Рекомендовано ведущими рейтингами
Москва
Санкт-Петербург
Киев
Никосия (Кипр)
E-mail
Фактический адрес

Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А
(рядом с м. Полянка)
Киев
Никосия (Кипр)
Фактический адрес

Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А
(рядом с м. Полянка)

27

Августа

2019

(ВИДЕО) Эффективное корпоративное структурирование IT-проектов с использованием зарубежных компаний. Подбор правильной юрисдикции и банка

27 августа прошёл наш очередной бесплатный вебинар на тему: «Эффективное корпоративное структурирование IT-проектов с использованием зарубежных компаний. Подбор правильной юрисдикции и банка».

Вопрос использования зарубежных компаний особенно актуален в сфере IT в силу самой специфики данной отрасли. Как правило, IT-компании отличаются интернациональным характером деятельности, то есть не имеют локальной привязки к конкретной стране и работают в международном масштабе. Всем, от «стартап»-проектов до крупных корпораций, необходимо иметь зарубежные структуры для оптимизации своей деятельности.

Динамично меняющиеся условия и правила игры в сфере международного налогового планирования требуют постоянного внимания к ней и соответствующих изменений. Если вы хотите, чтобы иностранные компании приносили реальную пользу бизнесу, мало быть просто в курсе изменений, нужно ещё знать, как своевременно преодолеть новые трудности. Обладая огромным практическим опытом в структурировании бизнеса в разных сферах, мы знаем, какие решения на сегодняшний день актуальны именно для IT-бизнеса.

На нашем вебинаре наш специалист и эксперт в данной области Сергей Назаркин, а также юрист Виктория Архарова, рассказали о следующих аспектах международного структурирования IT-проектов:

  1. Комплексный подход при выборе международных структур, включая анализ корпоративной части, налоговых последствий и форм инвестирования;
  2. Подбор зарубежного банка;
  3. Вопросы защиты активов и интересов учредителей;
  4. Способы привлечения инвесторов;
  5. Разбор типичных «кейсов» клиентов;
  6. Ошибки, часто встречающиеся при структурировании IT-проектов.

Презентацию вебинара можно скачать здесь

 
Ниже Вы можете ознакомиться со стенограммой нашего вебинара:

Виктория:

Дорогие друзья, рады вас приветствовать! Сегодня у нас запланирована интереснейшая тема — структурирование в области айти-проектов. Позвольте вам представить нашего основного спикера — это Сергей Назаркин, партнер компании Amond&Smith, известный эксперт в сфере деофшоризации.

Меня зовут Виктория Архарова, я юрист компании, буду сегодня модерировать данное мероприятие. Очень рада, что вы сегодня с нами, очень приятна ваша активность.

Тема действительно актуальна для многих, так как не секрет, что айти, интернет заполонили нашу жизнь тотально и всеобъемлюще, много бизнесов переходит в онлайн-режим — это и те, кто работает с социальными сетями, и разработчики различного программного обеспечения, и мобильные приложения, и блокчейн-проекты, которые набирают обороты последние пару лет, диджитал-маркетинг и многое другое.

Этой сфере свойственно то, что специалисты в основном молодые, нацеленные на реализацию своих бизнес-идей, и зачастую не хватает времени подумать о юридических аспектах, налоговых рисках.

Поэтому мы сегодня подскажем, на что обратить внимание, какие решения существуют на рынке, какие ошибки допускает клиент, обозначим общие тенденции, в которых движется данная сфера международного налогового планирования, так называемая деофшоризация, особенности открытия банковских счетов тоже сегодня обсудим, подумаем на тему банк или платежная система.

Сергей, вам слово.

Сергей:

Виктория, спасибо за представление, вводную часть, сегодня у меня почетное право быть основным докладчиком. С Викторией я полностью согласен, сфера айти сейчас очень активна, у нас все больше и больше клиентов в этой сфере. Поэтому мы и затеяли это мероприятие, чтобы всем, кому интересна эта тема, дать ориентиры, ответить на вопросы, дать полезную информацию.

Начать хочу с трендов международного налогового планирования, потому что это касается не только бизнеса, связанного с торговлей или с оказанием услуг, но и айти. Потому что без учета всех этих трендов невозможно нормально осуществлять планирование и работу.

Основная тенденция — это отказ от офшорных компаний, то есть мы видим применительно к айти, например на Бивиай, законодательство использует наиболее жесткий подход, потому что айти-компании часто используются для оптимизации лицензионных платежей.

И Бивиай к холдинговым компаниям предъявляет, можно сказать, лояльные требования, в качестве substance достаточно регистрационного адреса агента. А применительно к айти-компаниям законодательство более жесткое, то есть нужно повышенное внимание уделять тем, кто работает в этой сфере, особенно в сфере законодательства.

