Рекомендовано ведущими рейтингами
Москва
Санкт-Петербург
Киев
Никосия (Кипр)
E-mail
Фактический адрес

Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А
(рядом с м. Полянка)
Киев
Никосия (Кипр)
Фактический адрес

Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А
(рядом с м. Полянка)

29

Апреля

2020

(ВИДЕО) Счета валютных резидентов: новые правила игры

29 апреля  состоялся наш очередной бесплатный вебинар на тему: «Счета валютных резидентов: новые правила игры»

Вебинар был посвящен отдельным вопросам валютного регулирования и контроля в отношении операций по зарубежным счетам физических лиц с учетом самых последних изменений. 

2 декабря 2019 г. вступил в силу Федеральный закон от 02.12.2019 N 398-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" и Федеральный закон "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств", который окончательно определил обсуждаемые на протяжение последнего полугодия 2019 года изменения валютного законодательства.

В настоящий момент в Минюсте проходит регистрацию нормативный акт Банка России, определяющий случаи зачисления денежных средств на счета резидентов, открытые в иных организациях финансового рынка за рубежом.

Ограничение передвижения в связи с карантинными мерами привели к тому, что многие люди оказались валютными резидентами России «поневоле». На вебинаре партнер компании Сергей Назаркин и юрист Виктория Архарова рассмотрели следующие вопросы:

  1. Понятие и категории валютных резидентов.
  2. Изменения валютного регулирования с 1 января 2020 года. Кто окажется «в плюсе» от либерализации?
  3. Обязательства валютных резидентов в связи с открытием счета в иностранном банке.
  4. Разрешенные и запрещенные валютные операции на примере разных категорий интересантов: инвесторы, владельцы зарубежной недвижимости, сотрудники иностранных организаций.
  5. Практические решения и наши рекомендации, которые работают в текущих условиях с учетом рисков не декларирования счетов.

Презентацию вебинара можно скачать здесь


Приносим свои извинения за ненадлежащее качество видеозаписи.

Ниже Вы можете ознакомиться со стенограммой нашего вебинара:

Сергей:

— Уважаемые коллеги, позвольте поприветствовать вас всех сегодня на нашем очередном мероприятии. Хочу всех поприветствовать сегодня и поблагодарить за то, что вы с нами, сегодня мы постараемся обогатить вас новой информацией — мы с Викторией будем общаться на тему счетов валютных резидентов. По сути это счета тех лиц, которые в соответствии с валютным законодательством России квалифицируются валютными резидентами России, и если у них есть зарубежные счета, мы будем обсуждать, какие требования по этим счетам, какие правила и ограничения на них распространяются, попытаемся снабдить это реальными жизненными примерами из практики. Напомню, что вы можете задавать нам вопросы. И в конце беседы, и в процессе обсуждения мы будем рады на них ответить.

Если говорить об актуальности выбранной темы, то выбрали ее мы не случайно, вы все знаете, сейчас это не может остаться незамеченным — все сидят дома, в режиме самоизоляции, и это коснулось не только вас, но и тех, кто планирует свое передвижение по миру и свой статус валютного резидента, быть валютным резидентом либо не быть. Такие искусственные ограничения, которые не позволяют сейчас в свободном режиме передвигаться по миру, могут касаться и присвоения этого статуса или, наоборот, его лишения. Надо сказать, что люди, которые стараются избегать этого статуса, могут получить очень серьезные штрафы, до 100% от суммы за незаконные валютные операции, и, конечно, все это может сильно негативно сказаться на последующей деятельности этих людей.

Кроме того, мы видим, что за последний месяц были приняты и вступили в силу два важных нормативных акта — это Указание Центробанка и постановление Правительства, которые внесли наконец-то ясность в вопросы, какие операции разрешены к зачислению на счета в иные организации финансового рынка, а второе постановление утвердило форму для подачи отчета о движении денежных средств как раз по иным организациям финансового рынка — это те пробелы, которые на текущий момент были устранены и по которым очень много вопросов было со стороны специалистов.

Так же, мы видим, что сейчас идет очередной этап автоматического обмена информацией по финансовым счетам, все больше стран присоединяется к этому процессу, присоединилась Швейцария, Панама. Планируется, что за 19-й год в 20-м году начнут обмениваться такие юрисдикции, как Арабские Эмираты, Гонконг, то есть если у вас есть счета в этих странах, надо понимать, что РФ получит информацию по ним и сможет ее анализировать для налоговых и валютных целей, в том числе по валютным правонарушениям, о которых мы будем сегодня говорить. Мы сегодня с Викторией построим беседу таким образом: сначала вкратце определим, на кого прежде всего распространяются валютные ограничения, кто подпадает под определение субъектов правоотношений и кто должен декларировать свои иностранные счета, отчитываться о движении, соблюдать закон о зачислении. Далее мы поговорим об очень существенных изменениях с 1 января 2020 года, был внесен очень серьезный план поправок двумя актами в 19-м году, в августе и в декабре, плюс мы поговорим о разрешенных и запрещенных валютных операциях, сделаем акцент на определенные категории и виды деятельности клиентов, категория интересантов по этим валютным операциям, и дадим примеры, подскажем, как не нарушать эти операции и остаться в правовом поле, а в конце дадим рекомендации по тому, как в целом работать с валютным законодательством и на что стоит обращать внимание.

Я заканчиваю свою вводную часть и передаю слово Виктории Архаровой — это наш очень сильный и очень любимый клиентами юрист, меня, кстати, зовут Сергей Назаркин.

Виктория:

— Сергей — партнер компании, руководитель группы, профессионал своего дела.

Сергей:

— Спасибо, Виктория. Я тебя попрошу дать нам некое определение и характеристику валютных резидентов.

Виктория:

— Конечно, предлагаю с этого начать. Определение валютного резидента содержится в законе о валютном регулировании и контроле, мы сегодня будем акцентироваться именно на физических лицах, однако расширенное понятие валютного резидента включает не только физические, но и юридические лица, и представительства российских компаний за рубежом, и консульские учреждения, и представителей федеральных органов исполнительной власти, и саму РФ. То есть субъектов очень много, поэтому, чтобы сузить круг исследования, мы решили остановиться на тех резидентах, которые являются физическими лицами, это либо граждане РФ, либо лица, имеющие вид на жительство РФ, либо лица без гражданства, и эту категорию физических лиц российское законодательство делит на две подкатегории: это те, кто проживает в течение календарного года менее 183 дней, и те, кто проживает более 183 дней. Если коротко, те, кто проживают менее 183 дней, немного выпадают из правил валютного контроля, на них не распространяются основные административные обязанности в виде подачи отчетности, в виде соблюдения перечня разрешенных и запрещенных операций, основная нагрузка валютного регулирования и контроля ложится на тех, кто более полугода проживает в России, и важно отметить, что в данном случае учитывается календарный год, а не 12 месяцев, идущих подряд, как это сделано в отношении налогового резидентства.

Сергей:

— Виктория, можно вопрос: предположим, гражданин иностранного государства, который не имеет вида на жительство РФ и находится на территории России по рабочей визе, его можно квалифицировать как валютного резидента?

Виктория:

— В таком случае нельзя, закон строго перечисляет тех людей, которые относятся к валютным резидентам, иностранных лиц там нет, там есть лица с видом на жительство либо без гражданства.

Давайте перейдем к основным изменениям, посмотрим, что было, как стало. Прежде всего изменился сам перечень запрещенных и разрешенных валютных операций, если раньше отдельные категории могли быть зачислены только на счета, открытые в банках, распложенных в стране ОЭСР или ФАТФ, то теперь этот критерий заменен на страны ЕАЭС либо страны, которые присоединились к автоматическому обмену с Россией. И для таких счетов снят ограничительный порядок по операциям, то есть тут сразу два крупных изменения: 1) критерий ОЭСР/ФАТФ заменен на ЕАЭС или автообмен; 2) операции по таким счетам теперь могут осуществляться без каких-либо ограничений, важно обратить внимание, что это касается только счетов физических лиц, у других лиц более ограниченный перечень операций, в частности что касается займов от нерезидентов, полученных на срок более двух лет.

Сергей:

— Давай дадим перечень стран, которые входят в ЕАЭС: Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизия, Россия.

Виктория:

— Надо сказать, что ранее эти страны не входили в ОЭСР и ФАТФ, и у нас был кейс с армянским банком, когда клиент попал на штраф 75–100%, поэтому это послабление довольно значительное сейчас. Еще на слайде указаны популярные страны из списка автообмена, этот список ежегодно утверждается ФНС, он каждый год обновляется, и нужно внимательно его отслеживать. Например, в прошлом году из этого списка были исключены Великобритания, Литва. Важно держать руку на пульсе, 5 января был утвержден актуальный список, из популярных важно обратить внимание на Кипр, потому что ранее он также не входил в ОЭСР, ФАТФ, также Мальта, Монако не входили. Что интересно, ретроспективно эти нормы действуют с 1 января 2018 года, то есть если в предыдущие два года были операции, которые ранее признавались незаконными валютными операциями (например, на счет в Кипре зачислялись арендные платежи от сдачи недвижимости в аренду либо зачислялись дивиденды и купоны по ценным бумагам), теперь нельзя сказать, что эта операция может быть признана незаконной.

Сергей:

— Дополню из практики, что многие путают страны ОЭСР, ФАТФ и страны автообмена, тут важно, чтобы автоматический обмен был активирован. Например, Великобритания и Россия в 2019 году не продлили возможность обмениваться информацией, поэтому автообмен не действует, поэтому надо отслеживать актуальные списки ФНС по автообмену.

Виктория:

— В третий список для удобства мы вынесли страны вне списков: Великобритания (временно), США, Канада, ряд европейских стран, Таиланд, Грузия, Турция, Украина. Кстати, Турция присоединилась к автообмену, но пока нет двусторонней договоренности с Россией, возможно, в следующем году этот список изменится, возможно. Важно отслеживать это.

По важности третий пункт посмотрим: теперь валютное регулирование распространилось не только на банковские счета, как было раньше, но и на иные организации финансового рынка. Закон содержит определение таких организаций: это те организации, которые согласно личному закону имеют право привлекать и размещать средства резидентов с целью управления, инвестирования, хранения в интересах этого резидента. Классификаций, что это за организации, законодательство не содержит, ФНС в одностороннем порядке выдает разъяснения, например, что страховые брокеры не относятся к таким организациям, безусловно, все отнесли брокерские счета и счета брокерских организаций к этому перечню. Вчера у нас была дискуссия относительно платежных систем.

Сергей:

— Да, мы задались вопросом в процессе подготовки этого мероприятия, подпадает ли платежная система, но, исходя из формулировки, неочевидно, что платежная система подпадает, но надо иметь в виду, что и на платежные системы может распространяться это валютное законодательство, тогда все фрилансеры, айтишники и другие лица, которые в платежных системах имеют счета для получения оплаты своих услуг, все могут массово попасть под раздачу, но никаких четких инструкций в этом отношении нет, поэтому мы бы рекомендовали таким лицам по возможности такие операции по переводу денежных средств как-то ограничивать и следить за нововведениями в этой связи.

Виктория:

— Не могу не отметить, что платежные системы пока не присоединились к автоматическому обмену, в отличие от банковских счетов, и, зная менталитет россиян, не думаю, что многие пойдут раскрывать свои счета в платежных системах, тем более пока нет конкретики.

Сергей:

— Надо сказать, что пока и ограничений по зачислению нет, там возможны только обязанности, связанные с декларированием таких счетов.

Виктория:

— Возникает вопрос, для чего вообще подключили счета организаций к этой отчетности, если ограничения банком России не предусмотрены по такому институту?

Сергей:

— Если речь идет о брокерских счетах, средства поступают с расчетных счетов, открытых в банке, и вывод средств, после осуществления всех операций по брокерским счетам, в любом случае брокерские счета — это не расчетные счета, ты не можешь на них осуществлять транзакции на иные расчетные счета, поэтому в любом случае здесь очень четкая связка между брокерскими счетами и расчетными счетами, поэтому остатки на входе и на выходе можно контролировать через движение по расчетным счетам, а брокерские счета, нам кажется, больше для налоговых целей сделаны, чтобы отслеживать операции, в том числе размер зачислений, и как-то сопоставлять с теми данными, которые они получают в рамках автообмена. То есть таким образом увеличить количество источников о получении сведений о счетах, в том числе которые позволяют работать с ценными бумагами, как нам кажется.

Виктория:

— Еще это могут быть доверительные организации, счета страховые, на которые денежные средства идут, это депозитарные счета. В принципе, перечень не ограничен, некоторые консультанты делают отсылку к списку тех организаций, которые подпадают под определение саморегулируемых, там перечень довольно обширный: это государственные пенсионные фонды, в том числе там страховые брокеры, но ФНС уже объяснило, что страховые брокеры не попадают, поэтому ориентироваться на этот перечень, наверное, не стоит.

Следующее изменение уже касается административной части: ежегодно все владельцы банковских счетов должны были представлять отчет о движении денежных средств, теперь к этому подключаются владельцы счетов иных организаций финансового рынка, но предусмотрено одно исключение: если эти счета открыты в стране ЕАЭС или в стране автообмена, при условии количественного показателя в виде 600 000 рублей, такие счета не подпадают под отчетность о движении средств. 600 000 рублей — этот критерий определяется как размер зачисленных либо списанных средств за отчетный период, если были какие-то операции по зачислению и списанию, если таких операций не было, то смотрится размер остатка на конец периода, на 31 декабря, если валюта иностранная, смотрится курс соответствующей валюты на конец периода, 31 декабря, и эквивалент также учитывается. Наверное, небольшое количество клиентов подпадет под это исключение, но все же приятно.

Сергей:

— Еще важно, что если это иностранная валюта, пересчет идет не по последнему курсу, а по курсу на 31 декабря, конец года.

Виктория:

— Поговорим об иных обязательствах, помимо отчета о движении денежных средств, которые есть у владельцев иностранных счетов. При открытии, закрытии или изменении реквизитов счета нужно подать соответствующее уведомление в течение одного месяца в свою территориальную налоговую. Что касается счетов по иным организациям финансового рынка, то уведомление по существующим до 1 января 2020 года счетам подавать не нужно, но если вы открываете такие счета в 2020 году и позже, то подавать уведомление теперь нужно. Это обязанность подать отчет о движении денежных средств, важно отметить, что именно сегодня вступила в силу новая форма, утвержденная постановлением Правительства, в которую добавили помимо банковских счетов рубрику «иные счета финансового рынка». Наконец закрылся вопрос: как отчитываться? И первый отчетный период по таким счетам будет 20-й год, то есть если вы еще до 1 июня за 2019 год не сдали свой отчет, вам не нужно еще использовать новую форму, вы можете старую еще заполнять, а со следующего года использовать новую форму, либо если вы закрываете счета и вам надо последний отчет о движении подать за укороченный период. Напомню, что отчет подается до 1 июня года, следующего за отчетным периодом, либо вместе с уведомлением о закрытии счета в течение месяца с момента закрытия счета. Основная обязанность, которая есть у всех владельцев валютных счетов.


Сергей:

— Можно сразу вопрос про этот отчет? Можете вкратце рассказать содержание этого отчета?

Виктория:

— Да, конечно. Первая страничка — это идентификационные данные налогоплательщика, на втором листе — реквизиты банка, номер счета, валюта счета. Кстати, по мультивалютным счетам теперь необходимо заполнять отдельные страницы, раньше можно было подряд на одном листе валюты одного счета. Там информация о размере остатка на начало периода, потом размер зачисленных средств, размер списанных средств и остаток на конец периода — вот 4 цифры, которые вносятся в отчет. Обязательства прикладывать выписку к отчету о движении нет у физических лиц, однако в случае возникновения вопросов налоговая может ее запросить, поэтому рекомендуем иметь при себе выписку, по которой видно, как производились расчеты для целей отчета. И еще новое в постановлении Правительства: было разъяснено то, что, во-первых, отчет по умолчанию может быть подан в трех формах — лично, по почте или через кабинет налогоплательщика, начиная с отчета за 20-й год, то есть в 21-м вся документация должна подаваться в той же форме, что и сам отчет, то есть нельзя лично подать отчет о движении, а по почте отправить подтверждающие документы, также Правительство разъяснило, что документы на иностранном языке должны быть переведены и заверены в соответствии с законодательством РФ, по запросу налоговой может быть запрошена нотариальная форма заверения. Мы полагаем, что обычной формой подойдет просто перевод за подписью переводчика либо перевод надо делать в консульствах или диппредставительствах государства в другой стране, в них есть своя печать заверения, которую можно приравнять к не нотариальной, но форме, соответствующей законодательству РФ.

Сергей:

— Весьма распространенная форма иных счетов для тех, кто работает с ценными бумагами, это кастодиальные, депозитарные счета — можете дать по ним тоже краткую характеристику и особенности при заполнении отчетов.

Виктория:

— Особенность таких счетов в том, что по ним не всегда учитываются денежные средства, могут учитываться только ценные бумаги, и у клиентов часто возникает вопрос: нужно ли указывать именно размер портфеля, стоимостное выражение либо просто ставить нули, поскольку денежные средства по нему не крутятся. Были разъяснения Минфина на этот счет, что в порядке рекомендации он советует указывать стоимостное выражение портфеля на начало и конец периода, но подчеркну, что это рекомендация, строгих правил в этом отношении нет, и, как ты уже сказал, такие счета тоже подпадают в отчет, то есть не просто личный расчетный счет, а депозитарный, кастодиальный, на котором ценные бумаги учитываются, и он открыт в банковской организации, его нужно декларировать, если денежные средства по нему не оборачиваются в том числе.

Сергей:

— Вопрос у нас от Евгения: валютный счет в PayPal считается счетом в иностранном банке?

Виктория:

— PayPal — это платежная система, она не имеет лицензии банка, поэтому отвечая на ваш вопрос, нет, не является, но подпадает ли под валютное законодательство — вопрос, который мы как раз с Сергеем обсуждали. С одной стороны, можно отнести, это известная платежная система, многоуровневая, все больше становится похожа на банковский институт, не исключено, что со временем получит банковскую лицензию, поэтому мы бы рекомендовали подавать отчет по такому счету, но не строго, только в порядке рекомендации. И что касается третьей обязанности владельцев иностранных счетов, самое важное — соблюдать строгий перечень ст.12 ФЗ регулируемого валютного контроля, перечень разрешенных и запрещенных операций, потому что штрафы за нарушение от 75 до 100% от суммы операции. К слову скажу, что нарушение сроков либо неподача отчетности об открытии/закрытии счета, о движении средств наказывается штрафом в переделах 5 000 рублей, за повторное нарушение максимум 20 000 рублей, то есть даже если вы пропустили 1 месяц — не так страшно — до 3 000 рублей штраф, однако штраф от суммы операции, как показала практика клиентов с крупными суммами, составил несколько миллионов рублей.

Сергей:

— Надо сказать, что валютное законодательство строится по принципу: все, что не разрешено прямо в законе, то запрещено, поэтому очень важно смотреть нормы валютного законодательства, какая операция прописана четко в законе, можно ли эту операцию делать, в противном случае 75 и 100%, которые долгое время оставались такой страшилкой, их не применяли, но последние пару лет практика такая началась, что говорит о том, что законность операций проверяется, хотя пока нет механизмов, которые позволяют это делать массово, но полагаем, что по мере развития практики обмена информацией случаев привлечения к ответственности за эти нарушения станет больше.

Давид спрашивает: а если причастен к иностранной компании учредитель, но дела ведет в России, то тоже надо декларировать?

Виктория:

— Иностранная компания не является валютным резидентом России, на нее не распространяются эти правила. По этой причине всегда актуален вопрос: как лучше работать, через иностранную компанию либо через личный счет, особенно это актуально в отношении инвестиционной деятельности, брокерам можно счет открыть и на свою иностранную компанию, и на себя лично.

Сергей:

— С точки зрения валютного законодательства, я бы ответил, если подразумевается российский налоговый резидент, то как минимум на него распространяется законодательство о контролируемых иностранных компаниях (КИК), но это не тема нашего сегодняшнего обсуждения, забегу немного вперед, если вы не на российский счет, а на иностранный получаете дивиденды, и эта страна входит в ЕАЭС либо в автоматический обмен, то вы можете без ограничений эти дивиденды зачислять.

Вопрос Натальи: какая ответственность, если не представить отчетность по счету PayPal, а обороты были более 600 000?

Виктория:

— Все снова упирается в вопрос, подпадают ли платежные системы под понятие «иные финансовые организации». Если в ближайшее время мы получаем четкое разъяснение ФНС или других органов, ответственных за эту сферу, что да, подпадают, тогда неподача отчета — штраф до 5 000 рублей за одно уведомление, повторная неподача — 20 000 рублей штраф. Если все же платежная система вне понятия «иные организации финансового рынка», то ответственности нет, так как нет обязанности подавать эти отчеты. Это спорный вопрос, нет однозначного ответа.

Немного обращу ваше внимание на два акта в сфере валютного регулирования: это Указание банка, который снял какие-либо ограничения по зачислению средств на счета иных организаций финансового рынка, и постановление Правительства, которое сегодня вступило в силу, которым принята новая форма отчета о движении денежных средств, даны разъяснения в отношении подачи и заполнения соответствующей документации.

Переходим к самой интересной части разрешенных и запрещенных операций, с точки зрения трех категорий лиц.

Сергей:

— Мы с Викторией постарались привести основные, наиболее частые в нашей работе кейсы, отразить, при этом вы можете задавать вопросы по своим персональным кейсам, мы с радостью вам ответим.

Вопрос: каким образом можно попасть на штраф 75–100%, если счет PayPal то же, что и банковский счет?

Виктория:

— Самое интересное, что даже если PayPal подпадает под валютное законодательство, на него не распространяется данная мера, поскольку нет перечня запрещенных и разрешенных операций, Указание ЦБ, которое 16 апреля вступило в силу, сказало, что по таким счетам вы можете совершать совершенно любые операции, именно получая от нерезидентов.

Сергей:

— То есть это Указание банка России как раз говорит о том, что не действует ограничение на зачисление средств, мы резюмируем, что даже если PayPal подпадает под определение организации финансового рынка, все равно нет ограничений по зачислению, поэтому штрафы 75–100% к вашему случаю нерелевантны.

Еще вопрос у Алексея: я имею счет у американского брокера, на него мне поступают дивиденды от ценных бумаг, периодически я продаю бумаги, и деньги от их продаж тоже поступают на него, не запрещены ли эти операции?

Виктория:

— Во-первых, по таким счетам теперь будет необходимо отчитываться, первый отчетный период — 20-й год, до 1 июня 21-го года вам нужно подать отчет о движении средств. Что касается разрешенных и запрещенных операций по таким счетам, США у нас не входит в ЕС, в страны, которые осуществляют автоматический обмен.

Сергей:

— Алексей, во-первых, надо понимать, за какой период эти операции осуществлялись, если мы берем период до 1 января, там ситуация была такая, что вы в принципе могли зачислять средства от продажи ценных бумаг, при условии, что эти ценные бумаги котировались на биржах, которые установлены постановлением Правительства.

Виктория:

— Можно я тебя прерву? У нас вопрос по банковским счетам, а если это брокерский счет?

Сергей:

— Здесь надо понимать нюансы, нам не хватает деталей. По сути брокерские счета — это те счета, по которым происходит учет операций по ценным бумагам, то есть по факту, если вы получаете денежные средства от реализации, то, скорее всего, деньги у вас поступают уже на расчетный счет, больше уже подпадающий под категорию брокерского счета, но нам еще уточнения от вас. Если все же речь идет об операциях в рамках брокерского счета, то по нему ограничений нет, но как только эти денежные средства попадают на расчетный банковский счет, то уже возникает ограничение, поскольку США — не страна ЕС и не страна, которая активировала обмен, зачисление средств от продажи ценных бумаг на такие счета прямо запрещены, это как раз те операции, которые подлежат штрафу за нарушение. Не знаю, Алексей, ответили ли мы на ваш вопрос.

Следующий вопрос: если у меня счет в европейском банке, я имею от этого банка карту Visa и Mastercard, то я должен декларировать счет в этом банке, но получается, что я также должен декларировать и карточный счет Mastercard и Visa?

Виктория:

— Да, это давно известная практика, у наших клиентов мы декларируем как сами банковские счета, так и карточные счета, они идут отдельно в отчете о движении, к сожалению, такое нагромождение администрирования счета.

Сергей:

— Следующий вопрос: можно ли зачислять на иностранный счет средства за оказанные услуги нерезидентам, если я предприниматель?

Виктория:

— До этого мы сейчас дойдем, когда будем говорить о работниках иностранных компаний. Пока у нас вопрос больше относительно инвестора, начнем с них. Мы выделили три категории. Если у нас счет открыт в стране ЕС либо в стране, которая присоединилась к автоматическому обмену, то с 1 января 2020 года, плюс распространяется это на операции, которые были совершены с 1 января 18-го года, ограничений никаких нет, раньше были ограничения, теперь их нет, в том числе вы можете зачислять дивиденды, проценты, средства от погашения облигаций, средства от продажи ценных бумаг, средства доверительного управления, средства, переданные в доверительное управление, которые возвращаете назад, в этом плане и контроль перечня бирж теперь тоже неактуальный в данный момент, такие счета дают вам зеленый свет на зачисление любых средств, причем от доходов от акций как котируемых на бирже, так и от непубличных компаний. Это же касается брокерских счетов, открытых не в банках, а у брокеров, имеющих лицензию брокера, согласно Указанию банка, ограничений никаких нет. Если у нас отличный от перечисленных счет, например, счет открыт в Америке, в таком случае большинство этих операций, к сожалению, запрещены, и единственное послабление, которое также было введено 1 января 2020 года, это возможность зачисления средств от продажи драгметаллов, если это предусмотрено страной иностранного государства, где эти драгметаллы учтены, если они не допускают перечисление средств на ваш уполномоченный российский банк и говорят, что переведут средства только на иностранный, в таком случае это допустимо.

Сергей:

— Я бы добавил, что речь идет о физическом золоте, которое локируется либо в стране, где у вас счет, либо в другом месте, неважно, но речь не идет о неметаллических счетах, когда идет продажа не физическим золотом, а скорее обязательствами — это первое, а второй момент — технически в некоторых банках есть определенные ограничения по перечислению средств именно от продажи золота, это скорее на эти случаи распространяется эта норма, когда банк действительно физически не может перечислить средства на счет в российском банке, вот тогда вы можете применять эту новую норму и зачислять без нарушений на свой иностранный счет доходы от реализации.

Алексей уточнил: это чисто брокерский счет, не банковский.

Виктория:

— По брокерскому счету ограничений нет. Получается, вы можете перевести деньги на счет, открытый в стране ЕС, либо в стране, которая в автообмене.

Сергей:

— Да, по сути у вас есть две опции: вы можете иметь счет в Сбербанке и перечислить средства на него либо вы можете открыть счет в ЕС (Швейцария, Кипр и т.д.) или в стране автообмена, тогда у вас возникнут обязательства декларировать и отчитываться о движении средств по такому счету, России станет об этом известно. Основная идея обмена и отчетов заключается в том, чтобы российские налоговые органы были в курсе всех ваших счетов и движений по ним, и при условии, что вы нарушаете порядок декларирования и отчетов, то такая информация в любом случае поступит налоговикам в рамках автообмена (если сам владелец счета по каким-то причинам это не сделает намеренно или по ошибке, или по другим причинам, налоговые органы другой страны этими данными поделятся).

Виктория:

— Совершенно верно. Предлагаю быстро пробежаться по оставшимся категориям и перейти к вопросам. Следующая категория — это работник иностранной организации. Мы уже поняли, что в отношении счета, открытого в ЕС, который тоже присоединился к автообмену, ограничений нет и в этом случае, на любой личный счет можно получать зарплату, иные бонусы, командировочные расходы, которые связаны с выполнением функций за границей, — в этом плане некоторое расширение перечня счетов, которые вы можете иметь. И вопрос касательно оказания услуг резидентом — было введено новое положение, которое также расширило перечень и дает возможность физическому лицу, которое осуществляет деятельность за рубежом (то есть оно проводит не в России более 183 дней), получать оплату за свои услуги, товары и работы от резидентов на свои счета, именно в валюте, что важно.

Сергей:

— То есть по общему правилу расчеты между резидентами в валюте в принципе запрещены, а в новых правилах сказано, что резидент, который проживает за рубежом более 183 дней, но при этом остается резидентом, у него есть паспорт и он въезжает на территорию РФ на какой-то непрерывный промежуток времени, не превышающий 183 дня, то по такого рода товарам, за оплату товаров, услуг и работ можно принимать от резидента денежные средства в иностранной валюте на любой иностранный счет.

Виктория:

— Если речь идет о принятии средств от нерезидента, то надо открывать счет в стране ЕС или в стране с автообменом. И третья категория — это владельцы недвижимости, в этом плане полностью открывается зеленый свет, открывается счет в ЕС или в стране, осуществляющей автообмен, вам можно начислять на эти счета все: доходы от аренды, доходы от продажи, неважно, где находится недвижимость в данном случае. Если счет открыт вне этих стран, тогда никакие операции с доходом от недвижимости мы делать не можем.

Сергей:

— У Алексея вопрос: можно ли тратить денежные средства в банке Великобритании через банковскую карту путем покупки в магазинах в любой точке мира? Наверное, следует сказать о том, что контролю подлежат именно операции, связанные с зачислением, а расходы не подлежат регулированию, вы можете в свободном порядке расходовать средства, только я бы сделал оговорку, что существует мнение, что все операции по счетам, которые не задекларированы соответствующим образом в российских налоговых органах, считаются незаконными. То есть если вы являетесь валютным резидентом, который проживает более 183 дней в России, плюс у вас есть счет в английском банке, и вы его не задекларировали, то даже расходные операции по такому счету могут быть признаны незаконными.

Виктория:

— Добавлю, что если сама операция по зачислению средств может быть признана незаконной (например, на счет Великобритании вы зачислили дивиденды, что сейчас недопустимо), далее расходование этих средств также подпадет под понятие незаконной валютной операции, потому что источник зачисленных средств попал под эту категорию.

Сергей:

— То есть по сути, исходя из того, что сейчас Великобритания не является автообменной страной, нужно очень четко смотреть порядок зачисления, если вы вносите средства наличными в кассу банка либо переводите со своих счетов за рубежом или российских счетов, то нарушений нет, эти операции по-прежнему разрешены, важно, как эти средства поступят на счет, но те основания, которые я привел, не являются запрещенными, ими можно пользоваться для зачисления средств.

Виктория:

— В принципе в рамках нашего выступления мы уже все обозначили, мы можем ответить на вопросы, если они есть.

Сергей:

— Вопрос от Натальи: распространяется ли требование о репатриации при продаже бездокументарно внешних ценных бумаг?

Виктория:

— Про репатриацию надо более детально посмотреть 19 статью, в нее тоже вносились изменения, давайте тогда в индивидуальном порядке ответим на этот вопрос по имейлу, чтобы не наврать.

Сергей:

— Да, там еще есть различия по репатриации между юрлицами и физлицами, по отношению к физическим лицам есть определенные поблажки, поэтому лучше взять паузу и потом в частном порядке на этот вопрос ответить.

Поскольку вопросов нет, давайте немного подытожу рассказ Виктории. Глобально мы видим тренд на то, что идет либерализация валютного законодательства, мы на протяжении всей своей работы просим наших клиентов, чтобы они избегали нарушений. Мы видим, что государство прислушалось к чаяниям и проблемам всех тех, кто работает как физические лица по своим иностранным счетам, и предприняло меры, чтобы эти зажимы и гайки чуть ослабить, дать определенную степень свободы тем, кто вынужден прибегать по тем или иным причинам к работе с иностранными счетами, но все-таки не надо забывать, что по-прежнему можно попасть в ситуацию нарушения законодательства, а с учетом действия автоматического обмена с большим количеством стран, то если раньше вероятность обнаружения вашего нарушения была относительно низкой, то сейчас такая вероятность с каждым годом становится все выше и выше, и ускользнуть от пристального взгляда налоговых органов становится все сложнее.

И стоит сказать, что для определенной категории собственников иностранных счетов имеет смысл посмотреть в сторону создания КИКов, особенно для инвесторов и тех, кто работает на зарубежных рынках, в частности в США, это большой рынок, там сосредоточены основные активы, понятно, что с КИКами есть свои сложности и проблемы, но при правильном структурировании и достаточности оборотов, которые позволяют эту структуру содержать, мы бы рекомендовали обратить внимание именно на создание КИКов. И отдельное внимание тем, кто продолжает работать как физлица по брокерским счетам, у них добавилось головной боли, а сейчас как минимум надо отчитываться о движении денежных средств. Наверное, это основные выводы.

И вопрос от Алексея: британский банк дивиденды, подлежащие зачислению, сначала отправляет на счет в Москве и в этот же день возвращает обратно в Лондон — как вам такое решение?

Виктория:

— С точки зрения валютного законодательства это допустимо.

Сергей:

— Мы можем, скорее всего, предложить Сити, который имеет и московские, и британские подразделения, мы даже слышали про такую схему работы, это вполне рабочая схема, за исключением тех случаев, когда вы транзакционные издержки несете.

Коллеги, всем большое спасибо за внимание, всем здоровья, мы будем рады видеть вас на наших будущих мероприятиях.

Спикеры

Назаркин С.В.

Назаркин С.В.

Партнёр компании

Есть вопросы? Свяжитесь с нами:

Телефон
Режим работы
пн. – пт.: с 10 – 00 до 19 – 00 (без обеда),
сб. – вс. – нерабочие дни