Рекомендовано ведущими рейтингами
Москва
Санкт-Петербург
Киев
Никосия (Кипр)
E-mail
Фактический адрес

Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А
(рядом с м. Полянка)
Киев
Никосия (Кипр)
Фактический адрес

Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А
(рядом с м. Полянка)

26

Мая

2020

(ВИДЕО) IT-бизнес в международном масштабе

26 мая 2020 года состоялся наш очередной бесплатный вебинар на тему: «IT-бизнес в международном масштабе. Юридические аспекты создания международной корпоративной структуры, использование офшоров, счета, налоги, уязвимые места, риски. Практические примеры и рекомендации из нашего опыта».

На вебинаре наши эксперты рассмотрели следующие вопросы:

  • Переход бизнеса в онлайн-формат. Актуальные тенденции.

  • Что нужно учитывать при структурировании IT-бизнеса с участием международных компаний?
  • Льготные режимы налогообложения IP-активов. IP Box regime – что это и в каких случаях это работает.
  • Юрисдикции, наиболее привлекательные для регистрации IT-компаний.

Презентацию вебинара можно скачать здесь

Приносим свои извинения за ненадлежащее качество видеозаписи.

Ниже Вы можете ознакомиться со стенограммой нашего вебинара:

Сергей:

Уважаемые коллеги! Позвольте всех вас поприветствовать и поблагодарить, что вы с нами. У нас сегодня очередной вебинар, со мной сегодня будет Юлия Ершова, у нее сегодня дебют.

Меня зовут Сергей Назаркин, я партнер компании, буду ассистировать Юле, задавать вопросы, дополнять и в целом модерировать наше сегодняшнее мероприятие.

Пожалуйста, пишите ваши вопросы в чате, мы в конце вебинара выделим время для их обсуждения.

На мой взгляд, сегодня у нас очень интересная тема: IT-бизнес в международном масштабе, то есть мы сегодня будем рассказывать про налоговые, корпоративные, валютные и иные аспекты ведения бизнеса в сфере IT, прежде всего это компании — разработчики игр, приложений, соцсетей, диджитал-маркетинг, потенциальные инвесторы.

Надо сказать, что IT-бизнес в последнее время очень серьезно развивается, мы фиксируем большой приток и увеличение количества клиентов с вопросами в этой сфере: где лучше открыть компанию, как начать эту деятельность, как выбрать организационно-правовую форму, как организовать взаимоотношения между работниками и самой компанией.

Это связано с тем, что информационные технологии все больше проникают в нашу повседневную жизнь, и многие крупные компании хотят вкладываться в развитие подобных проектов и зарабатывать на этом. Мы даже можем сказать, что существенная доля наших клиентов работает в сфере IT.

Сегодня на вебинаре мы с Юлей попытаемся всесторонне рассмотреть эту тему, не ограничиваться только выбором юрисдикции, а вообще сравнить преимущества ведения бизнеса через российские инструменты с использованием нерезидентных компаний, мы постараемся рассмотреть наиболее популярные налоговые режимы, в частности режим IP-box, который дает определенные льготы для тех, кто регистрирует компании на Кипре и получает доход, мы посмотрим различные варианты по банкам, проанализируем наиболее популярные юрисдикции.

Думаю, по окончании вебинара у многих из вас появится понимание, как и где можно организовывать IT-бизнес, чтобы получать преимущества. Плюс будут кейсы и рекомендации с нашей стороны.

Я попрошу Юлию рассказать, каким аспектам в переговорах с обратившимися к нам клиентами ты уделяешь больше внимания.

Юлия:

Я хотела бы начать с традиционного аспекта, о котором чаще всего говорят в первую очередь, это налоги. При регистрации компании все обращают внимание на налог на прибыль компании, потому что так или иначе любая компания будет этот налог платить.

Но помимо этого нужно принимать во внимание и другие налоги, такие как НДС, особенно если вы ведете деятельность в Европе и реализуете там свои продукты или у вас разработчики оттуда, кроме НДС обязательно надо обращать внимание на налог у источника (кроме дивидендов в целом, для IT-бизнеса очень важны ставки по роялти, потому что часто IT-бизнес связан с владением объектами интеллектуальной собственности, которые по лицензионным договорам передаются кому-то еще, выплачиваются роялти, поэтому ставки налога у источника тоже очень важны).

Также важно, что эти ставки могут быть уменьшены по соглашениям об избежании двойного налогообложения, поэтому надо обращать внимание на то, с какими странами есть соглашение у вашей потенциальной юрисдикции, если ваш основной бизнес находится в России или в другой стране.

Сергей:

Ты совершенно верно сказала, основным критерием для выбора юрисдикции являются налоги, поскольку они дают клиентам понимание, какие расходы они будут нести.

Мы видим, как клиенты сравнивают уплачиваемые в России налоги с зарубежными, плюс еще надо учитывать налог с контролируемой иностранной компании (КИКа), то есть налоги есть чисто российские, но даже если налоговая нагрузка бывает сопоставимой с российской, есть и иные преимущества иностранной компании, о которых надо знать.

Юлия:

Да, все надо рассматривать в комплексе, чтобы оценить все плюсы и минусы. Второй животрепещущий вопрос — это открытие банковского счета, для сферы IT часто встречается, что банковский счет должен быть в стране регистрации компании, то есть страна счета и страна компании должны совпадать.

Так, гугл-плей проверяет в рамках комплаенса, чтобы компания не была оболочкой, не использовалась только для транзита денежных средств.

Также важно, чтобы была возможность применения эквайринга, потому что у большинства клиентов конечными потребителями являются физические лица, осуществляющие безналичную оплату при покупке приложений или игр, поэтому важно, чтобы банк или платежная система предлагали услуги эквайринга.

Помимо этого стоит сказать про льготы для владельцев интеллектуальных прав, в Европе это так называемый IP-box режим, он унифицирован, его суть в том, что можно существенно снизить эффективную ставку налога на прибыль через уменьшение базы по квалифицированным доходам.

Помимо этих моментов еще важен вопрос договорных взаимоотношений, оформление вашего взаимодействия с разработчиками, их трудоустройство или аутсорсинг, всегда важно грамотно составлять и заключать с ними договоры, прописывая не только обязанности и оплату труда, но также режим перехода интеллектуальных прав. Если работник трудоустроен в компанию, это так или иначе проще, если же человек работает на фрилансе, то по умолчанию все IP-права на продукт остаются за ним, поэтому в договоре важно предусмотреть режимный переход таких прав.

Сергей:

Кроме того, часто возникают вопросы с оплатой труда удаленных работников, перевод на кошельки, карты или использование зарплатных проектов, когда удаленных работников подключают к одному счету, выдают карты и это делается более системно.

Еще часто возникают вопросы по налогообложению: у кого возникает обязанность по декларированию и уплате налогов? Если мы говорим о фрилансерах, то чаще всего это лежит на самом работнике в соответствии с правилами той страны, где он идентифицируется как налоговый резидент.

Сейчас много времени уделяется созданию удобной экосистемы фрилансеров, чтобы снизить их налоговые обязанности и перенести их на компанию-работодателя.

Юлия:

Да, тут многое нужно предусмотреть, лучше обсуждать ее в рамках частной консультации, чтобы ничего не упустить.

Еще хотелось бы сказать о финансировании проектов, традиционно это очень важный вопрос при запуске проекта, особенно на первых этапах его существования. Чаще всего иностранные компании финансируются за счет собственных средств учредителей, через вклады в уставной капитал, помимо этого часто привлекаются сторонние инвесторы через договоры займа или другие инструменты, к этим договорам важно скрупулезно относиться и правильно их оформлять, потому что договорам займа банки уделяют особое внимание, в них должны быть четко прописаны все условия, проценты, сроки возврата и другое.

Еще следует отметить особую гибкость IT-бизнеса, поскольку он относительно молодой и легкий на подъем, с точки зрения планирования деятельности в международном ключе это очень хорошо, потому что многие зарубежные компании на Кипре или в Ирландии, например, имеют широкие возможности по созданию местных офисов и не самые сложные механизмы по бизнес-иммиграции, даже для потенциального развития бизнеса в будущем.

Сергей:

Я согласен с Юлией, даже если пока бизнес только начал расти, все равно лучше закладывать такую юрисдикцию, которая в будущем позволит вам осуществлять любые надстройки, потому что рано или поздно все равно столкнетесь с наймом работников на месте, с релокацией существующих сотрудников. Тут надо учитывать вопросы регулярности авиасообщений с Россией (Мальта в этом плане не очень подходит, например, Кипр в этом плане гораздо удобнее).

Сначала вы ориентируетесь на сам бизнес, а потом встает вопрос персонального налогового планирования, это тоже лучше заранее решать.

Еще мы часто сталкиваемся с вопросом оформления корпоративных прав, если в компании несколько собственников/основателей, в этом случае важно заранее решить многие вопросы, например, как правильно организовать управление, как не допустить конфликта интересов. Если нет утвержденной корпоративной документации, это достаточно сложно сделать, лучше не откладывать на потом вопросы финансирования компании, последующей выплаты дохода и дивидендов.

Юлия:

Да, так и есть, очень много вопросов по взаимоотношениям участников между собой.

Сейчас давайте рассмотрим схему того, как работает классический IT-проект. Сразу скажу, что мы будем говорить о стартапе. Обычно у собственника в России есть либо ИП, либо ООО.

Как правило, оно занимается практически всем, оно может иметь сотрудников, трудоустроенных или на фрилансе, которые осуществляют разработку продукта, занимаются маркетингом, то есть стратегией его продвижения, которые организуют продажи, и также в этой российской организации, как правило, находятся все бэк-офисы, которые поддерживают продукт с технической точки зрения, с организационной и т.д. Параллельно у этого собственника есть также иностранная компания чаще всего, он может быть либо прямым учредителем в этой компании, либо учредителем через ООО (когда ООО будет непосредственным акционером), он осуществляет ее финансирование и потом получает с нее дивиденды, напрямую или через ООО.

Чем занимается иностранная компания? Она заключает контракты на реализацию готового продукта, занимается непосредственной продажей конечным потребителям, на нее открыт счет для поступления средств от реализации, продукт может быть реализован через сайты, через гугл-плей или эпл-стор потребителям по всему миру, и, как правило, иностранная компания является конечным собственником, держателем интеллектуальных прав на этот продукт, несмотря на то, что продукт разработан российскими разработчиками, работающими в том же ООО, передача прав делается чаще всего в целях налогового планирования, оптимального налогообложения.

То есть в целом это действительно работающая схема, но в ней есть ряд рисков, которые на первый взгляд могут быть незаметны, но которые нужно учитывать (это связано и с налогами, и с тем, что иностранная компания не имеет собственного трудового ресурса).

Сергей:

Юля, хочу немного добавить: действительно на начальном этапе все действует так, как ты нарисовала на слайде, по сути основной риск, который возникает у российской компании, это то, что основной трудовой ресурс в России, основные управленческие решения принимаются в России, то есть по сути иностранная компания — это некая оболочка, которая служит для того, чтобы открыть аккаунт в одном из этих сторов и реализовывать продукты деятельности, которые разрабатывает российское предприятие, при этом получать выручку и с этой выручки платить или не платить налоги по заниженным ставкам.

Конечно, с точки зрения российских налоговиков, ситуация не очень хорошая, мягко скажем. Какие риски в связи с этим есть у иностранной компании, есть риск организации постоянного представительства в России для налоговых целей, так и риск признания иностранной компании налоговым резидентом РФ на основании того, что эффективное управление ведется с территории России, риск обнаружения существует и он увеличивается, когда у компании есть договорные взаимоотношения.

Безусловно, российское ООО может иметь российских клиентов и генерировать от них часть своей прибыли, при этом со временем большая часть выручки будет приходить из-за рубежа и возникает вопрос финансирования, самый логичный вариант — перераспределять часть полученной прибыли в пользу российского общества.

И если проходит налоговая проверка ООО в России, в рамках этой проверки налоговики могут поинтересоваться, что это за иностранная компания, они могут сделать запрос на выяснение деталей существования этой компании и ее связи с российским ООО, что может привести к тому, что они выяснят, что это компания бумажная, ничего нет и вся фактическая деятельность ведется из России, последствием такой проверки может являться налогообложение дохода этой компании, признание ее налоговым резидентом и обложение ее российскими налогами — это самый очевидный риск.

Чтобы эти риски минимизировать, нужно думать о том, как обеспечить этой иностранной компании присутствие в стране регистрации, как минимум обеспечить нахождение принимающих решения сотрудников за рубежом, substance нужен не только с точки зрения российских налоговых рисков, а в том числе и для того, чтобы открывать счета в банке, чтобы быть правильной и красивой компанией в лице потенциальных контрагентов и партнеров.

Юлия:

Завершая тему сравнения российских и зарубежных структур для деятельности IT-компаний еще раз скажу про плюсы и минусы. Несравнимый плюс российской компании — это сравнительно невысокая стоимость обслуживания, надо понимать, что зарубежная компания предполагает постоянные расходы (ежегодные пошлины, подача финансовой отчетности и проведение аудита, расходы на создание офиса за рубежом и оплату труда сотрудников).

Сергей:

Мы видим из опыта, что многие клиенты испытывают сомнения в необходимости приобретения зарубежных структур, полагая, что российские компании могут быть эффективными и работоспособными инструментами, которые позволят им работать во всем мире и экономить на указанных зарубежных расходах.

Но при этом зарубежная компания часто выполняет много функций, которые недоступны российским организациям. Российская компания идеально подходит для начала ведения деятельности, но когда речь идет о масштабировании бизнеса, выхода на новые рынки, когда ставятся задачи привлечения потенциальных инвесторов в бизнес, то без зарубежной компании точно не обойтись.

Юлия:

Да, это и открытие офиса за рубежом, и варианты открытия счетов в разных банках, платежных системах, которые можно подбирать по любым критериям, и отсутствие валютного контроля в части операций в иностранной валюте.

Помимо этого важно, что все рассматриваемые сегодня юрисдикции основаны на английском праве, которое традиционно более гибкое, чем российское право, в английском праве остается больше свободы для сторон, такие договоры проще обеспечить исковой силой, чем в российских судах. Плюс английское право более понятно зарубежным контрагентам и его не нужно переводить.

В заключении этого блока хотелось бы сказать, что использование зарубежной компании всегда предоставляет более широкие возможности и для распределения финансовых средств, и для налогового планирования, хотя в России можно применять систему упрощенного налогообложения. Поэтому на первое время российское ИП или ООО подходит, но если планы по развитию более масштабные, то лучше использовать зарубежную компанию.

Сергей:

Надо сказать, что под зарубежными компаниями мы подразумеваем наиболее популярные зоны, такие как Кипр, Гонконг, Сингапур, Ирландия и т.д., но есть еще менее популярные, но набирающие обороты юрисдикции, такие как Беларусь, Армения, Эстония, Нидерланды. Эти юрисдикции видят перспективы развития IT-отрасли и дают льготы при открытии компаний у них. Поэтому география может быть гораздо шире, универсального решения нет, стран много.

Юлия:

Да, здесь достаточно широкий спектр выбора, мы сегодня рассмотрим наиболее популярные юрисдикции.

Начнем с Кипра — это такой общеизвестный и общепризнанный центр IT-сообщества, особенно для предпринимателей из стран СНГ, и многие компании уже перенесли туда свои офисы или открыли там представительства.

Почему Кипр так популярен? Если говорить о его имидже, то сразу скажем, что Кипр — это не офшор, это член ЕС, это отчетная юрисдикция (ежегодная подача отчетности и прохождение аудита). Кроме того, в ней есть налог на прибыль организации, при этом ставка 12,5% — одна из самых низких в Европе, ниже, чем 20% в России. Кроме того, нет налога у источника при распределении дивидендов, что тоже очень удобно, если учредители находятся за пределами Кипра, есть широкие возможности по открытию счетов в местных банках и платежных системах (Astro bank, Bank of Cypris, Cardpay — ориентирована на IT-рынок).

Кипр идеален в случае одной страны компании и счета. Плюс можно применять льготы по IP-box режиму, которые позволяют снизить эффективную ставку налога на прибыль до 2,5%, и еще хотелось бы сказать о возможности относительно быстрого создания реального присутствия в стране, как через самостоятельную релокацию, так и через аренду офиса и наем местных сотрудников. Офисов много, относительно невысокие арендные платежи и персонал.

Сергей:

Я хочу добавить из своего опыта, что несмотря на то, что многие до сих пор считают Кипр офшором, говорят о сложностях при проведении платежей, Кипр выгодно отличается от других юрисдикций тем, что он очень многим понятен, как там все работает, нет подводных камней, много хороших специалистов, хороший уровень налогового администрирования, поскольку местные налоговые компании лояльны к компаниям, ведущим международную деятельность.

Еще важно, что при создании IT-компании рано или поздно встает вопрос релокации, и Кипр явно выигрывает в этом плане как юрисдикция, что является большим плюсом для работодателя, потому что уровень жизни на Кипре не такой высокий, как в других развитых странах. А возможность открытия счета в локальных банках сегодня — это скорее исключение, чем правило, потому что на той же Мальте это сделать гораздо сложнее, даже имея локальную структуру, не только европейские, но часто и азиатские банки не очень дружелюбно настроены к международному бизнесу с российскими корнями. Кипр в этом плане имеет явное преимущество.

Юлия:

Согласна, но есть еще и другие юрисдикции, которые можно рассматривать. В частности, это Ирландия — самая популярная IT-страна, помимо Кипра. Там есть офисы Гугл, Майкрософт, Эпл, при этом это достаточно дружелюбная страна и для стартапов. Ставка корпоративного налога совпадает с кипрской, 12,5% по торговле товарами и 25% — по услугам, и ее можно наполовину снизить, используя IP-box режим.

Если говорить о налоговой оптимизации, следует упомянуть, что помимо традиционных компаний с ограниченной ответственностью также есть возможность использования структур с одноуровневым налогообложением, таких как партнерство, LP.

Одноуровневое налогообложение — потому что налоги платят только партнеры со своей прибыли, которая считается пропорционально долям в партнерстве, само партнерство налог на прибыль не выплачивает. На ирландское партнерство можно открыть счета, ирландские партнерства не имеют такой плохой репутации, как шотландские.

Если мы говорим о компаниях, они также, как и на Кипре, должны сдавать финансовую отчетность, кроме компаний, размер активов которых не превышает 6 млн евро (малые компании) или обороты не превышают 12 млн и в них заняты менее 50 сотрудников. На Ирландию также можно открывать счета в респектабельных европейских банках и платежных системах.

Сергей:

Клиенты часто спрашивают нас, чем Ирландия глобально отличается от Кипра. В первую очередь, имиджем — в Ирландии расположены офисы международных гигантов, привлекает выгодная налоговая система, незамыленность офшорного статуса, достаточно комфортные условия с точки зрения аренды офисов, найма сотрудников, близость к Европе и Англии, действие английского права, которое не меняется веками.

В Ирландии можно создавать и международные компании, и резидентные, у нас есть такой проект, хотя это недешевое удовольствие, но вы получаете возможность открыть счет в местном банке, иметь офис в респектабельной юрисдикции, что важно для репутации крупного бизнеса.

Юлия:

На Кипре сейчас стараются «отмыться» от офшорного прошлого, ужесточают комплаенс, следуют всем директивам Евросоюза, но потребуется некоторое время, чтобы избавиться от офшорного имиджа.

Сергей:

Да, для большинства кейсов Кипр вполне подходит, особенно если компания не работает на крупном международном рынке, иначе Ирландия может стать очень хорошей альтернативой.

Юлия:

Давайте перейдем к IP-box режиму, я попытаюсь максимально просто объяснить, как он работает. Этот режим есть в большинстве европейских стран, в том числе на Кипре и в Ирландии. Он там немного по-другому называется, но суть та же.

Сейчас мы рассмотрим пример Кипра. В чем заключается суть этого режима? Это льготный режим налогообложения доходов, полученных от IP-активов. Заключается он в том, что 80% квалифицированного дохода освобождается от налога на прибыль, через это освобождение, получается, через уменьшение базы, эффективная ставка снижается до 2,5%.

Казалось бы, все замечательно, все так радостно очень его использовали, что привело к тому, что пришлось его немного ужесточить. Потому что раньше он распространялся на все объекты интеллектуальной собственности, что привело к очень большим злоупотреблениям, поэтому теперь существует строго ограниченный перечень активов, на которые этот режим распространяется, и также еще несколько дополнительных условий, которые на практике позволят вам его применить. Активы, на которые распространяется такой льготный режим, это патенты, программное обеспечение, какие-то проекты и модели.

Как видите, перечень не очень широкий, а вот активы, на которые не распространяется этот режим, это все активы, связанные с маркетинговым продвижением товаров и услуг. То есть это торговые марки, бренд-имена, товарные знаки, права на изображения и что бы то ни было еще, что связано именно с маркетингом.

Допустим, у вас есть какой-либо актив, который попадает в перечень разрешенных. Помимо этого вам нужно еще соблюсти и другие условия получения освобождения, так называемый nexus approach, был введен не так давно. И заключается он в том, что объект интеллектуальной собственности должен быть разработан компанией в ходе ее деятельности либо приобретен, это тоже возможно, и компания обязательно должна понести расход либо на разработку самостоятельную, либо на приобретение этого актива.

И это, скажем так, есть еще одно условие, написано research & development expenditures, сейчас поясню, что это значит. Это значит, что объект, который мы разработали, должен иметь в себе так или иначе какой-то элемент новизны, элемент инноваций, с той точки зрения, что вы не можете условно купить продукт, какое-то незначительное изменение в него внести и сказать, что все, я создал, дайте мне льготы, условно. Так не бывает.

Продукт должен быть разработан именно в ходе вот этой R&D-деятельности. У нас это чаще всего в литературе передается через аббревиатуру НИОКР, то есть научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы. Это не совсем то же самое, но, тем не менее, это наиболее близкий аналог того, как это должно называться в русском языке. Именно такой вид расхода очень важен.

Квалифицированные расходы — это расходы либо на собственную разработку, либо зарплата сотрудникам, которые осуществляют такую разработку, и в ряде случаев, но не всегда, это также расходы на разработку, которая передана на outsource третьим лицам, но это, наверное, самый нежелательный вариант. Все-таки лучше либо самим разрабатывать продукт, либо же за счет своих сотрудников.

Как видите, все достаточно непросто, льгота существует, безусловно, можно подать прошение о льготе в налоговую и получить так называемый рулинг от нее, то есть постановление о том, можете вы ее или нет использовать, но лучше прежде, чем это делать, самостоятельно оценить эти факторы, чтобы хотя бы первоначально понимать, есть у вас шанс получить освобождение или нет.

Сергей:

Я, в принципе, полностью с тобой здесь согласен. Наверное, из нашей практики, мы должны быть честны, в принципе, очень мало компаний, которые проявляют интерес к этому режиму, или, может, проявляют многие, но по факту добиться этого освобождения очень тяжело в силу обозначенных Юлей факторов, и в целом, в политике государств есть такой план BEPS, который в том числе содержит в себе план мероприятий по борьбе с уклонением от уплаты налогов, перемещением центра в низконалоговые юрисдикции и снижением базы в национальной компании.

Получается, что вот это как раз точно под это подпадает, и поэтому весь Евросоюз очень внимательно следит за законодательством государств-членов, чтобы те максимально аккуратно и внимательно следили за теми, кто такие режимы применяет.

Полностью отказываться от нее государства не стали, хотя IP-box режим существовал не только на Кипре, но и в Голландии, и в Люксембурге, и в Ирландии. Практически во всех странах, которые использовались для того, чтобы в том числе владеть интеллектуальными правами, программным обеспечением и товарными знаками и т.д.

За последние 5 лет настолько закрутили гайки, что сейчас только при условии, что у вас действительно реальная компания, с реальными сотрудниками, они сидят на месте и разрабатывают эти продукты, в том числе там же оформляется ТЗ, вы очень внимательно с юристами проверили, будут ли эти объекты интеллектуальных прав подпадать под действие законодательства, проработали вопрос с доходом и расходом, только тогда можно говорить о возможности.

Скажем так, зачастую, поскольку мы уже поднимали этот вопрос на Кипре, достаточно лояльное налоговое администрирование, им даже целесообразно где-то, может, даже не заявлять на получение этого режима, а использовать некие стандартные инструменты налогового планирования, чтобы добиться на выходе одного и того же результата.

Для кого-то такая модель, наверное, была бы более привлекательна, потому что мы знаем, что по факту случаи, когда удается применить этот льготный режим, можно просто по пальцам пересчитать. Это целые большие проекты, в которых участвуют специалисты большой четверки, они привлекаются для того, чтобы обосновать, подготовить правильное объяснение и т.д.

Юлия:

Это еще такой большой расход именно такого административного характера, чтобы собрать документы, обосновать. Потому что просто так нельзя взять и подать.

Сергей:

Мы бы не могли обойти это стороной, потому что очень много запросов. И мы с Юлей попытались вам как-то содержание этого освобождения и возможные варианты работы с этими материями вам сообщить.

Юлия:

Хочется сказать, что действительно видоизменения этого IP-box режима — это инициатива ОЭСР, которая и разработала план BEPS, это абсолютно точно. И поэтому это ужесточение, которое мы видим на Кипре, мы видим и в других европейских странах, будь то Ирландия или Нидерланды, Испания, но примерно набор критериев, активов один и тот же, потому что это с подачи одной и той же организации все было разработано.

Они, может быть, как-то незначительно отличаются, но в целом надо быть готовыми к тому, что будь то Кипр, Ирландия или какая-либо еще другая страна, надо очень сильно постараться, чтобы такую льготу получить. Но опция эта все равно остается. Если большой бизнес, если действительно какой-то инновационный продукт, в принципе, можно подумать.

Мы очень много сейчас говорили про Европу, но нельзя списывать со счетов азиатский регион, потому что Азия — тоже один из наиболее продвинутых регионов в сфере IT-разработок, правительство стран, таких как Гонконг и Сингапур, заинтересовано в развитии этой отрасли, постоянно выделяются достаточно большие деньги на поддержку IT-разработок через researching development, то есть на поддержку инноваций.

Сергей:

Юля, ты можешь на основании сравнения европейских юрисдикций и Гонконга выделить какие-то основные характеристики, преимущества и недостатки?

Юлия:

Основное налоговое преимущество в том, что и в Гонконге, и в Сингапуре у нас территориальный принцип налогообложения. Это значит, что если компания ведет деятельность за пределами страны своей корпорации, она освобождается от уплаты налога на прибыль в этой стране.

То есть условно это означает, что если у вас в Гонконге нет офиса, нет сотрудников, не находятся ваши контрагенты, он не является местом заполнения контрактов, значит, никакой деятельности вы не ведете в Гонконге и вы подпадаете под освобождение от уплаты местного налога на прибыль.

В Сингапуре ситуация практически такая же, только с учетом того еще, что прибыль не должна быть и переведена на территорию данной страны. То есть если у вас условно банковский счет в Сингапуре, то вы уже не сможете получить освобождение, вам нужно еще счет открыть за пределами. Это основной налоговый плюс, который я могла бы выделить.

Если вы решили создать резидентную компанию и платить налог, то ставки тоже небольшие — это 16,5% в Гонконге и 17% в Сингапуре. Это выше, чем на Кипре, и ниже, чем в Ирландии, что касается товаров, что касается услуг — нет, но, в принципе, есть льгота в зависимости от размера прибыли.

То есть допустим, в том же Гонконге, если у вас прибыль менее 2 млн гонконгских долларов, это где-то 256 000 долларов США, у вас ставка корпоративного налога будет 8,25%, то есть вполовину меньше. И схожий режим в Сингапуре.

Если у вас стартап, какая-то молодая компания, можно уменьшить себе ставку для цели уплаты налога на прибыль. Также нет налога у источника при выплате дивидендов нерезидентам, как и на Кипре.

Можно открыть счета в европейских и азиатских банках и платежных системах. Тут нужно принять во внимание, наверное, что если у вас азиатская компания, то это не значит, что у вас счет только в Азии.

Из нашей практики, европейские компании тоже на Гонконг и Сингапур открывают счета, если по каким-то соображениям это удобнее вам. Тоже есть возможность для бизнес-иммиграции, в том числе в Сингапуре.

Есть такие визы, как employment pass и entre pass, очень часто используемые, есть определенный набор критериев, чтобы их получить, я бы не сказала, что какой-то сложный.

Поэтому в целом, наверное, по сравнению с Кипром возможности для бизнес-иммиграции тоже есть. Возможно, это будет несколько дороже. Просто в силу специфики такой юрисдикции, как Сингапур. Это не самая дешевая страна, явно она дороже Кипра будет, но, в принципе, возможности есть.

Наверное, еще такой хороший плюс этой юрисдикции в том, что гонконгские, сингапурские компании можно также спокойно использовать для бизнеса по всему миру. То есть если вы сильно привязаны к Азии через свой рынок или через что бы то ни было, может быть, у вас разработчики в Китае, если у вас взаимоотношения с Китаем наиболее сильно развиты, конечно, Гонконг подойдет вам лучше. Из соображений того, что будет более понятно взаимодействие. Но при этом Гонконг подойдет спокойно для взаимодействия с европейскими контрагентами. Возможно, не так универсально, как тот же Кипр, но потенциально этот тоже возможен вариант.

Сергей:

Да, безусловно. Пару слов скажу со своей стороны. Гонконг и Сингапур, на мой взгляд, далеко находятся, то есть в эти страны лететь гораздо дольше, чем на Кипр, например, если речь идет о создании реальной компании, возникают вопросы с локацией, в случае Гонконга и Сингапура выгодно иметь бизнес, который ведется за пределами этих стран.

И это как раз означает тот факт, что у компании не должно быть там управления, сотрудников и расчетный счет не должен находиться в Сингапуре, иначе это приведет к налоговой резидентности, то есть как раз это некая удаленная структура с ограниченными возможностями, и финансовая система не совсем дружелюбная, на наш взгляд, открыть счет в европейском банке проще, хотя и не всегда.

Из минусов еще можно назвать отсутствие как такового номинального сервиса в этих юрисдикциях, в Гонконге для полноценного присутствия чаще всего рассматривают резидентов и там много случаев мошенничества в этой сфере.

Юлия:

У нас вопрос от Анны: в чем выражается господдержка в Гонконге и Сингапуре? Через финансы.

По опубликованной статистике на официальном сайте Гонконга видно, что правительство Гонконга за 19–20-й годы выделило около 12 млрд долларов на развитие этой сферы. Сингапур за 2020 год выделил 110 млн на сферу исследования и развития для IT-разработок, часть из этих средств могут получить предприниматели с конкретными проектами.

Сергей:

Объективно это вряд ли наши клиенты, это просто потенциальная возможность.

Юлия:

Да. Про банки и платежные системы, все остальное мы уже сказали. Часто используемая схема — это счет в банке (заключение больших контрактов и долгосрочное хранение средств) и счет в платежной системе (для эквайринга, проведение текущих небольших платежей).

Банки очень скрупулезно проверяют связь компании со страной регистрации, поэтому надо организовывать реальное присутствие в стране регистрации.

Сергей:

Следует отметить, что для каждого финансового учреждения понятие substance разнится, иногда достаточно просто представить контракт аренды офиса и нанять сотрудника, а иногда нужны подтверждение уплаты налогов, выплаты зарплаты ежемесячно. С каждым банком надо уточнять детали.

Юлия:

Совершенно верно. Помимо этого надо принимать во внимание стандартные условия банка: требования неснижаемого остатка, нюансы проведения платежей и т.д. Все очень индивидуально в каждом банке.

Сергей:

В целом деятельность IT для финансовых учреждений является достаточно привлекательной, потому что IT-бизнес достаточно прозрачен, можно зайти на сайт, посмотреть, чем занимается компания, отследить и финансовые потоки, и клиентуру, и продукт, и даже посещаемость сайта, с этой сферой гораздо проще разобраться, чем с займами, агентскими схемами.

Лояльность банков к сфере IT достаточно очевидна, плюс много специализированных банков, дают хорошие условия, оперативно открывают счета и относительно выгодные тарифы дают.

Из нашей практики, среди клиентов также популярны всевозможные платежные системы, платформы (Кардпей, Пайонир, Бильдерлинг, например). Кроме кипрских банков можно использовать банки стран СНГ, даже можно рассчитывать на швейцарский СИМ банк, то есть варианты есть. Теперь имеет смысл ответить на ваши вопросы.

У нас есть вопрос от Елены: можно ли оформлять взаимоотношения с физическими лицами, не ИП и не самозанятыми, которые находятся в России, Беларуси и Казахстане, как правильно организовывать им оплату труда и вообще возможно ли в целом работать с физическими лицами без ИП и несамозанятыми?

На наш взгляд, есть определенные нюансы, связанные с тем, что для ведения коммерческой деятельности у самих работников должен быть определенный статус, если у них же частная практика, не трудовые отношения. С точки зрения такой возможности в целом это можно сделать, но для крупных компаний это риск, ведь налоги не платятся, но, как мы и говорили раньше, обязанность лежит на самом работнике, но ему выгоднее в налоговом плане зарегистрировать ИП или самозанятость.

Потом у нас был вопрос по банкам от Елены: для Гонконга лучше открывать счет за пределами Гонконга? Если для Сингапура это практически обязательное условие, чтобы не являться резидентом, то для Гонконга это не так критично, просто возможности открытия счета в Гонконге меньше, разве что в европейских банках при соблюдении ряда условий.

Юлия:

Да, в Азии сложнее с точки зрения комплаенса, но варианты есть.

Сергей:

Елена уточняет, в каких случаях присутствие директора при открытии счета в европейском банке обязательно?

Юлия:

Все зависит от банка.

Сергей:

В большинстве случаев присутствие директора не требуется, принимают доверенность за подписью директора, распорядитель по счету подает все документы на основании доверенности, при этом директор подписывает формы и резолюции банка, это работает во многих случаях, но сейчас тренд на то, чтобы директором и акционером являлся сам клиент, и не было бы номиналов, которые выдают доверенности, и в этих случаях присутствие директора будет обязательным.

Так работают чешские банки, для них крайне предпочтительно, чтобы директором выступал сам клиент, он явился в банк, ответил на вопросы и подписал документы — в таких случаях вероятность отказа минимальна. Но в большинстве случаев пока что это можно делать по доверенности. Следующий вопрос: в каких банках самый лучший кастомс-сервис, на ваш взгляд?

Юлия:

Они все неплохи, главное — правильно себя представить им.

Сергей:

Кастомс-сервис — это такое собирательное понятие, хотелось бы понять, что вы под этим понимаете, какая специфика вашего бизнеса (с какими контрагентами вы сотрудничаете, кто у вас конечный заказчик, является ли ваша деятельность высокорисковой, иначе линейка банков для вас значительно сократится).

Из практики мы видим, что сфера услуг положительно воспринимается банками, при этом, конечно, важна личность бенефициара, источник доходов, наличие резидентного бизнеса, что вы этим уже занимаетесь, у вас есть релевантный опыт, в отдельных случаях может влиять исполнение налоговых обязательств, декларирование компании в стране резидентства, то есть много всевозможных факторов. Но в целом все названные банки подходят под этот вид деятельности.

Юлия:

Еще у нас вопрос про платежные системы и про то, как часто замораживают счета.

Сергей:

С платежной системой WWPinstitut мы не работали, я впервые о ней слышу. Если в целом говорить о Кипре, то его финансовые правила более лояльны, что можно рассматривать как плюс, мне неизвестны случаи блокировки счета.

Если у банка возникают вопросы к клиенту, его бенефициару или деятельности, банк нацелен на то, чтобы с таким клиентом расстаться, объясняя причины и давая срок на прекращение деятельности в банке и поиск другого банка.

Бывает, что на время получения ответа на запрос из банка, банк приостанавливает операции по счету, но де-юре он счет не блокирует. Блокировка счета — это очень серьезная мера, которая влечет много последствий.

Юлия:

Еще вопрос про трудоустройство акционеров, сразу скажу, что акционеров устраивать необязательно, трудоустраивать нужно наемный персонал, а не учредителей. Разве что генерального директора.

Сергей:

При этом на том же Кипре генеральный директор необязательно должен быть трудоустроен. Но трудоустройство акционеров может стать неплохим подспорьем для создания substance.

Очень многие акционеры для налогового планирования переезжают за границу, они могут трудоустраиваться, получать вид на жительство для получения статуса налогового резидента (получение на Кипре статуса редомицилированного резидента по программе 50 дней и ряд других преференций, которые вы можете получить при трудоустройстве на Кипре).

Юлия:

Вопрос от Елены: какие еще европейские юрисдикции лояльны к IT-компаниям?

Мне сразу вспоминаются Нидерланды, там есть определенные льготы, но надо понимать, что там более сложное налоговое администрирование и налоговые ставки.

Сергей:

Да, многие наши крупные российские компании с крупными инвесторами идут в Нидерланды, эта юрисдикция им подходит больше, чем Кипр. Еще спрашивают про Великобританию.

Юлия:

Великобритания — тоже неплохой вариант наряду с Ирландией, но надо учитывать, что там реестры бенефициаров находятся в открытом доступе. Ставка корпоративного налога там 19%, там есть и партнерства, и компании.

Сергей:

Еще важный момент, что Великобритания в процессе выхода из ЕС, а там очень строгие нормы и директивы в области финансов, прохождения дью-дилидженса, к тому же в ЕС скоро начнет действовать строгая 5-я директива, и если из ЕС Великобритания выйдет (по поводу отмывания денег, полученных преступным путем), то может установить у себя другие правила в этом отношении.

Еще вопрос: есть ли сайты, где можно посмотреть отзывы международных клиентов о зарубежных банках? Честно говоря, единого ресурса для этого нет, вопрос в том, что у каждого клиента может быть свое мнение, ощущение, плюс, как правило, пишут те, у кого есть какие-то сложности.

Здесь скорее помогут не сайты с отзывами, а опыт профессионалов, которые помогают работать с зарубежными банками, у них есть срез по банкам, по видам деятельности, по отдельным категориям клиентов, потому что очень многое зависит от сферы деятельности.

Юлия:

Вопрос: какую ставку налогов платят резиденты России и Украины, участники LLP? Ставку по НДФЛ.

Сергей:

Поскольку принцип партнерства везде един, налог прозрачный, в России 13% ставка подоходного налога. С Украиной надо смотреть отдельно. Это не считается дивидендами, дивиденды — это доходы от владения акциями, то есть это немного другой вид дохода.

Коллеги, с вашего позволения мы будем завершать вебинар. В качестве резюме хочу сказать, что IT-сфера очень перспективная, в ней много возможностей, и от правильной организации деятельности вашего бизнеса (правильный подбор компании, банка, оформление взаимоотношений) зависит и эффективность последующей работы, и общая нагрузка с точки зрения расходов на ваш бизнес.

Мы постарались осветить основные направления, конечно, все нюансы сложно предусмотреть, подход должен быть индивидуальным, мы будем рады вам помочь.

Всем спасибо за внимание! Ждем вас на наших следующих мероприятиях!

Спикеры

Назаркин С.В.

Назаркин С.В.

Партнёр компании

Есть вопросы? Свяжитесь с нами:

Телефон
Режим работы
пн. – пт.: с 10 – 00 до 19 – 00 (без обеда),
сб. – вс. – нерабочие дни