То есть идет массовый отказ от офшорных компаний, все перетекают в низконалоговые зоны, кто-то пытается подыскать европейскую компанию, айти-компания может быть использована как холдинговая компания, иметь на балансе нематериальные активы, программные коды, иное имущество и имущественные права.

Но чаще всего это бывают операционные компании, которые осуществляют расчеты с поставщиками, подрядчиками, в том числе в сфере маркетинга, продвижения, создания контента — все это требует наличия операционных банковских счетов.

И, конечно, мы не можем не учитывать требования, которые предъявляют финансовые организации, а они сейчас просят приличную, европейскую юрисдикцию. Поэтому мы видим, что даже те наши клиенты, которые долгое время работали с офшорами, постепенно перетекают в более-менее приличные юрисдикции.

Безусловно, остаются лазейки для офшоров, но содержание такой структуры настолько сложное, что проще выбрать одну структуру, вложиться, создать минимальный офис, нанять сотрудников, выбрать приличный банк, но работать уже «в белую», если можно так сказать.

Хотя о переходе в полностью прозрачные структуры говорить пока рано, но это начало этого поступательного перехода. В связи с чем агрессивная оптимизация утрачивает актуальность, мы видим, что клиенты готовы платить налоги.

Для этого важно заранее просчитать налоговую нагрузку, чтобы не было сюрпризов. Вы рассчитывали на 10%, а по факту есть сбор на оборону, вы не учли КИКи, есть дополнительные тарифы. И в конечном итоге это получается очень обременительная структура, которая никакой экономии вам не дает.

Еще мы видим, что раньше наши клиенты больше применяли понятийные договоренности, потому что бизнес часто строится с привлечением партнеров, коллег, инвестиций. И часто прибегали либо вообще к устным договоренностям, либо использовали такие простые элементы, как трастовое соглашение, соглашение о предоставлении номинальных услуг.

Сейчас бизнес движется в сторону проработанных, серьезных соглашений и инструментов в основном английского права, которые позволяют это не только фиксировать, но и в последующем делать эти положения исполнимыми. Причем с возможностью отстаивать интересы в зарубежных судах, с возможностью привлекать каких-то сторонних арбитров.

То есть это не просто возможность изложить на бумаге то, о чем вы договорились, но и в дальнейшем иметь возможность отстаивать это в судах, исполнять и т.д.

Сейчас тренд такой, что все смотрят в сторону реальных компаний, в сторону ведения в рамках этих компаний отчетности, аудита, уплаты пусть даже минимальных налогов, найма не просто номинальных людей, а сотрудников по месту регистрации компаний.

Это все признаки юридического лица, как если бы компания была российской. Потому что сейчас все чаще смотрят на содержание, а не на форму. В таких реалиях мы сейчас находимся, и айти-бизнес тоже должен это учитывать.

Виктория:

Думаю, что можно пару слов сказать, откуда это все идет. Международное сообщество идет по пути деофшоризации, повышения налоговой прозрачности. Всем известная Организация Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР) разработала план с включением перечисленных Сергеем мер.

Такую же инициативу поддерживают банки, в частности, они требуют создание реального присутствия в стране, создание реальных договорных обвязок, отношений, то есть тенденции идут с двух сторон и от разных институтов, и от этого уже никуда не деться.

Сергей:

В этой связи, имея большой опыт работы с клиентами, решением их задач, мы всем клиентам рекомендуем комплексный подход. Чтобы был всесторонний взгляд на решение вопросов, а не однобокий подход, когда не учитываются многие аспекты, потому что сейчас таких факторов очень много, особенно на этапе открытия бизнеса, его оптимизации.

На слайде мы показали вам основные критерии для создания иностранной компании. И вопрос, с которого начинаются любые переговоры, это выбор юрисдикции. Наши клиенты стараются обращать внимание на налоги, особенности корпоративного права, наличие местных директоров, контроля за этими органами управления.

Выбор юрисдикции, безусловно, очень важен, это имиджевый аспект, особенно в свете того, что многие айти-проекты создаются либо с целью последующего привлечения инвестиций, либо для роста этой компании и последующей продажи, а это требует от самой структуры определенной респектабельности.

Юристы предпочитают входить в те структуры, где есть отчетность, понятные правила игры, понятные и прозрачные гарантии права собственности и его перехода. Как правило, серьезные инвесторы имеют в своем штате «зубастых» юристов, которые очень серьезно подкованы.

Так, например, сделка с офшорной компанией может не дойти до завершения, поэтому выбор юрисдикции особенно важен при последующей продаже компании. Про банки мы еще много сегодня будем говорить, им тоже важна юрисдикция.

Очень важны налоги, айти-сфера характеризуется очень быстрым ростом. Как сказал один наш клиент, айти-бизнес либо растет семимильными шагами, либо не растет вообще. По нашей практике можем сказать, что рост действительно колоссальный, если сравнивать с другими отраслями экономики.

Но очень многие не обращают внимания при структурировании на налоговую составляющую, они заняты операционным бизнесом, поиском идей, привлечением партнеров и т.д., но потом налоговый вопрос встает очень серьезно.

Мы часто сталкиваемся с тем, что для собственников впоследствии оказывается сюрпризом наличие тех или иных видов налогов. Еще раз повторю, выбирая юрисдикцию, вы должны сопоставлять свои возможности и возможности вашего бизнеса генерить там уровень дохода для покрытия налогов.

Есть налоги с прибыли, есть НДС. Многие клиенты часто не принимают во внимание вопросы с НДС, хотя для айти-сферы НДС очень важен, особенно когда вы имеете дело с европейской компанией. А чаще всего так и происходит, потому что это дает нам больше возможностей открыть счета в платежных системах, в банках.

Работать через такие компании зачастую гораздо проще, но там возникают вопросы уплаты НДС и постановки на учет по НДС. Учитывая, что это интернет-пространство, место оказания услуг не всегда представляется возможным, с одной стороны, хотя по правилам большинства стран местом оказания услуг является место нахождения покупателя.

Чаще всего мы встречаемся с тем, что если вы работаете с такими площадками, как Гугл плей или Эппл стор, которые являются плательщиками НДС, вопросов нет, а если вы работаете с платежными системами или с агрегаторами, которые не удерживают за вас НДС, то это как правило является проблемой.

Хотя европейская система МОС делает уплаты НДС проще, но все равно вопросов много. Основная идея в том, что с НДС всегда нужно очень детально разбираться, очень много нюансов, и чтобы правильно выстроить схему, нужно получить все вводные, произвести анализ, оценить и предложить варианты решений.

В основном это касается европейских компаний, с гонконгскими, например, все проще. Помимо НДС есть еще налог на прибыль. Это важный налог, который составляет очень существенную долю расходов компании.

Плюс вопрос авансовых платежей для многих является сюрпризом, когда вы рассчитываете предполагаемую прибыль, платите НДС с предполагаемой прибыли, но как минимум налог на прибыль более понятный и простой в администрировании, чем НДС.

И вопрос финансовой отчетности тоже очень важен. Из наших наблюдений айти-бизнес характеризуется еще тем, что в нем обычно не очень хорошо налажен документооборот. Мы советуем изначально его готовить, подшивать все документы, контракты, инвойсы, выписки по счетам. В последующем это очень серьезно облегчит вам жизнь при подготовке отчетности.

Виктория:

У нас есть первый вопрос от слушателей. Алексей просит уточнить по поводу НДС и поступления платежей от Эппл за продажи в мобильных приложениях, если единственным доходом компании является поступление таких платежей?

Сергей:

Надо понимать, какая у вас компания. Если у вас компания европейская и рынок продажи ваших приложений — это ЕС, то вы являетесь плательщиками НДС. И Эппл, имея свои подразделения в Европе, автоматом у вас удерживает НДС по тем клиентам, которые фактически находятся в ЕС.

И когда вы подаете отчетность такой компании, то аудиторы принимают все эти расшифровки и видят из отчетов, что ваша компания уплатила НДС, и вопросов не возникает.

Виктория:

Компании еще нет, планируем открывать, но не можем прогнозировать, какие страны будут покупать. По сути ограничений нет, страны все.

Сергей:

В этом плане, на основе того, что вы прежде всего планируете работать с Эппл, как раз Эппл и берет на себя всю головную боль по поиску, выявлению, идентификации таких клиентов и уплате НДС за вас.

Виктория:

Единственное, у таких компаний, как Гугл, Эппл, Фейсбук, есть свои требования, которые они предъявляют к контрагентам, которым они производят выплаты, об этом мы еще подробнее поговорим.

Сергей:

Еще несколько слов про режим IP box — это специальный налоговый режим, который установлен для компаний, которые получают пассивный доход в виде роялти лицензионных платежей.

Принцип работы этих режимов сводится к тому, что вам дается определенный налоговый вычет в случае, если ваша компания удовлетворяет ряду критериев с точки зрения самого объекта интеллектуальной собственности, доходов и расходов компании для применения режима IP box.

Чтобы не погружаться в детали, могу сказать, что получение таких налоговых вычетов в данный момент — это очень сложный процесс, потому что в интернете все описано красиво и выгодно, но по факту это сделать крайне сложно. Мы знаем это по опыту работы с нашими клиентами.

Это намного проще, если вы как минимум имеете substance, офис, реальных сотрудников, в том числе разработчиков, которые впоследствии генерят прибыль от использования прав интеллектуальной собственности.

Такие компании могут применять эти вычеты и специальные режимы. Но это сложно и, если вы хотите это сделать, начинайте с анализа этого режима, потому что там много подводных камней, которые могут затруднить впоследствии использование этого режима IP box.

Виктория:

Кроме Кипра, какие есть еще юрисдикции с этим режимом?

Сергей:

Кипр просто самый популярный, хотя режим IP box и на Кипре в соответствии с европейскими директивами модифицирован в сторону усложнения. Но есть еще Ирландия, Люксембург.

Виктория:

Спасибо. Думаю, мы готовы перейти к корпоративному аспекту комплексного подхода.

Сергей:

Думаю, да. Если вы со своим консультантом прошлись по теме налогов, то следующее, к чему переходим, это выбор самой юрисдикции, офшор или низконалоговая зона. Мы призываем вас смотреть в сторону низконалоговых зон.

Здесь можно провести классификацию по географическому признаку: чаще всего мы смотрим в сторону европейских зон. Как правило, перечисленные страны — Венгрия, Кипр, Великобритания, Мальта, Гибралтар — это из ТОП 10 наших юрисдикций.

У всех этих стран плюс-минус налоговая ставка по налогу на прибыль, кроме Гибралтара, где она 0, если идет взаимодействие с местными компаниями, =/- в Великобритании ставка налога на прибыль 20 или 19%, и они хотят с апреля до 17% снизить.

В Венгрии самая маленькая ставка — 9%, но есть проблема с тем, чтобы оттуда вытаскивать дивиденды. Дивиденды в пользу физлиц облагаются налогом 19%, при том, что на Кипре и в Великобритании налогового источника нет, и можно свободно выплачивать эти дивиденды выше по цепочке в пользу акционеров.

В любом случае все эти юрисдикции в большей или меньше степени обладают своими преимуществами. Но если брать Кипр, Венгрию и Ирландию, в меньшей степени Мальту, эти юрисдикции выбирают те наши клиенты, которые готовы создавать реальные офисы.

Там достаточно хорошая инфраструктура, в большей или меньшей степени, поэтому это ТОП 3 юрисдикций для серьезных, подающих надежды компаний, с хорошими оборотами, перспективами роста.

Если нужна более имиджевая юрисдикция, то смотрят в сторону Ирландии или Мальты, если нужна рабочая лошадка, то это Кипр. Венгрия является некой альтернативой, но там существенно усложнен режим IP box, и для айти-клиентов она не совсем типичная, в большей степени для торговых клиентов.

Великобритания — это прежде всего юрисдикция для получения лицензии платежных сервисов. Обычно компании релоцировать туда сотрудников не планируют, потому что это сложнее и дороже. Я знаю, что Виктория у нас любит именно Гибралтар в силу нулевой ставки.

Виктория:

Да, Гибралтар интересен в случае онлайн-деятельности, если онлайн-платформы рабочие, вы работаете активно с физлицами, дейтинг-сайты либо онлайн-продажи, сервисы онлайн. Как только у вас появляется связь с Гибралтаром, вам нужно получать местную трейдинговую лицензию, и уже некие нетипичные трудности для ведения локального бизнеса возникают.

При этом Гибралтар является членом ЕС через участие Великобритании пока что, это отчетная юрисдикция, имеет налоговый номер и в банках котируется как полноценная европейская юрисдикция. Однако она входит в черный список России, приравнена к территориям, которые можно признать офшорными, не обеспечивающими обмен с Россией информацией, поэтому если у вас бизнес связан с Россией, это стоит учесть.

Еще я бы добавила, что все эти юрисдикции, кроме Венгрии, относятся к англосаксонской правовой системе. У них институты опциона, акционерного соглашения активно имплементированы и используются клиентами в качестве способа защиты интересов инвесторов и учредителей, что становится популярной практикой. В Венгрии еще сложности с языком, венгерский язык не очень благозвучный и сложный для восприятия, всегда нужен перевод.

Сергей:

Да, поэтому Венгрия не так популярна, плюс для айти-клиентов важны сроки исполнения, поэтому Венгрию не очень любят. Для тех, кто Европу по каким-то причинам не рассматривает, есть Азия, Гонконг, Сингапур. Сейчас в Гонконге идут манифестации, он немного теряет популярность, инвестиции из Гонконга уходят, но мы не ожидаем, что эта юрисдикция перестанет быть центром и будет как-то менять законодательство.

Для тех, кто хочет тихую гавань, есть Сингапур. Обе эти юрисдикции характеризуются тем, что там территориальный принцип налогообложения, то есть налогом на прибыль облагается доход, который возникает из источников в этих странах.

Большинство наших клиентов айти-бизнеса вряд ли продают свои услуги в Гонконге и Сингапуре, хотя это не исключено и является серьезным способом, чтобы утратить офшорный статус и перейти в разряд налогооблагаемых юрисдикций, ставки там немалые.

Виктория:

До определенного оборота есть половина ставки — 8%, при пересечении этого лимита со второго года — 16,5, Сингапур — 17%, поэтому надо быть тут аккуратными при выборе контрагентов, клиентов. Еще у этих юрисдикций немного разные характеристики территориального режима.

Если Гонконг не позволяет извлекать со своей территории доходы, то Сингапур еще облагает налогом то, что переведено, то есть источник прибыли может быть вне Сингапура, но, если вы переводите средства на счет в сингапурском банке, это приравнивается к извлечению прибыли Сингапура. Счет в Гонконге на гонконгскую компанию допустим, это не приведет к налогообложению, в отличие от Сингапура.

Сергей:

У нас очень много вопросов от наших клиентов, как избежать, подстраховаться лишения этого офшорного статуса. Периодически мы работаем с запросами из налоговых властей, которые в случае сомнений проводят так называемые тесты.

Налоговая делает запрос в адрес компании с рядом вопросов, где органы управления, где заключали сделки, по какому адресу осуществляется фактическая деятельность, есть ли поставщики-покупатели в Гонконге. И по результатам такого исследования они принимают решение, какая компания, офшорная или нет по отношению к Гонконгу.

В нашей практике не было ни одного отказа в офшорном статусе, то есть эта система работает, многие наши клиенты понимают, что сингапурская компания с местным банком выглядит очень серьезно, поэтому они готовы идти на такие расходы.

И невозможно не упомянуть Америку, это Мекка для айти-бизнеса, туда чаще всего релоцируют бизнес. И если бизнес заточен на американский рынок, часто выбирают Америку, потому что тогда проще работать с инвесторами из этого региона, чем если бы это был Кипр, Мальта или Гибралтар. Плюс есть такое понятие, как американское право, оно немного или значительно отличается от английского, и юристы это знают.

Помимо прочего, делавэрские компании очень выгодные с точки зрения расходов. Они недорогие, обладают всеми преимуществами офшорных компаний, если вы не ведете деятельность, у вас не возникает налогов.

Но самый большой риск с американской юрисдикцией в том, что очень четко и внимательно надо следить за тем, что вы делаете. Потому что если вы попадаете на местные налоги, то американская налоговая машина работает как часы, она имеет эффективные механизмы получения информации по всему миру. И если вы нарушаете налоговое законодательство, можно забыть о дальнейшей спокойной работе в этой юрисдикции, там с налогами нужно быть максимально внимательными.

При регистрации делавэрских и невадских компаний вы имеете возможность открыть счета в локальных банках при условии, что вы туда вылетаете. У нас такие положительные кейсы есть.

Если кто-то держит в голове арабские истории, можно посмотреть в сторону этой юрисдикции. Она обладает всеми признаками классического офшора, там нет налогов, только недавно появился НДС, при этом это очень специфическая юрисдикция с мусульманским правом. Там надо получать инвесторскую визу либо привлекать в партнеры местных людей, чтобы соблюсти требования законодательства. В нашей практике это непопулярная юрисдикция для айти-индустрии.

Многие популярные офшорные юрисдикции приняли на своем уровне законодательство об экономике substance. И если компания удовлетворяет ряду критериев, зарегистрирована на территории, имеет определенную организационно-правовую форму, не является налоговым резидентом других стран, осуществляет те виды деятельности, которые прямо прописаны, в частности держание объектов интеллектуальных прав, то эти компании должны создавать фактическое присутствие по месту нахождения. И это в серьезной степени затрудняет.

В нашей практике офшорные компании часто являются просто холдерами — помогают своим собственникам скрыть, кто является конечным бенефициаром того или иного продукта или усложнить этот поиск, либо вывести из-под юрисдикции российского права. То есть это был инструмент не налогового планирования, а защиты от возможных притязаний. Сейчас с этим стало сложнее, появилось законодательство об экономическом присутствии.

Виктория:

Надо сказать, что наиболее сложные правила приняты на Бивиай в отношении таких компаний, там требуется полноценный substance. Но есть офшоры, которые предъявляют не очень строгие требования к компаниям.

Из таких лояльных юрисдикций можно отметить Сейшелы и Маршалловы острова, у них есть правила экономического присутствия, но закон очень сырой, нет сроков, не установлены процедуры проверки, поэтому пока все работает.

Дальше у нас интересная тема банков, мы сделали в таблице сравнение между банками и платежными системами, чтобы вы знали о преимуществах и недостатках, чтобы вы понимали при открытии компании, с кем готовы работать банки и платежные системы. Многие при структурировании своего бизнеса отталкиваются сейчас от требований именно финансовых учреждений.

Сергей:

Я бы хотел начать с того, что платежные системы не могут являться полноценной заменой банку, это скорее как дополнительная возможность и помощь.

Основное различие банка и платежной системы в лицензии, банковская лицензия дает клиентам больше возможностей, плюс европейский банк предоставляет гарантию страхования вкладов. Этим банк выгодно отличается от платежной системы, которая такого страхования не предоставляет, вы можете потерять то, что у вас находится на счету, все остатки.

При этом платежные системы менее требовательны к пакету документов при открытии счета. Чаще всего вы создаете личный кабинет и туда загружаете документы, через какое-то время с вами связывается клиентский менеджер и просит ответить на вопросы, это занимает 2–3 недели. В то время как банки по самому оптимистичному сценарию тратят на это месяц, скорее 2 месяца.

И если нужно срочно, то необходимо в сторону платежных систем смотреть, которые и по тарифам чуть дешевле, при условии, если это не офшорная компания. Еще важная информация, что платежные системы на текущий момент не включены в автоматический обмен информацией по финансовым счетам, в то время как банки передают информацию.

Виктория:

Сергей, у нас есть вопросы. Какие банки лояльны к криптопроектам? Популярный вопрос. Сразу скажем, что криптодеятельность относится к высокорисковой. В этом плане мы сотрудничаем с пуэрто-риканским банком и банком турецкой части Кипра.

Они готовы работать, кстати, при поддержке платежных систем, то есть вас не напрямую открывает банк, а сначала открывает платежная система, которая через себя как эквайринг пропускает платежи и отправляет их на банковский счет.

Конечно, все индивидуально, зависит от того, какая именно криптодеятельность предполагается. На Мальте есть банки, готовые работать с криптовалютой, в Швейцарии есть такой банк, но отзывы не самые лучшие. То есть варианты есть, но надо смотреть на страну регистрации и какой объем работы с криптовалютой предполагается.

Сергей:

Вот еще один вопрос по поводу платежных систем от Алексея. Есть Епейментс — очень популярная платежная система с английской лицензией. Помимо этого, есть Билдерлингс, которая активно работает с рынком СНГ.

Есть Картпей (Кипр), очень известная, быстро открывает счета, она работает не через личный кабинет, а через клиентского менеджера. У нас даже были примеры, что в Картпей мы открывались за 1 или 2 дня, это бывает очень важно. Есть еще чешская платежная система.

На самом деле платежных систем очень много, они отличаются между собой, дают или не дают отдельный ибан. У кого-то единый счет и нужно делать пометки в назначении платежа, что это в адрес вашей компании. То есть платежная система имеет ряд особенностей и не всегда является универсальным инструментом.

При выборе платежной системы нужно внимательно смотреть на потребности вашего бизнеса. Я бы назвал платежную систему дополнением к банковскому счету. Часто платежная система подходит для того, чтобы осуществлять платежи в пользу физических лиц либо принимать платежи от физических лиц. Но это вряд ли те случаи, когда нужно платить на компанию или осуществлять коммерческие сделки с контрагентами.

Я бы советовал использовать и банк, и платежную систему, если есть такая возможность, и чем больше, тем лучше. Важно сейчас иметь несколько платежных инструментов, потому что банк в один день может закрыть счет.

Виктория:

Может быть, есть банки, которые отдают предпочтение айти-клиентам, а не торговым компаниям? Куда идти, с учетом того, что сроки важны, большой поток клиентов, даже физических лиц, нет времени на сбор документов, какой может быть минимальный вариант?

Сергей:

Даже если такие варианты есть, мне они неизвестны. Если платежные системы ориентированы на айти-клиентов, то с банками у айти-клиентов такие же сложности, как и у всех других, даже более того, многие наши айти-клиенты попадают под хай риски, потому что они часто вовлечены либо в дейтинг, либо криптопроекты, либо Форекс и т.д., это все сложно.

Более прозрачные виды бизнеса идут в швейцарский СИМ банк или могут использовать тот же самый Кипр. Банки — это целый отдельный мир, и мы не будем скрывать, там все очень сложно и требует и от вас, и от нас очень большой детализации и больших усилий.

Виктория:

Просто многие клиенты помнят работу с банками по нулевым или даже 90-м, но такого сейчас нет, все усложнилось. Сергей, какие варианты финансирования компаний изначально существуют и как потом, если компания достигла своей цели или грядут перемены, акционеру вернуть свои средства грамотно, с минимальными потерями?

Сергей:

Хороший вопрос. Начнем с финансирования, когда вы создали компанию и нужны деньги для того, чтобы что-то купить или оплатить услуги, пока компания еще не генерит стабильный доход, это можно сделать через займ от учредителя.

Конечно, это может иметь определенные налоговые последствия, но можно сделать это с минимальной ставкой процента, если это сотрудничество с физическим лицом, надо учитывать правила валютного законодательства, которое не разрешает вам осуществлять возврат суммы займа и процентов на счета, расположенные в зарубежных банках.

Если вы являетесь валютным резидентом, который 183 дня проживает, а таких большинство, то есть можно это делать, но учитывать валютное законодательство и налоги, лучше с консультантом заранее проговорить этот вопрос.

Если вы являетесь учредителем, вы можете вкладывать средства в капитал, в уставный или в добавочный, то есть идти через экьюти. Надо учитывать, что банки смотрят очень подозрительно на все, что связано с займами.

Еще часто спрашивают по поводу вывода средств, если речь идет о небольших суммах. Многие оформляют корпоративные карты и пользуются ими, чтобы оплачивать свои командировочные расходы, делать небольшие платежи, связанные с деятельностью компании, то есть это подходит для ограниченного круга лиц и не характеризуется большими суммами.

Есть вариант, что вы можете выплатить дивиденды, но надо учитывать, что вы тогда будете нести налоговые последствия, это 13% подоходного налога в России. Либо если вы оказываете какие-то услуги иностранной компании как ИП, можно применять упрощенную систему налогообложения 6%, и это будут ваши средства с учетом уплаты налогов.

Все эти варианты нуждаются в определенной проработке, исходя из того, ведет ли эта компания деятельность как ИП, какую деятельность она ведет. Это нуждается в предварительном анализе, который надо оценивать изначально.

Виктория:

Еще мы хотели бы обратить внимание на страновой фактор.

Сергей:

Да, сейчас российский бизнес токсичен, по причине санкций и других проблем российские компании испытывают дополнительный стресс, приходится проходить комплаенс и т.д. И выбор юрисдикции тоже обусловлен этим страновым фактором.

Если, предположим, у вас компания зарегистрирована на Кипре, то вы не сможете платить и принимать платежи из Турции или из Латвии, то есть очень важно при выстраивании цепочек платежей учитывать, что некоторые страны не работают друг с другом, тогда выстроенная вами модель впоследствии будет неработоспособна.

Санкционные риски больше касаются больших компаний, надо учитывать, кто является вашими контрагентами и могут ли они каким-то образом создать вам проблемные ситуации. Сейчас Россия, с одной стороны, является полноценным участником системы автоматического обмена, с другой стороны, она регламентировала правила КИК и в не самом лояльном виде. И все владельцы иностранных компаний должны учитывать эти правила.

Особо мы бы хотели отметить, что сейчас можно признать иностранные компании налоговыми резидентами России, и эти риски с каждым годом повышаются. Наша налоговая готовит инструменты, чтобы такие компании выявлять и привлекать их к ответственности.

Здесь очень важно следить за тем, откуда вы этими компаниями управляете, потому что часто это происходит из России. И это является в будущем основанием, чтобы такие компании признать российским налоговым резидентом. Применительно к айти-бизнесу мы это особо отметили.

В Налоговом кодексе есть ряд освобождений, которые компания может использовать, чтобы не платить налоги с нераспределенной прибыли. Айти-деятельность, связанная с генерированием дохода от лицензионных платежей, да и большинство видов деятельности, которыми занимаются айти-компании, не подпадают под разряд активных в соответствии с нашим Налоговым кодексом.

И в этой связи вы не можете пользоваться освобождением по активной деятельности, потому что такие компании освобождаются от уплаты налогов на нераспределенную прибыль, физики, в том числе порог 10 млн рублей при налогообложении.

Если прибыль в отчетном финансовом году не превышает 10 млн рублей, налогообложение не возникает, если превышает, то вы платите 13% со всей суммы, за вычетом дивидендов, распределенных ранее. То есть надо следить за порогом в 10 млн, и если у вас сумма не сильно превышает эту сумму, то можно немножко поиграть с этим лимитом, чтобы не возникло 13%.

Еще важно поговорить про типичные ошибки, в целом мы их уже проговорили. Теперь остановимся на самом важном, что вам стоит учитывать особо.

Мы видим, что клиенты, которые имеют несколько счетов, всегда выигрывают, даже несмотря на то, что надо нести определенные расходы, связанные с содержанием этих счетов, что это съедает время и расходы на дополнительные трудовые ресурсы. Все равно это окупится.

Сейчас банки постепенно прекращают работать с офшорами, причем делают это очень стремительно и не дают возможности открыть счета в новом банке. И для вас это может иметь катастрофические последствия. У нас были случаи, когда клиенты были вынуждены закрыть свой бизнес в связи с закрытием счета в банке, а другого банка в качестве альтернативы не было.

Сейчас банки и платежные системы спрашивают очень много документов при открытии счета, поэтому лучше иметь папку с такими документами, подготовленными заранее. Это в последующем для вас упростит работу с финансовыми учреждениями.

Еще старайтесь до того, как вы начали работать, анализировать ваши финансовые потоки. Мы столкнулись с тем, что многие клиенты не знали, что нельзя, допустим, делать платежи из Гонконга в Гонконг, тогда у вас существенно повышается риск утраты офшорного статуса и попадания под налоги, и это может стать для вас неприятным сюрпризом.

Относительно КИК нужно вырабатывать для себя определенную модель поведения. Мы видим, что сейчас все смотрят в сторону обеления, уплаты налогов, то есть в сторону легального пути ведения бизнеса. Такой тренд.

Виктория:

Если ваши контрагенты — крупные финансовые организации, у них также есть свои требования к контрагентам. В частности, если они вам производят выплаты, ваша структура должна быть таковой, чтобы компания со счетом были в одной юрисдикции. И на самом деле не так много вариантов, которые дают это реализовать.

Кипр со счетом в платежной системе Картпей либо в кипрском банке — самое рабочее и быстрореализуемое решение сейчас, плюс на Кипре легче всего создать экономическое присутствие.

Если английская компания, то счет в английской платежной системе, но в силу определенных политических событий россиян прям начали выдавливать из Англии, поставили минимальное требование в 5 млн фунтов, то есть при желании можно, но это не самое выгодное решение.

Венгерская компания со счетом в венгерском банке, грузинская компания со счетом в грузинском банке. Это редкое решение, но в Грузии есть определенные свободные экономические зоны, которые позволяют для айти-проектов, онлайн-деятельности не платить налоги, и возможность открыть там счет даже без выезда есть, Bank of Georgia, в частности.

Сюда я бы еще добавила мальтийскую компанию с мальтийским банком, там и substance можно создать, и релоцировать туда бизнес.

Сергей:

Мы просто на этом слайде хотели показать, что вариантов на самом деле не так много. И если вы столкнулись с требованием, что у вас компания и счет должны быть в одной юрисдикции, то рабочие первые два варианта, последний более альтернативный, потому что там есть определенные сложности.

В грузинском банке не так просто сейчас открыть счет, хотя до недавнего времени эта юрисдикция была очень лояльна к иностранному бизнесу, но с приездом американцев они очень серьезно снизили возможности для международного банкинга, в частности для российских клиентов.

Поэтому самый рабочий вариант — это кипрская компания. В Картпей мы много счетов открываем, по нашей практике там очень оперативные ребята, хотя у них бывают проблемы с приемом платежей. Еще пару слов хотелось бы сказать про создание substance. Мы понимаем, что среди вас много небольших компаний, для которых создание офисов — это отдаленная перспектива.

Создание substance существует в двух видах. Во-первых, substance создается для решения нескольких вопросов. Это вопрос налоговый — substance помогает уйти от концепции налогового резидентства, о которой я рассказывал.

Во-вторых, substance является обязательным требованием некоторых банков, в разном объеме. Некоторые банки требуют просто формального подтверждения, чтобы был директор и адрес, некоторые требует полноценного подтверждения, чтобы был договор, выплаты сотрудникам, социальных налогов и т.д., и в целях удовлетворения местного законодательства.

Поэтому с substance нужно понимать, какие задачи он выполняет, потому что можно потратить много денег и не достичь нужного результата, а можно обойтись стандартными опциями, и вы достигните нужной цели.

Коллеги, мы попытались дать нашу оценки и рекомендации, если вы клиент молодой и занимаетесь айти-бизнесом. Естественно, мы будем готовы в индивидуальном порядке ответить на ваши вопросы, если они будут.

Виктория:

Мы ждем ваши вопросы, благодарим вас за участие, мы ждем вас на наших будущих вебинарах. И у нас есть еще один вопрос: обязательно ли на Кипре иметь офис, если открывать счет в кипрском банке?

Сергей:

Кипр тоже принял директиву касательно шелл-компаний, такая же есть в Латвии и других странах. И в соответствии с последней версией этой директивы кипрские компании должны иметь substance, но даже крупнейший кипрский банк не проверяет substance, наличие офиса.

Более того, вы даже можете открыть счета на шелл-компанию, которая зарегистрирована в классической офшорной юрисдикции низконалоговой. Но при этом по данной компании вы должны представить отчетность, заверенную аудитором, даже если по локальному законодательству о такой отчетности.

Поэтому, ответ на ваш вопрос — нет, необязательно. Можно открыть счет на Кипре без офиса, но если вы имеете такой офис, то это будет для вас существенным плюсом, в перспективе точно.

Виктория:

Коллеги, мы прощаемся с вами. Всего хорошего!

Сергей:

До свидания!


Спикеры

Назаркин С.В.

Назаркин С.В.

Партнёр компании

Есть вопросы? Свяжитесь с нами:

Телефон
Режим работы
пн. – пт.: с 10 – 00 до 19 – 00 (без обеда),
сб. – вс. – нерабочие дни