Рекомендовано ведущими рейтингами
Москва
Санкт-Петербург
Киев
Никосия (Кипр)
E-mail
Фактический адрес

Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А
(рядом с м. Полянка)
Киев
Никосия (Кипр)
Фактический адрес

Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А
(рядом с м. Полянка)

16

Июля

2019

(ВИДЕО) Мальта в фокусе: особенности ведения бизнеса, преимущества и недостатки

16 июля прошёл наш очередной бесплатный вебинар на тему: «Мальта в фокусе: особенности ведения бизнеса, преимущества и недостатки»

На фоне глобальной тенденции к деофшоризации и прозрачности многие предприниматели ищут для себя альтернативные юрисдикции для ведения международного бизнеса. Одним из популярных низконалоговых решений является Мальта.

Устойчивая экономика наряду с развитой финансовой инфраструктурой сделали Мальту международным бизнес-центром для представительств большого количества мировых компаний. Налог на прибыль мальтийской компании при определенных условиях может достигать эффективной ставки в 5%, являясь абсолютным рекордсменом среди стран Европейского Союза.

Мальта идет в ногу со временем и успешно внедряет новые технологии в правовое поле (гемблинг и криптоиндустрия). Максимально безупречная, с точки зрения международных регуляторов, репутация данной юрисдикции позволяет открывать счета на мальтийские компании в европейских банках.

В рамках вебинара наши специалисты и эксперты в данной области, юрист Виктория Архарова и Партнер компании Сергей Назаркин, осветили следующие вопросы:

1. Общая информация о юрисдикции

2. Преимущества ведения бизнеса на Мальте

3. Корпоративный аспект:

  • информация об организационно-правовой форме;
  • информация о структуре компании;
  • информация о минимальных корпоративных требованиях

4. Налоговый аспект:

  • налог на прибыль, особенности его возврата;
  • иные налоги

5. Что необходимо для регистрации компании

6. Использование компаний для следующей деятельности:

  • холдинг;
  • игорная деятельность;
  • блокчейн,  DLT (Distributed Ledger Technology)

Презентацию вебинара можно скачать здесь

Ниже Вы можете ознакомиться со стенограммой нашего вебинара:

Сергей Назаркин

Уважаемые дамы и господа, позвольте вас всех поприветствовать. Мы сейчас начинаем после долгой паузы новую серию вебинаров. На сегодняшнее мероприятие мы набрали большое количества участников, порядка 60 человек было заявлено. Хочу поблагодарить всех, кто сегодня решил уделить время и хочет послушать ту тему, которую с Викторией будем освящать. Хочу представить коллегу. Виктория Архарова, наш уважаемый и любимый юрист, она будет в качестве основного спикера, а я возьму функцию модератора но и давать свои комментарии. 

Виктория Архарова

Позвольте вас представить Сергей Назаркин, партнер компании Амонд Смит, руководитель нашей многочисленной группы, уважаемый эксперт. Будет вести данный вебинар. Рада приветствовать всех участников. 

Сергей Назаркин

Спасибо Виктория. Коллеги, буквально минуту на решение технических вопросов. Коллеги по ту сторону экрана с нами здороваются. Слышно ли нас, видно? Поставьте плюсики. Информируйте технических специалистов. Будет на обсуждение порядка 60 минут, обсудим ваши вопросы, приветствуем любые вопросы из зала, можете задавать их в конце или процессе обсуждения. Можете обратиться к Виктории или ком не по прошествии нашего мероприятия и спросив кого-то из нас в письме или позвонив. Мы надеемся на живой диалог, интересную дискуссию, приведем примеры и факты. Перейду к теме. Будем рассказывать про Мальту. Почему именно это? Ни для кого не секрет. Сейчас тяжелая ситуация, многие юрисдикции, который раньше пользовались спросом со стороны предпринимателей, классические офшоры, низконалоговые юрисдикции утрачивают влияние и интерес к ним, клиенты вынуждены обращать внимание на те юрисдикции, которые были не так востребованы. По классическим оффшорам сейчас принимается законодательство об экономическом присутствии, сабстенс, все это не может радовать, требует определенных действий, создавать реальные офисы, а если эти офисы не создавать, а как минимум анализировать их делать выводы,  почему этот офис не нужен. Ввиду отсутствия разъяснений и правовой базы в необходимости создания сапстанса, создает неопределенность в отношении вопроса. Многих это принуждает перебазироваться в более надежные и респектабельные юрисдикции, где можно создавать экономическое присутствие, создавать офисы, нанимать сотрудников, где есть налоги и они платятся по минимальной ставке. Где можно не создавать оффшорные компании оболочки, папки, а более реальные, наполненные фактическим присутствием. На этом фоне Мальта приобретает особый интерес, мы как специалисты позиционируем Мальту как основной конкурент Кипру. Кипр один из лидеров в нашей оффшорной индустрии. Это обусловлено рядом факторов, сегодня о Мальте, но если их сравнивать, то обе юрисдикции расположены в ЕС. Обе обладают стабильным развитым законодательством, нет недостатков существенных для корпоративных аспектов, директорство, акционерство, есть и различия. Виктория будет рассказывать что комплайнс на Мальте серьезный и жесткий, отрицательное отличие от Кипра. Но в целом это достойный соперник лидеру продаж среди низконалоговых юрисдикций. Мы решили, что хороший момент, посмотреть на Мальту, оценить достоинства и недостатки, привести примеры часто используемых компаний, чтобы заниматься торговой деятельностью, холдинговых структур, для игорного бизнеса, ISO, для того, чтобы привлекать средства для первичного размещения на крипторынках. Получение вида на жительство и гражданство как один из факторов, который привлекает клиентов. Рассмотрим эти аспекты и дадим рекомендации. После этого вступления передаю слово Виктории, можете вкратце дать общую характеристику этой юрисдикции, не очень подробно, время ограничено. 

Виктория Архарова

Спасибо за полное предисловие. Если говорить о самой стране Мальте, то инвесторов привлекает и климат и расположение, на пересечение торговых путей в средиземноморье, это портовый узловой город. Климат среднегодовой 23 градуса, прекрасная погода, многие туристы туда едут. Развита сфера туризма, изучение английских языков и судоходства. Это член ЕС, в свете существования черных списков, которые перекрывают вход для многих компаний на европейский рынок для Мальты не характерно. Не смотря на то, что она много время была британской колонией, у нее независимое законодательство, правительство во главе с президентом. У них смешанная система права не совсем прецедентная, несмотря на то, что история связана с Британией. Гражданское право установлено французским правом, т.к. влияние было значительно. А уголовное больше по прецедентной схеме. Тем не менее корпоративные особенности прецедентного права Мальта переняла в отношении трастов. Валюта евро. Язык английский ходовой, но не основной, мальтийский язык-ответвление арабского языка. Распространен итальянский. Английский – язык деловой, они им владеют на качественном уровне. 

Сергей Назаркин

Можно вопрос. Раз мы коснулись правовой системы. Инструмент английского права используется. Для тех, кто ставит цель создания компании для привлечения инвестирования. Можно в полной мере использовать инструменты английского права, для организации сделок, продажи активов, можно и акционерные соглашения и опционы. 

Виктория Архарова

Верно. 

Сергей Назаркин

Коллеги, для вас важная информация с корпоративного управления такими компании регулирования вопросов входа-выхода, распределения прибыли. Все то, что покрывается акционерными соглашениями, можно использовать. 

Виктория Архарова

Предлагаю поговорить о преимуществах ведения бизнеса на Мальте. Какие условия создала она для инвесторов, предпринимателей, что привлекает их внимание к данному острову и стране. У них развития система соглашения во избежание двойного налогообложения больше 60 заключено соглашений. Мы будем об этом говорить мало. Будем предлагать схемы возврата налога, которые предполагают нерезидентный статус компании, однако тем, кто хочет получить паспорт, релоцировать туда бизнес, тоже будет интересно. Банковский центр, развитая банковская инфраструктура свойственна для Мальты. Они позиционируют себя как финансовый центр, криптахаб, как центр создания новых инновация в сфере ИТ, банковского регулирования. Многие предвкушают вопрос про банки, скажем не все банки готовы работать с резидентами России и Украины, СНГ, но есть наши партнеры предлагают около 5 банков, которые открывают даже на условиях без остатков минимальных счета для мальтийских компаний, но с нерезидентным участием. Один банк, история которого начинается в 60х годах. Некоторые новые банки берут такую новинку, а в банке который я упомянула этот опыт уже наработан. Налажено морское сообщение. 

Сергей Назаркин

Я перебью. Из нашей практики, а она в банковской сфере большая. Для тех, кто хочет иметь счет на Мальте, а если и иметь компанию в одной юрисдикции является очень солидным преимуществом, в отношении с контрагентами, фактическое присутствие. Если компания в одной, а счет в другой – они смотрятся не очень респектабельно. Открытие счета на Мальте несет сложность, могут на это больше претендовать те, кто там закрепляется, офис, сотрудники. Даже это не гарантирует результат. У нас клиенты, которые занимаются ИТ-бизнесом, имеют там штаб-квартиры, у них долгое время не получалось. Их не устраивало резидентство самого бенефициара-компании, они не очень жалуют российских и украинских граждан с одной стороны, но еще и просят чтобы бизнес был привязан к Мальте. Это либо клиенты, поставщики услуг, должна быть экономическая привязка. Если у вас есть ит-бизнес, а продаете свои услуги в Китае, восточной Европе, Америке, а претендуете открыть счет на Мальте, при этом есть сотрудники, которые занимаются продажами, разработкой по, такие истории не всегда подходят для местных банков. Есть варианты пользоваться услугами других европейских банков, либо выбирать те бизнесы, которые можно тиражировать и продвигать в этом регионе. 

Виктория Архарова

Далеко не отходя от банковской темы, нет валютного регулирования, по расчету платежей – возможно в любой валюте. Также не отправил тцо. Однако это территория ЕС, а там действует правило вытянутой руки, нет жесткого контроля цен, однако по сравнению со странами где есть тцо, больше гибкости. Налажено морское сообщение, поговорим об этом при регистрации компании под владение яхтами. Отнесем преимущество, как крупный судоходный реестр, 6 по величине в мире и 1 в ЕС. Реестр бенефициаров закрыт для публичного реестра. С 18 года введен централизованный реестр. Доступ к этому реестру есть у ограниченного перечня государственных органов, законодательству в сфере борьбы за отмывание денежных средств, полученных нелегально или налоговые органы. Законодательство мальты предусматривает доступ для заинтересованных сторон, физические и юридические лица, однако сложное обоснование, либо угроза легализации средств мальтийской компании, должно быть документальное подтверждение, не очень расширенная практика предоставления документов третьим лицам, в основном гос. Органам. Мальта участвует в конвенции об эпостиле, легализация документов проходит в упрощенном порядке и в менее дорогом, чем консульская легализация. 

Сергей Назаркин

Один момент, марина спрашивает, можно ли скачать презентацию. Да всем участникам будет предоставлен доступ, после вебинара. 

Виктория Архарова

Пробежимся по требованиям корпоративным к компаниям, которые предъявляются. Самая распространённая компания с ответственностью ограниченную акциями, требования к директорам отсутствуют. Минимум один – физическое или юридическое лицо, резидентность. Чтобы компания была резидентной, важно, чтобы управление и контроль осуществлялись с территории Мальты. Если компания с нерезидентами в Мальте должна иметь в составе директоров Мальтийцев. Требований к акционерам нет, ограничение по их количеству до 50 человек или юр. Лиц. Должен быть местный секретарь. С прошлого года им может быть как физическое так и юридическое лицо, раньше только физ. 

Сергей Назаркин

Небольшое дополнение, часто мы встречаемся с такими случаями, когда нет резидентности по отношению к должности директора. Даже сами сервис-провайдеры активно предлагают назначить свое лицо, чтобы иметь некий контроль за деятельностью компании. Обычная практика, чтобы через этого директора проходили документы коммерческие, соглашения, резолюции. Но это может создавать сложности и проблемы для открытия счетов. Мы с этим сталкивались. Противоречивые требования. Регистрационный агент говорит, давайте назначаем номинала, за частую это юридическое лицо, корпоративная компания, призванная оказывать услуги, с такой структурой банки не готовы работать, все хотят максимальной прозрачности, без лишних структур. В этой связи есть определенные сложности. Как ее решить. В идеале нужно находить агентов, которые удовлетворяться директорами физическими лицами, либо искать банки, которые до сих пор принимают номиналом. На каждый кейс нужно смотреть в отдельности. 

Виктория Архарова

А если по доверенности от номинала будет представитель компании открывать счет, На Мальте допустимо по доверенности открывать счет. Комплайнс по директору тоже необходимо пройти. Будет усложнен сбор документов. Что касается требований к уставному капиталу, он есть. В отличии от некоторых юрисдикций на Мальте за этим очень следят, 20% от 1165 евро должно быть оплачено при регистрации. Порядка 233 евро. Акции на предъявителя запрещены. Компании обязательно готовят финансовую отчетность, требования к аудиту есть. Аудит готовиться всеми компаниями, кроме тех которые попадают под критерия малых компаний. Должно выполняться 2 из 3 критериев, балансу, обороту, количеству сотрудников. Перейдем к налогообложению компаний. Компания считается резидентом Мальты если она зарегистрирована на Мальте, если компания зарегистрирована не резидентами, то необходимо выполнять требования управления контроля путем назначения директора-мальтийца. Такие компании платят налог на общемировой доход и ставка общая 35%. Однако, при тех условиях, что мы поговорим, фиктивной ставки можно добиться 0%.

Сергей Назаркин

Вопрос. А если мальтийская компания управляется не с Мальты. Она является резидентом? 

Виктория Архарова

Если она учреждена не резидентом, она не будет резидентом Мальты. Тут надо смотреть критерий резидентства той страны, откуда она управляется. 

Сергей Назаркин

Сергей уточняет, резидентом создана, а управляется не с Мальты. 

Виктория Архарова

Если вы слышали, в России есть концепция признания иностранных компаний резидентом России, нет налаженного механизма этих норм на практике. Есть риск, если налоговая выйдет на такую компанию, увидит, что управление из России, счет управляется резидентом, то возможно признание компании резидентом России со всеми налоговыми последствиями 20%, это не безопасно. 

Сергей Назаркин

Фактически, одной регистрации не достаточно. 

Виктория Архарова

Если вы не резидент, не имеете постоянного проживания на Мальте. Вам необходимо иметь в управлении половину состава директоров мальтийцев. Про корпоративный налог-ставка 35%, нет налога на полученные дивиденды, а также прирост капитала. Эти доходы облагаются в структуре общего налога на прибыль. По ставке 35% они учитываются в налоге на прибыль. Существуют НДС 18%, льготные ставки применимы на уровне 7,5- 0%. Это те же товары льготные, народного потребления, фармацевтика, товары для инвалидов, благотворительная музейная и концертная деятельность. Нет налога у источника выплаты дивидендов, роялти и процентов, при выплате дивидендов нерезиденту, резиденту России, налога не будет. Отсутствует налог на увеличение капитала. Нет налога на имущество, но есть налоги на передачу акций компании, которые держат недвижимость. Гербовый сбор 5%, если у компании недвижимость на балансе. Не важно продаете вы недвижимость либо акции компании, у которой недвижимость. Гербовый сбор составит 5%.теперь перейдем к системе условного начисления. 

Сергей Назаркин

Гербовый сбор, важный вид налога, если сравнивать с Кипром, там он распространяется при передаче акций. 

Виктория Архарова

При передаче котируемых акций на бирже -2%, при передаче акций компании на которой недвижимость – 5%. При остальных условие гербового сбора не возникает. 

Сергей Назаркин

Условно говоря, если мы используем мальтийскую компанию как кошелек, формируем портфель акций, облигации, котируемые на бирже, то при передаче таких инструментов возникает гербовый сбор. Такие компании не годятся для тех, кто планирует использовать эти компании как кошельки для инвестиций. Это же касается при недвижимости на Мальте. Если за пределами, то не возникает сбора. Все останавливаемся на основных налогах НДС, но можем игнорировать такие специфические как гербовый сбор, здесь важно учитывать, что он есть, проговаривайте со специалистами. 5-3-2 % существенная сумма. 

Виктория Архарова

Спасибо за дополнение. Перейдем к условиям, при которых можно добиться пониженной ставки налога на прибыль путем возврата. Общие условия таковы, что компания должна иметь в своей структуре учредителя нерезидента, который не имеет постоянного присутствия на Мальте. Документы на возврат налога готовятся сразу после подачи налоговой декларации. Готовиться отчетность компании, определяется ее прибыль, подается декларация, уплачивается налог по стандартной ставке, происходит распределение дивидендов, это обязательно и дальше акционеры, которые получили дивиденды могут претендовать на возврат ранее уплаченного компанией налога. Компания должна вести деятельность преимущественно за пределами Мальты. Не больше 10% допускается ее дохода от источников на Мальте. Какие ставки под какие виды доходов допустимы. Если это торговая деятельность на территории ЕС,- можно добиться 5% эффективной ставки, возвращается 30% дохода. Пассивные доходы – проценты роялти, дивиденды – 10% эффективная ставка, Возвращается 25%. Есть особые условия, квалифицированного участия, можно добиться полного возврата, либо полностью избежание налога на прибыль. 

Сергей Назаркин

Небольшой комментарий, почему при выборе юрисдикции Мальта может игнорироваться для продолжения работы, из-за сложной системы налогообложения, когда вы уплачиваете налог, а потом получаете возврат, все делают в голове пример с российскими правилами, налога на добавленную стоимость. Есть какие-то риски что эта система не работает так как описывают, что в течении 14 дней с момента принятия решения о выплате дивидендов государство возвращает на счета бенефициаров, все происходит гладко. Из практики, как бы это страшно не было на словах, безусловные риски стоит закладывать, но эта система работает. Мы получили позитивный фидбек в этом отношении, не стоит переживать. Спрашивают как на практике происходит возмещение. Вы это делали? У нас сейчас есть несколько компаний, которым мы помогли зарегистрировать, но по этим компаниям еще не наступил срок уплаты налога, они еще работают. Была компания, которая приобреталась не для ведения коммерческой деятельности, а под владение. Сейчас на текущий момент только со слов клиентов и коллег аудиторов мы можем судить как работает. 

Виктория Архарова

Рассчитывать стоит не на 2 недели, а порядка месяца возврат закладывать. С их слов работает. Перейдем к системе квалифицированного участия. Как добиться ставки 0%. Это достигается при соблюдении следующих условий. Мальта должна держать акции иностранной компании и при этом не менее 5% акций должно принадлежать мальтийской компании с предоставлением ей ряда прав для акционеров. Акции закрепляются за ней, право голоса, право на получение дивидендов, активов после ликвидации компании. 2 из них есть, может квалифицироваться участие для 100% возврата. Критерий – наличие приоритетного права на приобретение других акций иностранных компаний, преимущественное право отказа на размещение, выкуп и аннулирование акций иностранных компаний. Должно быть у мальтийской компании право либо входить в состав директоров, либо менять его состав и самое обременительное внесение инвестиций не менее 1164 тыс евро в капитал иностранной компании и не менее 183 дней до получения возврата эти средства должны находиться на счетах иностранной компании. При соблюдении данных условий как компания резидент на мальте так и не резидентная может претендовать на эксепшн, освобождение от налога на прибыль. Это не возврат, а заявительный порядок. Вы понимаете, что отвечаете данным критериям, пишете заявление на освобождение от налога на прибыль, налоговая в течении месяца рассматривает заявление и дает заключение. Далее компании, которые учреждены только нерезидентами , ведет международный бизнес, распределяется дивиденды в структуре имеет нерезидентов, может воспользоваться системой возврата. Должны быть выполнены требования. 

Сергей Назаркин

Вы рассказываете про случай применения льготной ставки при получении дивидендов. 

Виктория Архарова

И налог на прирост капитала. Данные 2 вида дохода. 

Сергей Назаркин

На Кипре налога на входящие дивиденды нет, то здесь нужно выполнить ряд существенных условий, при том, что сейчас основная проблема по дивидендов заключается не в налогообложению дивидендов по месту получения доходов, а по месту выплаты. Налоги источников, Которые выплачиваются при начислении дивидендов в пользу иностранной компании и удерживает национальными компании в момент выплаты. Большинство стран ввели под воздействием международных инициатив ввели концепцию фактического получателя дохода, которая усложняет применение налогового соглашения, использования льготных ставок. Вам нужно будет побороться, чтобы применить льготы при выплатах в стране у источника, в отношении мальты стоит побороться за льготную ставку при получении дохода. Двойная проблема. Не знаю, насколько мальтийские компании распространены при холдинговой деятельности, для дивидендов не так часто. 

Виктория Архарова

Средним нет, крупным часто, для них порог в 1,5 млн евро не столь высок. 

Сергей Назаркин

Можно сказать, чтобы признаваться в стране выплаты фактическим получателем дохода необходимо выполнять часть критериев, которая требуется для признания статуса освобожденного участия по месту получения дохода, они здесь коррелируются между собой. Если вы серьезно задумались, чтобы применять эти льготы в стране выплат, то отчасти соблюдения этих критериев оно вполне обусловлено. Нет между ними конфликтов. 

Виктория Архарова

Поговорим о дополнительных условиях, которые необходимо соблюдать, чтобы получать 100%возврат дивидендов. Компания, в которой Мальта является участником, должна быть зарегистрирована в стране ЕС, либо платить налог по ставке не менее 50%, совокупная налоговая нагрузка. Более 50 дохода извлекают от деятельности активной, не являющейся процентом от получения роялти, дивидендов. Если не выполняются первые 3 критерия, то есть 4 – не является портфельной компанией, платить не менее 5% процентов налога совокупного в стране регистрации. При таких условиях отсутствует налог на полученные мальтийской компанией дивиденды. Налог исходящий мальтийской компании не подлежит налогообложению. Интересны системы учета мальтийской компании, есть финансовой отчетности несколько учетов доходы. Есть отдельный счет по учеты дохода, извлеченного из Мальты, иностранного дохода, не подпадают под налогообложение доход, финальный итоговый – попадает, от недвижимого имущества доход. Все возвраты делаются из 2 счетов, т.е. источник мальты и иностранный. Особенности бухгалтерского финансовый учета как относиться прибыль к тому или иному счету. Если прибыль распределяется со счета недвижимого имущества, то налогом она не облагается. Если распределяются дивиденды со счета, который не подлежит налогообложению на уровне компании, но распределяется в пользу резидента, есть дополнительный доход 15%. Если в структуре будет акционер мальтиец, то важно этот момент контролировать, чтобы не попасть на дополнительные 15%. 

Сергей Назаркин

У нас тут вопрос. Касается НДС. На мой взгляд, не хватает данных, кто производители, кто импортер, цепочка движения товара, чтобы полно ответить. В частном порядке обратитесь. 

Виктория Архарова

Предлагаю вернуться на пару слайдов назад, посвященный требованию комплайнс, что необходимо для регистрации компании. Стандартные требования несколько наименований на проверку, предполагаемую структуру компании с учётом анализа своей структуры, кто будет директором, а кто акционером. На каждого участника компании, бенефициара, акционера необходимо собрать пакет документов, нотариально заверенный паспорт, подтверждение прописки и резюме, источник происхождения денежных средств, полный список сказать сложно, на практике агент анализирует первично предоставленный документацию и до запрашивают справки о несудимости, выписки по банковским счетам, декларации, что вы не политически значимый человек. Ряд форм на инкорпорацию заполняется с довольно детальным описанием вашего бизнеса, контрагентов, финансовую документацию о компании, банковская форма. Нельзя сказать, что просто пройти комплайнс, на Кипре проще. Около 2 месяцев мы с клиентом собирали этот комплайнс, запрашивали различные справки, лучше заложить 3 месяца на регистрацию компании с учетом подготовки всех документов. 

Сергей Назаркин

Ты ответила, является источник это описание или документарные подтверждение. 

Виктория Архарова

Документы, банковские выписки, могут быть налоговые декларации, 3-НДФЛ, 2-НДФЛ, трудовой договор, если вы индивидуальный предприниматель, счет ИП. Ограничений нет, лишь бы было видно, что доход получен не вчера одной транзакцией, что есть история его аккумулирования на счете. Важно это для агентов на Мальте. 

Сергей Назаркин

Стоит сказать, что эти формирование комплайнс файлов оно в принципе может сослужить хорошую службу, не стоит пугаться, мы видим, что на протяжении жизни компании вы будете сталкиваться с вопросами происхождения дохода, вашего благосостояния, бэкграунд вашего бизнеса. Банк это как печка, все остальное танцует от банков, гос. Органы, они все будут запрашивать подобную информацию, поэтому рекомендация вам, старайтесь с самого начала как можно более полно и четко формировать эти файлы. Чтобы соблюдалась хронология, суммы, соблюдалась бизнес-логика в процессах, документы составлялись четко, резюме, чтобы не были разрозненными данными. Серьезная работа. Мы клиентам активно помогаем в составлении профайлов и мы видим от успешности этой работы зависит быстрота открытия счета. когда была вторая волна амнистии, нам надо было успеть по срокам открыть счет клиенту, чтобы перевести на него денежные средства, удовлетворить условиям амнистии капиталов. Нам удалось менее 2 недель это сделать, клиент просто пришел и отдал эту папку и ему через 2 недели открыли счет. Будьте последовательны и четко подходите к решению этого вопроса. 

Виктория Архарова

Можете умножать на 2 все документы, что я обозначила. Тот комплайнс, который собирается для агента, не может быть использован для открытия счета на Мальте, дубликаты потребуются документов, в первую очередь, подтверждающий источник происхождения денежных средств. Счета сейчас в процессе открытия. В процессе сбора документов, особенных документов не запрашивают, строго в рамках обозначенных документов. 

Сергей Назаркин

Еще один вопрос. Существует ли ограничение по видам деятельности, есть ли деятельность, которая требует получения лицензии, участник приводит в пример сделки с ценными бумагами. 

Виктория Архарова

Специально не прорабатывая данный вопрос могу сказать, что требуют. Это в рамках правил ЕС, все единые требования к лицензированию видов деятельности банковская, финансовая деятельность, в приличных юрисдикциях требуют лицензирования. Условия получения лицензий не прорабатывали, если желаете, можем в индивидуальном порядке посмотреть. 

Сергей Назаркин

Следует сказать, что сделка с ценными бумагами, если это собственные средства клиента, не требуется, если речь идет о привлечении этих средств от третьих лиц, управление этими средствами, то здесь требуется. Нужно более детально смотреть, чем вы занимаетесь, какие у вас финансовые потоки, кто берет на себя риски от этой деятельности. На ряд условий, которые могут повлиять на получение предварительной разрешительной документации. Если есть конкретный пример, можете обратиться и мы попробуем это проанализировать. 

Виктория Архарова

Заверять требуется только идентифицирующие документы, паспорт, все остальное передается в оригинале. Заверение может делать любое лицензируемое лицо, у нас это нотариус, допустимо, чтобы это делали аудиторы и юристы, но лучше нотариусы, это понятнее для принимающей стороны. Поговорим о регистрации судов. Про судоходный реестр. Преимущество почему мальта хороша для этих целей. Крупнейший европейский судовой реестр, даже у Великобритании выигрывает. Выгодное расположение по пересечению путей в средиземноморье. Возможная регистрации любых судов от рыболовных судеб, до супер-яхт и нефтяных вышек, кому что необходимо. Возможность использования как для своих так и для коммерческих целей. Для коммерческого есть требования к яхтам, это размер не менее 15, есть ограничения по тоннажу до 3 тыс. владельцам такого судна может быть если физ. лицо – только резидент, если компания – резидент ЕС или Мальты. Для наших сограждан, СНГ, проще учредить компанию мальтийскую и оформить на нее судно. Что касается тарифов, то в профессиональном сообществе относят их к довольно невысоким. Очень много условностей, зависит от типа судна, тоннажа. На сайте реестра Мальты есть детальные таблицы, где можно все прикинуть. Есть основные типы сборов. Ежегодный фиксированный, корабельный налог, в зависимости от показателей судна. Быстрая регистрация. Предварительная регистрация на 6 месяцев занимает всего 3 дня, если собрать правильный пакет документов, есть все на сайте. Там приличный список. Нет ограничений на передачу акций таких компаний, нет требований к резидентности экипажа, капитана судна, много приятных нюансов, 24 часа поддержка в сутки этих компаний. Если кто-то хотел именно учредить судоходную профессиональную лицензированную компанию, необходимо отвечать ряду критериев, что приводит к налоговым преимуществам, в виде отсутствия налога на прибыль. Условия этих лицензий нужно прорабатывать, необходимо при переводе судна территорию мальту, либо при приобретении в Мальте необходимо уплатить НДС 18%, однако есть хитрые системы уменьшения НДС, путем сдачи в лизинг судна, что приводит к эффективной ставке НДС порядка 5%.

Сергей Назаркин

У нас вопрос в отношении получения возмещения по налогу на прибыль. Если выплата делается не посредственно акционеру компании, а бенефициару, минуя номинального акционера. В этих случаях применить можно? На практике мы не сталкивались. 

Виктория Архарова

У нас прямые учредители. По букве закона именно акционер, ну он получит это и передаст вам. Это вопрос доверия, прописать дополнительно в трастовом соглашении такую дополнительную его обязанность, передачу дохода. 

Сергей Назаркин

Поскольку номинальный акционер – технические люди и вы хотите получить возмещение. Компания предполагает получение прибыли, нужно выстраивать таким образом, чтобы избежать ситуации. Выплаты в пользу бенефициара могут вызвать вопросы у налоговых органов и вы лишитесь возможности получить возмещение. Можно над мальтийской компанией ставить еще мальтийскую компанию. Как предлагают многие коллеги, чтобы скрыть конечного владельца через еще одну компанию, но при этом иметь возможность получить возмещение на свою же иностранную мальтийскую компанию. Мы рекомендуем не экспериментировать и на счет бенефициара не выплачивать, это существенно увеличит ваши риски отказа в применении системы возврата налога. У нас еще что-то по регистрации морских судов есть? 

Виктория Архарова

Я думаю все детали, которых много, нужно обсуждать в индивидуальном порядке. Обращайтесь. Недавно был кейс для клиента, мы меняли флаг голландии на мальтийский, судна использовалось на территории испанского государства. 

Сергей Назаркин

Мы сейчас пытаемся практику с яхтами и судами развивать, есть отдельная вкладка на сайте. 

Виктория Архарова

От покупки яхт, до юридического сопровождения. 

Сергей Назаркин

Передача самих судов, компаний, которые владеют яхтами. Обращайтесь. Был отдельный слайд по поводу регистрации игорной деятельности. 

Виктория Архарова

Интересно Мальта себя позиционирует как хаб инновационный, они всячески продвигают законодательство в сфере игорной деятельности, криптовалют. В 18 году был принят единый гейминг экт, который заменил многочисленные акты в этой сфере которые регулировании разные виды игровой деятельности. Изменилась система лицензий, была мульти лицензия, которая предполагала получение лицензии для каждого ответвления, для казино, онлайн игр. Сейчас есть 2 лицензии, B2C – услуги для потребителей, вторая B2B бизнес для бизнеса, обеспечение игорной сферы, в зависимости от этого разные требования к налогообложению. Чтобы получить и ту и ту лицензию, уплачивается первоначальный фиксированный взнос 5000 евро, ежегодно 25000 стоимость лицензии, для B2B до 35000 евро достигает, есть ряд условностей, мы широкими мазками обозначим. Продление лицензии стоит 25000 евро в год, налог существует только для тех провайдеров, которые работают с потребителями, за 1 год от 0,40 до 4% дохода компании, но не более 600000 евро. Это не налог, а взнос за игорную деятельность. Есть отдельно 5% налога с дохода, который извлечен на территории Мальты. Если компания мальтийская и потребители мальтийцы, то попадают оба вида лицензии под этот налог. Контрбьютерский сбор разница только для одного вида лицензии. Они недавно подключили возможность иметь игровые кошельки в криптовалюте, консолидируют 2 инновационных направления. У них предусмотрено регулирование всех возможных видов игр от шахмат до казино. Букмекерская деятельность, ставки, фэнтези, футбол. Сейчас отмечается переходный период в данной сфере. Гейминг экт принят, но к нему ожидается несколько гайденсов на основные темы, получение лицензии, уточнение правил ведения деятельности, требования к защите игроков. Все перемены отмечаются идущие по пути транспарентности, защиты игроков, выполнение правил антиотмывочного законодательства, они не в сторону владельцев бизнеса, больше для потребителя улучшения. Весь мир идет по такому пути. Может это приведет к тому, что небольшие стартапы не смогут позволить себе такой бюджет, не смогут использовать Мальту. Игорная сфера на мальте будет использоваться только крупными проектами. Оно более лояльно чем правила на Гибралтаре. Там невозможен вход с улицы, должен быть опыт, чтобы открыть там компанию. Преимущество мальты – возможность открыть бизнес с 0. Если у вас есть деньги и опыт у ваших управленцев. Проверяется от бизнес плана до руководителей компании, все должно быть детально представлено в комиссию. 

Сергей Назаркин

Насколько я помню, достаточно серьезные требования к управлению компанией, местные сервис провайдеры продвигают собственных директоров. Есть определенные тарифы, привязанные к получению прибыли компанию. В зависимости от квалификации, окружения, времени. Есть компании, готовые взять не только создание компании, регулирование всех вопросов с гос. органами, но и потом предоставлять услуги по управлению, у них существенная комиссия, но это создает хорошую базу и делает процесс простым и понятным. 

Виктория Архарова

Свойственно для масштабных проектов как казино и букмекерская деятельность. 

Сергей Назаркин

Хотел задать вопрос. На сколько просто создание офиса реального на Мальте. Много ли компаний. На Кипре бум по переезду, регистрациям, открытию своих представительств, переезд игровой индустрии на Кипр. Как на мальте с такой тенденцией. 

Виктория Архарова

По своим клиентам замечаю, что все требования навязаны банковской сферы. На мальте не существует пока такой инициативы. Эта услуга не пользуется большим спросом по созданию офисов. Если это будет лэнд казино, обязательно нужно будет помещение, отвечающее техническим критериям в бизнес плане. Для другой деятельности, если мы используем компанию для торговой деятельности, наличие офиса переносит центр управления на Мальту. И будет не возможно использовать налоговых преимуществ. Может не нужно это делать. 

Сергей Назаркин

На Мальте много авиакомпаний, которые имеют там офис с десятками сотрудников, игровой бизнес тоже. Уровень цен и бюджетов не сопоставим с кипрским. Значительно дороже. Если в совокупности, человек оценивает ряд факторов, привлекательность, не замыленность в глазах. Кипр имеет оттенок офшорных. Получение ВНЖ, гражданства, счет открыть. Принимается решение и открывается офис. Есть примеры. Если резюмировать, офис открыть можно, дороже чем в Кипре, но получите ряд преимуществ. 

Виктория Архарова

Важно откуда налог приходит, если офис минимальный, тогда не будет влиять. Важно баланс соблюдать. Привлекательная инвестиционная программа стимулирует количество строительства новых помещений. Нет нехватки офисов. Перейдем к регулированию криптовалюты, ISO, блокчейн. Мальта в 18 году свершила ISO прорыв, пересмотрела законодательство, приняла ряд законов в сфере криптовалют, назвав себя биткоин айленд. Приняла 3 закона, один из них регулирует создание специального госоргана, который занимается сертифицированием, контролем в сфере криптовалютного бизнеса. Второй акт предусматривает работу с технологией распределенного реестра. Регистрация лицензирования бирж, смарт контракты, все что связано с технологией. 3 акт направлен на регулирование проведения первичного размещения ISO. Мальта одно из первых государств, которое приняло регулирование в сфере ISO, если блокчейн регулируют многие государства. Многие крупные биржи перевели свой бизнес на Мальту, как только там появилось регулирование. Для ISO необходимо определить тип токена, в зависимости от этого предусмотрен 3-ступенный порядок анализа того токена, который в бизнес-плане будет описан. Вы не сможете назвать свой токен ютилити, вам на слово поверили и начали регистрировать. Ваша идея будет проверяться на соответствие законодательству и действительно он ютилити. Может ли под цель вашего проекта проводиться ISO. Если все-таки предусмотрены токены как ценные бумаги, то будет применяться законодательство ценных бумаг. На данный момент процедура ISO складывается из анализа, который должен содержать финансовую историю, проекты с 0 будут иметь затруднение, хотя СМИ пишет, что это имеет место. Подробный бизнес план, который будет регистрироваться. Регистрируете компанию под этот проект, назначаете специального агента, для сопровождения вашего ISO, они основные контактные лица с регулятором. Вам не нужно как физ лицо напрямую общаться с регулятором, будем официальный посредник, мальтийские компании с лицензией. Будет регистрироваться и анализироваться комиссией. Если вы попадаете под определенные виды лицензированной деятельности, вы должны получить лицензию. Если будет использовать криптовалюты с целью инвестирования, учредите инвестиционный фонд в криптовалюте, если регистрируете крипто кошелек и не извлекаете для третьих лиц коммерческой выгоды, лицензия вам не нужна. Блокчейн проекты находятся в повисшей стадии, законы дорабатываются. Можно быть первопроходцами, есть риски, но есть четкие требования. Вайт пейперс должны четко соблюдаться вплоть до уголовной ответственности, лишения лицензии, штрафы. Вас будут проверять постоянно на соблюдение требований по комплайнс. Требования серьезные, но прозрачные. Зная правила игры, намного легче играть. На данный момент регулируется деятельность крипто обменников, нет регулирования покупки-продажи, майнинга. Это на стадии доработки. У нас есть на Мальте профессиональные коллеги, которые готовы консультировать. 

Сергей Назаркин

Сейчас бум обращений, связанный с криптовалютой уже прошел, пол года назад. Когда курсы основных валют стали снижаться в разы, это стало создавать проблемы для крипто рынка, кто держал свои накопления. С другой стороны был кризис доверия к этому рынку, статистика показала, что большинство ISO проектов это проекты, которые изначально создавались с целью изначально эти инвестиции собрать, потом не имея четкого понимания что с ними делать дальше. Есть разные позиции государств, эта сфера требует серьезного регулирования. Мальта является одним из лидеров, которые приняли законодательство, что в России не один год обсуждают, хотят в комитетах сделать законопроект, а воз и ныне там. А Мальта молодец, приняла законы. Кому интересна эта тема, обратите внимание на Мальту. Мы поможем с продвижением. 

Виктория Архарова

Не освещен вопрос с ВНЖ, в двух словах, кому интересно. Несколько условий, которые должны быть выполнены. Эти программы существуют не смотря на инициативу ЕС их прикрыть или ужесточить. На данный момент в 18 году 1000 паспортов были получены на Мальте. Вы должны сделать инвестицию в фонд в размере 650 тыс евро, есть возможность получить гражданство для всей семьи, включая родителей доплатив за них небольшие взносы от 25 до 50 тыс евро. Еще одним условием является либо покупка или аренда недвижимости. Если аренда, то не менее 16 тыс евро в год, если покупка – 30 тыс. евро. Срок приобретения аренды или недвижимости не менее 5 лет. Только через 5 лет вы сможете продать или сдать в аренду. При соблюдении этих условий порядка года занимает оформление документации для выдачи паспорта, физически там находиться, проживать не нужно. Это популярная программа. Если есть спрос – обращайтесь, есть опыт.

Сергей Назаркин

Коллеги поправляют, что надо находиться 183 дня, чтобы получить сертификат, подтверждающее налоговое резиденство. 

Виктория Архарова

Ошиблась. 

Сергей Назаркин

Из нашей практики получение мальтийского налогового номера это хорошая возможность. Был случай, когда клиент в целом был нацелен на получение швейцарского налогового резидентства, когда пришел в качестве заявителя в органы Швейцарии, мы там предложили, есть минимальная планка по налогу, которую должен платить заявитель 350-600 франков, когда он пришел с российским паспортом, ему сумму эту подняли. Он получал европейский паспорт, чтобы потом платить меньше. Пусть мальта очень дорогая, 650 тыс это невозвратный платеж в местный фонд, проживание 183 дня, очень серьезный комплайнс, в разы жёстче чем на Кипре, если была судимость, хотя и погашенная, с большой долей вероятности ему откажут в получении участия в программе. Надо анализировать и смотреть. будем рады помочь. Мы выбились из регламента, благодарим за вашу активность. Было интересно участвовать. На вопросы, которые не ответили, уточните мы ответим. Следите за информацией на сайте. Доступ будет предоставлен на почте. Спасибо за участие. До новых встреч. 

Виктория Архарова

Присоединяюсь. Хорошего дня. 

Сергей Назаркин

До свидания. 

Виктория Архарова

До свидания. 

Спикеры

Назаркин С.В.

Назаркин С.В.

Партнёр компании

Есть вопросы? Свяжитесь с нами:

тел: +7 (495) 419-16-23
e-mail: moscow@amondsmith.ru

Режим работы:
пн. - пт.: с 9 - 00 до 20 - 00 (без обеда)
сб. - вс. - нерабочие дни

Есть вопросы? Свяжитесь с нами:

Телефон
Режим работы
пн. – пт.: с 10 – 00 до 19 – 00 (без обеда),
сб. – вс. – нерабочие дни

Узнавайте первыми о новостях, услугах, публикациях и многом другом!
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных