Рекомендовано ведущими рейтингами
Москва
Санкт-Петербург
Киев
Никосия (Кипр)
E-mail
Фактический адрес

Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А
(рядом с м. Полянка)
Москва
Санкт-Петербург

Никосия (Кипр)
Фактический адрес

Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А

13

октября

2022

(Видео) Ваш зарубежный портфель ценных бумаг – переводим из «недружественного» офшора в «дружественный». Анализ рисков и налоговых аспектов

13 октября 2022 года в 15:00 по Московскому времени состоялся наш очередной открытый вебинар на тему: 

Ваш зарубежный портфель ценных бумаг – переводим из «недружественного» офшора в «дружественный». Анализ рисков и налоговых аспектов.

В ходе вебинара наши эксперты рассмотрели следующие вопросы: 

1.  Какие существуют варианты оформления владения портфелем ценных бумаг за рубежом? 

2. С какими трудностями столкнулись владельцы портфелей ценных бумаг в условиях антироссийских мер со стороны иностранных государств и ответных мер? 

3. Какие из вариантов владения ценными бумагами за рубежом остаются сейчас рабочими? 

4. Что делать, если банк «выгоняет», регистрационный агент не выходит на связь или отказывается обслуживать Вашу КИК? 

5. Как переструктурировать владение своим портфелем ценных бумаг в условиях текущих ограничений?

6. Какие существующие российские налоговые льготы можно использовать при переструктурировании владения своим портфелем ценных бумаг? 

7. Как подготовить расчет прибыли портфельной КИК, чтобы он был «съедобен» для налоговых органов РФ?


С презентацией вебинара можно ознакомиться здесь

Видео запись вебинара

  

Подписывайтесь и смотрите наши видеозаписи, в том числе записи наших вебинаров по интересующей Вас тематике, на нашем YOUTUBE-канале в любое удобное для Вас время!


Анастасия

- Здравствуйте! Меня зовут Анастасия Васильева, я руководитель налоговой практики Amond&Smith, сегодня со мной в эфире партнер компании Сергей Назаркин. Тема нашего вебинара сегодня – «Ваш портфель ценных бумаг переводим из недружественного офшора в дружественный. Анализ рисков и налоговых аспектов».
Сергей, тебе слово.

Сергей

- Анастасия, спасибо за представление. Я бы хотел дополнить, что у нас с вами интерактивный формат, мы приветствуем ваши вопросы. Я хочу начать с того, почему мы выбрали эту тему. Долгие десятилетия наши соотечественники инвестировали свои средства в международные активы, это и недвижимость, и ценные бумаги, кто-то открывал счета в качестве таких пенсионных кошельков, то есть накапливал там средства, предполагая, что через какое-то время будет этими средствами пользоваться, чтобы победить инфляцию и что-то заработать. Кроме того, такие ценные бумаги давали достаточно приличный и стабильный доход. Но с недавних пор ситуация очень серьезно поменялась, прежде всего из-за беспрецедентных санкций в отношении России и ее граждан. Понятие дружественных и недружественных юрисдикций придумали не мы, мы позаимствовали ее у законодательства и хотим вам рассказать, в чем различия, какие могут быть нюансы по владению ценными бумагами на этих территориях. Сегодня мы в начале поговорим о сложностях, с которыми приходится сталкиваться, поделимся опытом и конкретными кейсами в нашей работе, которые у нас есть. Проблем очень много, они разного характера, мы постараемся максимально подробно их обсудить. Мы также поговорим про основные способы владения портфелем ценных бумаг, и у нас будет отдельная налоговая секция, на ней будет специальный гость – наш коллега из группы сопровождения иностранных компаний, он нам расскажет об особенностях учета ценных бумаг в расчете прибыли КИК. А в конце мы поделимся своими рекомендациями и предложим решения для применения.

Перейдем к основной части. Хочу сказать, что сейчас все, что творится с банками, юрисдикциями, в том числе в части прайвет бэнкинга, оно беспрецедентно, я такого в своей практике не помню – проблем настолько много, что для выработки верного решения нужно учесть десятки нюансов и факторов. И в первую очередь сложности в работе с российскими клиентами, которые исходят от регистрационных агентов, секретарских компаний, юристов, компаний по предоставлению фидуциарных услуг, преследуют всех на каждом шагу, и вообще санкционная тема будет проходить красной нитью через все наше выступление. Мы с Анастасией несколько раз уже пробовали получать консультации у американских коллег – к сожалению, мы не смогли этого сделать, приходилось идти немножко в обход, впрямую это сделать достаточно сложно. Для этого мы можем привлекать наши зарубежные офисы, поскольку они у нас есть, но российским офисам это недоступно. Аналогичная сложность возникает и с нашими английскими партнерами, они тоже не готовы подписывать официальные документы по налоговым консультациям, справки и другие документы для предоставления официального заключения в последующем. Приходится ограничиваться частными мнениями, заключениями, которые мы получаем практически под диктовку. А проблема с прибалтийскими компаниями уже достигла своей кульминации сейчас, это касается и подготовки отчетностей, и подачи документов в государственные органы. В конечном итоге нам удается решать возникающие вопросы, конечно, но это все с большими сложностями и временными затратами. Кроме того, существуют так называемые отраслевые ограничения, например, на уровне Британских Виргинских Островов. И таких моментов в целом очень много.

Еще большая проблема – это проблема открытия счетов и пользования уже открытыми счетами. Чаще всего при использовании ценных бумаг прибегали к услугам швейцарских, лихтенштейнских, австрийских банков – это самые распространенные банки для данных задач, но все эти юрисдикции начинают или уже отказались от российских клиентов, но пока еще, к счастью, есть дружественные юрисдикции, более лояльные к российским бенефициарам, хотя гарантий в текущих реалиях никто не даст, ситуация может меняться каждый день, и планирование невозможно даже в рамках недели, но мы стараемся помочь в этом. Сейчас многие наши клиенты ищут запасные аэродромы для спасение своих активов – в первую очередь это Турция и ОАЭ. К тому же есть целый блок ограничений, исходящих не от зарубежных юрисдикций, а от нашего государства: это и вопросы по финансированию иностранных компаний, и вопросы по продаже и реализации активов резидентов недружественных государств, и вопросы по переводу средств на счета в других юрисдикций.

Анастасия

- Когда мы будем говорить дальше, у нас целый слайд будет посвящен одному из этих ограничений по определенным видам операций. Сейчас действуют так называемые меры оперативного валютного регулирования, началось все с февраля текущего года, когда был выпущен Указ президента, и далее планомерно принимались другие Указы и другие правовые акты, комплекс которых иногда друг другу противоречит, к сожалению, изменения происходят практически каждый день.

Сергей

- Да, зачастую эти Указы противоречат другу, не всегда видна их логика, но это в любом случае не освобождает от ответственности, которая очень чувствительная. Поэтому за всем нужно следить. Одним словом, с дружественными юрисдикциями работа наиболее облегченная, с недружественными могут быть разного рода проблемы, и в общей канве это соотносится с тем, что происходит в самих недружественных зонах, и если вы продолжаете владеть активами через недружественные государства, наверное, стоит задуматься о том, чтобы каким-то образом начинать релоцировать или создавать запасные аэродромы.

Анастасия

- У нас есть вопросы, от Вадима по поводу Невиса.

Сергей

- Смотрите, Вадим, с Невисом нет таких проблем, это не такая распространенная юрисдикция, как БВО, у нас там совсем мало компаний в обслуживании. Но надо сказать, что БВО – это как флагман для обкатки всех нововведений и рекомендаций на уровне ЕС и других стран. В этом плане Невис скорее такой отстающий, но в хорошем смысле. Но если есть желание понять, какие тренды, надо идти на БВО и смотреть, что происходит у них. Не исключено, что и Невис в будущем будет проявлять подобную враждебность, но позже. Я бы посоветовал присмотреться к Эмиратам, но по этой юрисдикции лучше принять участие в отдельном вебинаре, потому что тема очень обширная. Коротко скажу, что сейчас ОАЭ пытаются имплементировать в свое законодательство понятие фондов, трастов как аналогов английских структур в качестве одного из эффективных способов наследования активов для тех, кому это актуально.

Еще есть вопрос про покупку так называемой полочной компании – я пока не понимаю, в каком контексте задан вопрос. Но в текущих реалиях чаще проще открыть новую компанию, чем покупать «полку». Во-первых, компания создается под конкретного бенефициара и его деятельность, и во многих юрисдикциях с этим очень строго, те же ОАЭ. Во-вторых, если у компании уже есть счета, то скорее всего в момент смены эти счета закрываются, и если это более сложная структура, то есть риск, что кто-то ей уже пользовался, то есть это уже не такой рынок, как это было раньше с офшорными компаниями, поэтому сейчас лучше регистрировать новые компании, а не покупать полочные.

Идем дальше, мы подошли к тому, как можно владеть портфелем ценных бумаг на текущий момент. Из того, что мы наблюдаем и советуем клиентам, в первую очередь это владение через КИК, это наиболее преимущественное со всех точек зрения владения, потому что это более гибкий порядок налогообложения, чем если мы берем личный счет. Во-вторых, у нас нет валютных ограничений, которые могут быть с личным счетом, плюс в последующем компания позволяет осуществлять наследственное планирование, и это определенные гарантии на уровне юрисдикции, где зарегистрирована компания. Анастасия, расскажи, пожалуйста, об этом подробнее.

Анастасия

- Я тогда перейду на другой слайд. Есть два основных способа владения портфелем ценных бумаг – через КИК и через личное владение, на слайде мы представили сравнительную таблицу. Первый критерий сравнения – это ставка налога, в России ставка НДФЛ 13/15%, потому что 21м у нас введена прогрессивная ставка налогообложения, на доходы свыше 5 млн рублей в год применяется ставка 15%, для КИК ставка такая же, но есть возможность перейти на налогообложение фиксированной прибыли КИК, мы о ней поговорим подробнее позже, но это не всегда для портфельных компаний хороший и выгодный вариант. Следующий критерий – валютные ограничения. Все граждане РФ признаются валютными резидентами РФ, и это распространяется даже на тех, кто большую часть года проживает за рубежом, так называемых специальных валютных резидентов. То есть даже если вы уехали из России, разорвали здесь все связи, но не отказались от российского паспорта, на вас эти довольно жесткие меры регулирования все равно распространяются. В случае КИК такого не возникает, потому что КИК – это валютный резидент иностранного государства. По поводу критерия налога на бумажную прибыль (НДФЛ на курсовые разницы) – это ситуация, когда вы в валюте получаете убыток, но из-за роста курса валюты к рублю вы получаете прибыль. Это возникает из-за особенностей учета налога на физических лиц, применяется кассовый НДФЛ, а к КИК это неприменимо, потому что там отчетность готовится по правилам МФСО. По поводу переноса убытков прошлых лет: для КИК ограничений нет, ни по годам, ни по времени, ни по содержанию, а вот если вы лично владеете счетом за рубежом, есть ограничения по времени (10 лет) и нужно соблюдать очередность переноса убытков, плюс есть разделение по видам ценных бумаг. По поводу учета иных расходов – при подготовке финансовой отчетности КИК можно учесть иные расходы, на аудиторское обслуживание, на опись, представительские расходы и т.д. Экономия налогов и необлагаемый порог: для физических лиц доход признается в рублях на дату его получения, поэтому широкого маневра на оптимизацию нет, а вот по КИК ситуация иная. Прибыль считается по данным финансовой отчетности, по МФСО, и пересчет в рубли делается не по каждой операции, а финансовый результат умножается среднегодовой курс рубля к этой валюте, и плюс есть необлагаемый порог, который составляет 10 млн рублей для нераспределенной прибыли КИК. И по поводу резидентства владельца: для физических лиц это имеет существенное влияние, для КИК влияние косвенное. И наконец по поводу возможных рисков. Конечно, каждый из этих способов имеет ряд своих рисков, через личное владение – основной риск – это блокировка этих активов, для КИК основной риск – признание налоговым резидентом РФ, но бы признали его в основном мертвым, чем реальным, - еще не было ни одного такого признания, хотя такой риск есть, и к нему лучше заранее готовиться. Нужно кстати учитывать, что это не закрытый перечень, мы решили обратить ваше внимание именно на приведенные критерии. Продолжая выгоду владения портфелем иностранных бумаг через КИК, предлагаю разобрать еще один слайд, где четки и ясно представлены эти аргументы: 1. Высокая налоговая эффективность, которая выражается в наличии необлагаемого порога в 10 млн рублей, есть момент откладывания уплаты НДФЛ на один год (если компания у вас получила прибыль в 2021м году, НДФЛ с нее вы заплатите только в 2023м году). 2. Валютное регулирование, как я уже сказала, КИК – не валютный резидент РФ. 3. Выгодное определение размера прибыли КИК, по сравнению с личным доходом физического лица (тот самый «штраф за рубль»). И хотела бы обратить внимание по существующую норму налогообложения фиксированной прибыли КИК – это не обязательная норма, то есть ее можно выбрать по своему желанию, для этого нужно подать заявление до конца отчетного года, она предусматривает, что налогообложению подлежит только прибыль КИК в размере 34 млн рублей, то есть вы заплатите НДФЛ примерно 5 млн рублей, и больше ничего. Финансовую отчетность подавать не нужно, независимо от количества КИКов все равно платите только 5 млн рублей, но минус в том, что если вы решите распределить дивиденды, придется еще заплатить налог на дивиденды по ставке 13/15%, и если вы переходите на этот режим, придерживаться его придется в течение минимум 5 лет, поэтому такой режим представляется не очень выгодным, ни один из наших клиентов на него не перешел. Это общее по портфельным компаниям, конечно, есть своя специфика в зависимости от юрисдикции.

Сергей, возвращаю тебе слово.

Сергей

- Спасибо. Я еще добавлю несколько слов: при регистрации КИКов мы исходим из того, что юрисдикция либо неналогооблагаемая, либо доход от реализации ценных бумаг облагается по льготным ставкам, но в текущих условиях мы видим, что на уровне офшоров появляются налоги, и в силу того, что зачастую Россия расторгает соглашения об избежании двойного налогообложения с разными юрисдикциями (уже есть такие прецеденты) или прекращает автоматический обмен, то есть в будущем могут возникать сложности в связи с избежанием двойных налогов, как у источника, так и в стране получения дохода в стране резидентства бенефициара. Поэтому нужно на это обращать определенное внимание, потому что те возможности, к которым мы уже привыкли, могут очень быстро меняться.

Идем дальше.

Анастасия

- Отвечу еще на вопрос Вадима, что ответ на свой вопрос он может найти в своей почте, я писала. Или позвоните мне.

Сергей

- Могу сказать, что Кипр по-прежнему к нам достаточно лоялен. У нас есть прецеденты, когда мы сталкиваемся со сложностями при решении тех или иных задач, но как правило там речь идет о санкционных клиентах или клиентах, которые попали под всевозможные ограничения, а если мы берем среднестатистического клиента из России, у нас нет существенных проблем и сложностей.
Коллеги, давайте перейдем к блоку вопросов, касающихся всевозможных вариантов решений в условиях санкций. Мы попробуем наиболее распространенные варианты рассмотреть. Первое, о чем следует сказать, с точки зрения получения паспорта, гражданства или ВНЖ, это, конечно, помогает решить вопросы с наличием счетов, хотя не всегда в реальности действуют нормы законодательства, потому что финансовые институты и их посредники иногда принимают санкции гораздо жестче, чем им предписывает законодательство, и мы с этим сами сталкивались. И это большая проблема, что получение заветной корочки не гарантирует вам отсутствие проблем в будущем. Пока мы видим, что решение с получением ВНЖ является широко применимым. Наша компания активно помогает с получением ВНЖ Кипра (через аренду или трудоустройство). Сейчас по получению паспорта или ВНЖ третьих стран наиболее популярна Турция, Гренада, Сербия и другие юрисдикции, кто-то пробует получить паспорта Армении, Киргизии. И сейчас пошел очень серьезный спрос на отказ от российского гражданства как способ еще большего разрыва связи с Россией, и при возможной потери активов за рубежом это вполне понятно. Но это не очень простая мера.

Анастасия

- Да, это еще и очень длительный процесс.

Сергей

- Помимо ВНЖ и гражданства третьих государств это еще может быть перенос портфеля в дружественную юрисдикцию, за этим следуют вопросы по открытию расчетных, брокерских счетов для перевода ценных бумаг, с возможностью покупки новых ценных бумаг. Наверное, это вопрос отдельного вебинара. Эмираты сейчас самая популярная в этом плане юрисдикция, и у нас есть опыт работы с Турцией, хотя там нет такого высококлассного сервиса, как в Эмиратах, в Турции нет таких высококвалифицированных менеджеров, и акцент больше на открытие частных счетов, карточек, а для прайвет бэнкинга в Турции не все так гладко. Есть еще способ, связанный с релокацией из РФ в иностранную юрисдикцию, по сути это некий микс между получением ВНЖ и переносом портфеля, это максимальный разрыв связей с Россией для создания полной картины за рубежом, чтобы банку было максимально комфортно с вами работать. И последний способ – это смена налогового резидентства, для чего не всегда необходимо полностью переезжать в другую юрисдикцию, достаточно удовлетворять тем условиям, которые есть в той или иной стране, и надо заранее учитывать последствия такой смены, потому что последствия могут быть серьезнее, чем в России. Из того, что мы делаем, сейчас очень популярна программа налогового резидентства за 60 дней, которую предоставляет Кипр (нужно не проживать 183 дня в другом государстве, не быть налоговым резидентом другого государства, находиться на Кипре 60 дней, иметь там договор аренды и иметь связь с Кипром). То есть для кого-то это может быть неплохим способом, особенно если вы стабильно какое-то время проводите за рубежом, тогда у вас будут достаточно льготные налоги в отношении распространенных видов доходов при пассивном инвестировании.

Коллеги, еще пару слов, о чем стоит помнить при регистрации КИК. Вопрос выбора юрисдикции для этого не такой простой, как кажется на первый взгляд. В первую очередь надо проанализировать налоговые последствия, есть ли законодательство о КИК в новой юрисдикции. С точки зрения дружественных и недружественных юрисдикций, это тоже важный вопрос, влияющий на вопрос совершения дальнейших действий с этой компанией. Также нужно понимать, будет ли в новой юрисдикции возможность нормально администрировать вашу компанию (нормальный сервис-провайдер, аудитор, фидуциарные услуги), это очень важно и может испортить всю картину при ошибочном выборе. Также мы учитываем стоимостной фактор, самые эффективные решения часто очень дорогие, об этом не стоит забывать и рассчитывать бюджет на такие расходы. И все начинается с печки, а печки – это банки, и какой смысл регистрировать компанию, если ты не можешь открыть счет. Поэтому очень важно все эти вопросы решать в совокупности, компания и банк всегда идут в связке одного с другим. И есть всевозможные вопросы, связанные с автоматическим обменом, хотя в современном мире очень сложно быть конфиденциальным, но все равно этот фактор надо учитывать.

Анастасия, передаю тебе слово.

Анастасия

- Хочу рассказать о том, как передать денежные средства или ценные бумаги в свой КИК. Традиционно используется займ или вклад. Выделенное красным цветом слово «нет» нужно воспринимать не как полный запрет, а как условный: это можно сделать, если получить разрешение от правительственной комиссии. На слайде представлена таблица с ответами на главные вопросы. Такое разрешение реально получить, хотя нет единого решения, всегда ответы индивидуальны, бывают и формальные отговорки, но тем не менее такой вариант есть. Займ в иностранной валюте сейчас невозможен. Что касается вклада, с этим попроще, хотя в недружественной валюте есть ограничения. Временно репатриация для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей отменена, для физических лиц такой отмены нет.

Общие и специальные правила КИК для портфельных компаний. Первое, что нужно сделать, это подавать уведомления о начале/изменении доли/прекращения участия в КИК при доле участия более 10%. Второе, что нужно делать, это подавать уведомления о КИК, в отличие от первого уведомления оно подается ежегодно, к уведомлению о КИК прикладывают финансовую отчетность этой КИК, иногда необходим аудит, отражать прибыль декларацией 3 НДФЛ, если ее прибыль превышает порог в 10 млн рублей и она не освобождается от налога в России, и выплачивать до 15 июля этого же года, когда подаете 3 НДФЛ, налог с нераспределенной прибыли КИК. При этом что касается ценно бумажных компаний, нужно учитывать, что существуют особенности учета прибыли и убытков КИК по данным ее финансовой отчетности. Чтобы рассказать эти особенности, мы и пригласили нашего эксперта.

Сергей

- Михаил Шмодин – это наш многоуважаемый коллега, который представляет группу подготовки финансовой отчетности.

Михаил, расскажи, пожалуйста про особенности учета, все, что ты считаешь нужным в этой связи, с прикреплением примеров из своей практики.

Михаил

- Добрый день, уважаемые гости, коллеги! На слайдах 11 и 12 представлена краткая информация о порядке расчета прибыли КИК и необходимых корректировках в соответствии с требованиями статьи 309.1 Налогового кодекса, применительно к портфельным инвестициям ценные бумаги. Клиенты берут строку финансовой отчетности до налогообложения, забывая о том, что в Налоговом кодексе есть специальные правила, которые обязательны для применения. Такие специальные правила можно кратко охарактеризовать или назвать корректировками. На первом слайде у нас представлен упрощенный пример как происходит расчет прибыли КИК и как проводятся необходимые корректировки. Первый шаг самый простой – определяем общую сумму прибыли КИК до налогообложения, для этого просто берем строку финансовой отчетности прибыль/убыток до налогообложения, такая строка есть в любой финансовой отчетности и обычно с ней сложностей не возникает. Это получается Сумма 1. Далее шаг посложнее, необходимо исключить операции переоценки ценных бумаг и результаты от продажи бумаг по данным финансового учета из общей прибыли, которая была на предыдущем шаге. Берем эти сумму и вычитаем из Суммы 1. Третий шаг самый сложный, потому что есть специальные требования и правила расчета прибыли и убытков по операциям по продаже бумаг, в соответствии с этими правилами п.3 ст.309 доходы при реализации определяются в соответствии с применяемыми стандартами составления финансовой отчетности, то есть по сути доходы берутся те же самые, как для налогового учета, так и для финансового учета, с доходами проблем нет. Основное различие есть в расходах, и для расходов есть специальные правила, поскольку при реализации определяется исходя либо из финансовых активов на дату их принятия к финансовому учету, то есть по сути на дату покупки, в том случае, если покупка была уже после 2015го года, если финансовые активы были приняты к финансовому учету до 2015го года, то для расчетов необходимо брать стоимость финансовых активов по данным учета на первое число финансового года, начавшегося в 2015м году. Четвертый шаг – складываются все суммы, Сумма 1, Сумма 2, Сумма 3, и получается уже финальная сумма прибыли КИК, которая сравнивается с необходимыми порогами, например, 10 млн.

Переходим к следующему слайду, на нем есть пример, где показано, что может возникнуть ситуация, когда прибыль КИК по данным финансового отчета отрицательная, и после применения всех корректировок и шагов получается положительный результат. В нашем примере на шаге 2 ценные бумаги, принадлежащие компании, в отчетном периоде упали в цене и были реализованы частично с убытком, и Сумма 2 в нашем примере отрицательная, и эта сумма вычитается из Суммы 1, но минус на минус дает плюс, поэтому получается так, что к ней прибавляется Сумма 2, далее отдельно рассчитывается Сумма 3, в нашем примере эта сумма тоже положительная, соответственно, в отчетном периоде возникла прибыль. И как результат на четвертом шаге прибыль КИК получается высокая. Причем такой вариант может быть актуален как раз для текущих периодов, для 2021-22 годов, потому что многие бумаги в портфелях падают в цене, просели сильно, особенно в 2022м году, поэтому переоценка и прибыль финансовая по данным финансового учета отрицательные, дают отрицательный результат, но если делать все эти корректировки по правилам Налогового кодекса, может получиться прибыль, которая в конце уже переводится в рубли по курсу и сравнивается с какими-то критериями в зависимости от периода. Необходимо также учитывать, что возможен и другой вариант, когда в финансовой отчетности у нас большая прибыль по данным финансовой отчетности, мы делаем корректировки шаг 2, шаг 3, и в результате этих корректировок мы получаем либо убыток, либо какую-то небольшую прибыль, в пределах 10 млн, и в этом случае уже нет обязательства такую прибыль декларировать, уплачивать налог.

Анастасия

- То есть мы призываем вам не ориентироваться на строки финансовой отчетности, а все-таки делать эти обязательные корректировки, проводить их, потому что Налоговый кодекс обязательно требует их делать, налоговый инспектор обязательно заметит, если вы этого не сделали и попросит у вас эти документы, а на это отводится строго установленный срок, и вы можете просто не успеть это сделать, поэтому лучше делать это заранее, не откладывать в долгий ящик. Мы обычно с клиентами начинаем прорабатывать эти моменты уже в конце текущего года, в 2022м году мы прорабатываем корректировки, которые будут с мая по апрель следующего года, потому что это процесс небыстрый, кропотливый, плюс аудиторы тоже бывают очень сильно загружены, поэтому и вас мы призываем своевременно обращать на это внимание и запускать в работу.

Сергей, я снова передаю слово тебе.

Сергей

- Михаил, спасибо огромное. Очень важно твое выступление. Я знаю, что часто для клиентов является сюрпризом то, что есть еще какие-то корректировки. Ты очень понятно все рассказал и обратил внимание на то, что 2022й год, несмотря на падение фондовых рынков, с помощью корректировок он все же может дать доход для собственника КИК, с учетом всех освобождений.

Настя, и еще вопрос к тебе: из твоей практики, насколько налоговики внимательны, когда приходишь на корректировки? Их проверяют?

Анастасия

- Сергей, это кейс бай кейс, наверное, это еще и человеческий фактор, зависит от налогового инспектора, к которому ты попадешь. Иногда мы даже предоставляем не всю финансовую отчетность, переводим не все страницы, корректировки показываем не в развернутом виде, а в сокращенном, и никаких вопросов нет уже на протяжении многих лет. А в некоторых случаях наоборот, налоговый инспектор настолько скрупулезно всматривается в бумаги и цифры, но это еще может зависеть от цены вопроса, насколько налоговому инспектору интересно ковыряться в этих цифрах, грубо говоря, на каждый потраченный рубль он должен принести в бюджет 100 рублей, то есть кипиай он должен свой выполнять. Поэтому все индивидуально.

Сергей

- Из личного опыта могу сказать, что если сначала ты корректировки предоставлял, а потом по каким-то причинам решил этого не делать, то здесь может быть проблема, потому что налоговый инспектор уже видел, что корректировки были.

Особенности использования российских налоговых льгот. Надо сказать, что российское законодательство дает достаточно серьезные преференции тем, кто по каким-то причинам решил вернуть свои активы в РФ. Прямо скажу, таких желающих в нашей практике немного, по понятным причинам, потому что люди пытаются каким-то образом создать запасные аэродромы за рубежом и по возможности перевести туда активы, но тем не менее есть и те, которые возвращают, и здесь сейчас в помощь продолжающаяся сейчас Амнистия капиталов, уже четвертая итерация, не исключено, что эта история будет продолжаться, если будет, что возвращать, государство будет этот процесс максимально приветствовать. По амнистии капиталов могу сказать несколько слов, что это некий инструмент, который позволяет в случае, если вы не задекларировали свои иностранные компании/активы/частные счета избежать прежде всего административной ответственности, связанной со штрафами за несвоевременное уведомление, за незаконные валютные операции, за неподачу всех требований в рамках всех требований по документам законодательства о КИК. Это главная причина, по которой мы с клиентами ее реализуем, но есть определенные проблемы, связанные с ценными бумагами, с их возвратом. Буквально сегодня я общался с клиентом, у него есть иностранная компания, счет в Швейцарии, и там целый набор ценных бумаг, и в частности есть российские облигации. И есть проблема, что получать на эти инструменты доход за рубежом возможности нет из-за санкций, а перевести в РФ возможности нет. Россия предложила вариант, что если вы переводите в российскую юрисдикцию, то можно получать этот доход в рублях, и если это большая сумма, с учетом текущего курса рубля, это выглядит привлекательно, но швейцарский банк, к сожалению, отказал в этом после долгих заверений, обещаний и т.д. Возможно, для кого-то это тоже будет полезной информацией. Такое может быть. Что делать – пока ответа нет, пока это замороженная на неопределенное время история.

Настя, расскажи еще о КИК.

Анастасия

- То, что указано в правой части этого слайда, не так часто используется на самом деле, когда речь заходит о ценно бумажных компаниях. Первый и второй варианты чаще всего используются в совокупности, потому что первый вариант позволяет за бесценок купить ценные бумаги у своей КИК или других иностранных компаний, а второй шаг позволяет создать налоговый базис, то есть учесть в расходах стоимость ценных бумаг при их дальнейшей реализации в будущем. Третий шаг на самом деле самый непопулярный вариант из всех существующих сейчас российских льгот, на которые обычно наши клиенты обращают внимание. Дело в том, что в САР достаточно большой перечень условий для редомициляции, который зачастую не все готовы выполнять, там и большие пороги по инвестированию, и офис нужно иметь, и сотрудников, да и не всем нужны налоговые льготы, которые там сейчас есть, плюс это не решает проблему использования банковского счета, потому что сейчас для российской компании открыть иностранный банковский счет еще сложнее, чем раньше. Поэтому этот вариант не самый лучший из тех, которые есть сейчас.

Сергей

- Коллеги, давайте перейдем к завершающему слайду: чем мы можем вам помочь в этой ситуации. У нас достаточно большой опыт и экспертиза в регистрации иностранных компаний в дружественных и недружественных юрисдикциях, мы поможем вам с учетом текущих условий подобрать правильную юрисдикцию, где можно создать альтернативное юридическое лицо, чтобы через него перераспределять свои активы либо использовать как резервное. Плюс с учетом полноценного присутствия в Эмиратах и на Кипре и в других юрисдикциях мы можем помочь вам в открытии местного счета, что не является простой задачей, но мы эти вопросы успешно решаем уже не первый год. Поэтом обращайтесь, будем рады вам помочь. Мои коллеги помогут вам в расчете прибыли компании ценно бумажной, с учетом всех нюансов, ваших пожеланий, даже нестандартных задач. У нас также есть подразделение, которое занимается вопросами получения гражданства, ВНЖ, вопросами, связанными с недвижимостью, которые часто идут нога в ногу с вопросами гражданства и ВНЖ. Анастасия у нас большой специалист в области налогов и валютного законодательства, она проконсультирует вас по любому вопросу.

Анастасия

- У нас остался вопрос от слушателя.

Сергей

- Давай. Какой рейтинг дружественных юрисдикций для содержания ценных бумаг? – Первое место, безусловно, ОАЭ, второе место занимает Турция, остальные места носят уже более избирательный характер (связи с юрисдикцией, желание там жить), плюс офшоры по-прежнему популярны – тот же Невис, Сейшельские острова, и Кипр тоже остается, демонстрируя определенную лояльность. Еще Гонконг можно добавить в список.
Есть еще вопрос от Вадима по ценным бумагам на счете КИК, это очень серьезный вопрос, его лучше обсуждать в индивидуальном порядке, хотя готовых решений у нас на текущий момент нет, но мы готовы к обсуждению этого вопроса.

Коллеги, я предлагаю завершать наш вебинар. В качестве резюме хочу сказать, что в условиях турбулентности, когда трясет, когда опускаются руки, мы рады помочь вам в решении ваших вопросов, поделиться своим опытом, потому что все равно сохраняются варианты для решения ваших вопросов. Мы позитивно смотрим в будущее и верим, что иностранные компании помогут сохранить инвестиции даже с учетом такой неординарной ситуации в мире, как сейчас. Будем рады вам помочь!

Анастасия

- Спасибо за внимание. На вопросы в индивидуальном порядке ответим каждому, кто к нам обратится.
До новых встреч!

Сергей

- До свидания!



Спикеры

Назаркин С.В.

Назаркин С.В.

Партнёр, соучредитель

Васильева А. А.

Васильева А. А.

Руководитель налоговой практики

Есть вопросы? Свяжитесь с нами:

Телефон
Компания Amond & Smith Ltd
Режим работы
,
сб. – вс. – нерабочие дни
119180, Россия, Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А

Узнавайте первыми о новостях, услугах, публикациях и многом другом! Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных