим. 

 Ярослав Боровиков  

Коллеги, благодарим вас за участие, ваши вопросы, живой интерес к теме.  Алексей, благодарим вас за интересную презентацию, ответы. 

 Алексей Побойнев  

Ярослав, приятно было с вами вести вебинар. 

 Ярослав Боровиков  

Следующий вебинар будет 16 марта в 12 часов, мы коснемся снова актуальной и волнующей темы, выбор банковского счета в привязке ликвидации БЛВ. Рассмотрим ситуацию и варианты, что делать владельцам счетов БЛВ. Благодарю за участие. Надеюсь было познавательно. Будем рады, если вы присоединитесь на следующих вебинарах. Будем рады новым вопросам. До новых встреч. 

 Алексей Побойнев  

Всего хорошего. 

Есть вопросы? Свяжитесь с нами:

тел: +7 (495) 419-16-23
e-mail: moscow@amondsmith.ru

Режим работы:
пн. - пт.: с 9 - 00 до 20 - 00 (без обеда)
сб. - вс. - нерабочие дни

Есть вопросы? Свяжитесь с нами:

Телефон
Режим работы
пн. – пт.: с 10 – 00 до 19 – 00 (без обеда),
сб. – вс. – нерабочие дни

Узнавайте первыми о новостях, услугах, публикациях и многом другом!
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных