Рекомендовано ведущими рейтингами
Москва
Санкт-Петербург
Киев
Никосия (Кипр)
E-mail
Фактический адрес

Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А
(рядом с м. Полянка)
Никосия (Кипр)
Фактический адрес

Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А

31

Марта

2022

(Видео) Амнистия капиталов 4.0 на фоне санкций и ограничений со стороны Запада: для кого может быть полезна и какие преимущества дает?

31 марта (четверг) 2022 года в 15:00 по Московскому времени состоялся наш очередной открытый вебинар на тему: «Амнистия капиталов 4.0 на фоне санкций и ограничений со стороны Запада: для кого может быть полезна и какие преимущества дает?»

В ходе вебинара  наши эксперты рассмотрели следующие вопросы:

1.       Какие налоговые льготы приняты для поддержки российских резидентов?

2.       Амнистия капиталов: можно и стоит ли воспользоваться, расскажем о плюсах и минусах этого инструмента.

3.       Безналоговая ликвидация без ликвидации: кому подходит новая льгота по безналоговому переводу на себя имущества от иностранных компаний?

4.       Новые послабления по НДФЛ, КИК и не только.


Спасибо, что посетили наше мероприятие!

С презентацией вебинара можно ознакомиться здесь

Видео запись вебинара

Подписывайтесь и смотрите наши видеозаписи, в том числе записи наших вебинаров по интересующей Вас тематике, на нашем YOUTUBE-канале в любое удобное для Вас время!


__________________________________________

Анастасия

- Здравствуйте! Меня зовут Анастасия Васильева, я руководитель налоговой практики компании Amod&Smith, со мной сегодня в эфире партнер компании Сергей Назаркин, и тема нашего вебинара сегодня «Амнистия капиталов версия 4.0 на фоне санкций и ограничений со стороны Запада: для кого она может быть полезна и какие преимущества дает?».

Сергей, предоставляю тебе слово.

Сергей

- Анастасия, спасибо большое за представление и озвучивание темы. Коллеги, рад всех приветствовать и хочу сказать несколько слов по поводу того, почему мы эту тему выбрали. Прежде всего хочу сказать, что инструмент амнистии капиталов не в первый раз используется нашим государством, как и видно из названия нашего названия вебинара, это механизм добровольного декларирования имущества декларантами и возможность получить некие гарантии от государства, связанные с тем, что ты заявил об этом имуществе. Многие сюда включают термин легализации, на наш взгляд, он не совсем правильный, все-таки речь идет о добровольном декларировании имущества. Почему изначально этот механизм появился? Первые три этапа были связаны с тем, что государство хотело узнать информацию о своих налогоплательщиках, то четвертый этап, на наш взгляд, имеет свою особенность, и государство его имплементировало, стало внедрять на фоне достаточно жестких санкций со стороны Запада и на фоне того, что многие наши клиенты столкнулись с таким беспрецедентным давлением со стороны зарубежного банковского сектора. Кто-то испытывает сложности с проведением финансовых операций, имеет проблемы с доступом к своему зарубежному счету, не может перевести деньги туда, куда они хотят. Пока это носит единичный характер, но в перспективе ближайшие несколько недель или месяцев это все может получить более масштабный характер, и у людей встанет вопрос, куда переводить эти капиталы. И тут вполне своевременно государство придумало такой механизм для тех, кто по разным причинам не уведомил о своих иностранных компаниях, счетах, доходах, имуществе, чтобы они могли перевести свои активы в Россию и уйти от дополнительных издержек в виде штрафов, налогов, ответственности.

Анастасия

- Я добавлю пару слов. Целью четвертой амнистии капиталов является сохранность имущества и капиталов российских резидентов и снижение рисков, связанных с использованием российских капиталов за рубежом.

Сергей

- Да, изменились цели. Надо сказать, что мы участвовали во всех трех предыдущих амнистиях капиталов, подали не один десяток этих деклараций для наших клиентов и видели, что была определенная востребованность со стороны бизнеса в этом инструменте, и мы уже видим в своей практике заинтересованность российских граждан в этом механизме. Мы уже планируем подать первые декларации.

Анастасия

- Да, налоговые органы сначала даже были не в курсе, что с 14 марта началась амнистия капиталов, не было технической возможности зарегистрировать подготовленные декларации.

Сергей

- Давайте коротко пройдемся по тому, о чем мы сегодня будем говорить. В первую очередь, мы разберем само понятия амнистии капиталов, разберем, что это такое, какие гарантии, что можно декларировать, кому это может быть интересно, особенности предыдущих этапов, постараемся дать свои рекомендации интересантам, поговорим о новых «плюшка», которые сейчас появились в Налоговом кодексе в связи с санкциями Запада.

Анастасия

- Мы называем между собой эту льготу 0.2 «новая безналоговая ликвидация» - в кавычках, потому что в этот раз не требуется именно ликвидации компании, чтобы перебросить активы.

Сергей

- Первое – кому эта новая амнистия может быть интересно. Прежде всего мы видим, что наиболее популярна амнистия капиталов у тех клиентов, кто своевременно не подал уведомления о своих иностранных компаниях, несмотря на международный автоматический обмен данными, сейчас он приостановлен и, возможно, эта практика будет расширяться. Тем не менее многие собственники иностранных компаний по-прежнему их не декларируют, по причине того, что либо компания пустая, не работала, и есть стереотип, что если нет дохода, то нет и поводов для беспокойства, хотя на самом деле это не так, основной риск в штрафах, сейчас это колоссальные суммы, по совокупности за 3 предшествующих периода. И чтобы снять эту ответственность, 4й этап амнистии капиталов может быть очень полезен. Кроме того, мы видим, что у наших соотечественников по-прежнему очень много счетов в иностранных банках, и даже может быть несколько счетов в разных банках у одного человека, и не по всем предоставлялась информация. Возможно, сейчас с частью этих счетов придется расстаться и эти капитали перевести в Россию, и наступает момент истины, когда налоговые органы могут заинтересоваться этими счетами и найти нарушения, которые могут грозить огромными штрафами. Поэтому амнистия 4.0 для таких клиентов вполне подходит.

Анастасия

- Тем более учитывая Указ Президента от 28 февраля и дальнейшие ограничения, которые буквально недавно стали вводиться.

Сергей

- Действительно, гарантии по счетам предоставляются на момент специальной декларации. Даже если вы нарушали последние Указы Президента, эта амнистия вам поможет. Это второй вид клиентов. Что еще может быть важно?

Анастасия

- Если добавить пару слов про первый вид клиентов, нужно еще учитывать, что мы смотрим обычно финансовую отчетность компании, нет ли нераспределенной прибыли у этой контролируемой компании, потому что амнистия капиталов не покрывает НДФЛ на нераспределенную прибыль компании. Если компания пустая и нет просрочек по подаче уведомлений, то есть смысл принять участие в амнистии. Если там есть нераспределенная прибыль, то нужно смотреть, какова она и каковы риски.

Сергей

- Кстати в отличие от предыдущих этапов, мы видим, что может потребоваться релокация объектов в Россию, и амнистия поможет закрыть момент формирования источника происхождения этого дохода. И пара слов, от какого вида ответственности спасает амнистия капиталов. Это прежде всего ответственность по валютным правонарушениям (штрафы о непредоставлении уведомлений об открытии счета, изменения его реквизитов и за непредоставление отчета о движении денежных средств). В части валютного законодательства самое важное – несоблюдение порядка зачисления денежных средств, когда они идут без соблюдения порядка, тогда предусмотрена ответственность до 100% от суммы незаконной валютной операции, но идут обсуждения о снижении.

Анастасия

- Да, планируют снизить от 20 до 40%, но пока это только инициатива.

Сергей

- И есть определенные административные составы, которые тоже покрываются действием амнистии, но как и уголовные составы, они ограничены, закрытый перечень таких составов. Тут краеугольный камень, в том числе предыдущих этапов амнистии, есть определенные тонкие моменты и узкие зоны, которые и в новой амнистии капиталов также не были доработаны и учтены. Как мы знаем, есть определенный негативный фон в рамках этих амнистий капиталов, несмотря на то, что в целом они были достаточно успешные, на наш взгляд, и декларанты исчисляются даже сотнями. Но есть и сложные, неприятные дела в отношении амнистирующихся. Это напрямую противоречит духу закона и нормам права, но было дело, к сожалению. И я слышал, что поданные декларации по амнистии служили основанием для налоговых органов для определенных камеральных налоговых проверок, поэтому тут тоже повод для того, чтобы призадуматься. То есть нельзя говорить о 100%ных гарантиях.

Анастасия

- Но в целом опыт положительный, но нужно основательно приходить к принятию решения.

Сергей

- Основные моменты по амнистии капиталов 4.0: амнистия работает только в отношении физических лиц. И это всегда так было, ничего не поменялось. И есть определенный срок для подачи специальной декларации, действует с 14 марта этого года по 28 февраля следующего года. С одной стороны, срок достаточно большой, можно подумать, но если вы задумываетесь об участии в амнистии капиталов, лучше начать ее обсуждение с юристами уже сейчас. Потому что, во-первых, имущества может быть достаточно много, может быть много счетов, структуры могут быть достаточно большие, и для анализа всех объектов часто нужно много времени, и делать это уже в последние месяцы тоже нецелесообразно. И надо учитывать, что западные банки сейчас не очень лояльны к российским клиентам, это тоже может сильно влиять на сроки. Поэтому наша рекомендация – раньше начинать.

Теперь пару слов о том, что можно задекларировать. Дальше мы подробно будем это обсуждать, в целом в этой амнистии капиталов количество объектов увеличилось. Добавились финансовые активы, раньше это были только ценные бумаги, в связи с чем было очень много вопросов и нареканий, а сейчас расширили этот перечень и ввели понятие «финансовый актив», и сюда уже входят производные ценные бумаги, инструменты срочного рынка (опционы, деривативы и т.д.). То есть законодатель максимально учел пожелания налогоплательщиков. И важно отметить, что добавились наличные денежные средства, хотя я слабо представляю, что кто-то придет с чемоданом валюты для декларирования. Плюс мы не уверены в безусловной работе этого механизма, если речь идет о наличных деньгах.

О том, что прощается, мы уже в принципе поговорили, чуть позже еще подробнее поговорим. И еще важно сказать, что если вы участвовали в предыдущих волнах и заявляли эти активы, это не мешает вам сделать это повторно и принять участие в новой амнистии.

Анастасия

- Появился вопрос от Романа по поводу подачи уведомления о КИК в январе 22 года. Роман, условием участия в амнистии капиталов 4.0 является отсутствие уже открытых дел по административным и налоговым правонарушениям, поэтому если у вас еще нет на руках акта о привлечении к налоговой ответственности, можно еще попробовать успеть. У наших коллег был опыт оспаривания штрафов по уже открытым делам, но это частный случай, в общем порядке может не сработать.

Сергей

- Согласен с тобой, Анастасия. Попробовать можно.

Анастасия

- Еще вопрос: в 21м году был получен доход от продажи имущества и криптовалюта, средства зачислены на счет в банке.

Анастасия

- То есть по факту доход получен в 22м году – в непокрываемом амнистией периоде. Здесь та же диллема, будут ли вопросы в необходимости доказывания, в каком периоде был получен доход.

Сергей

- Да, вопрос не в том, когда доход был сформирован, поэтому нужно будет указать цепочку сделок, которые привели к формированию дохода. И вопрос дискуссионный, насколько криптоактивы попадают под действие этой специальной декларации. Надо сказать, что прямо это имущество, этот актив не поименован в списке, но мы полагаем, что в ближайшее время могут быть внесены какие-то разъяснения на эту тему, поправки для криптовалюты. Но это пока наши мысли только на этот счет.

Анастасия

- Тут еще надо понимать, что речь идет про доходы, полученные в 21м году. Раньше были разъяснения Минфина, пока еще нет такого, поэтому пока исходим, что не распространяется амнистия на 21й год.

Сергей

- В общем, здесь есть, над чем подумать, дело не такое простое.

Вопрос от Инги не совсем по теме нашего вебинара, поэтому мы только в частном порядке можем ответить на ваш вопрос.

Тогда я предлагаю дальше пойти, какие особенности декларирования по отдельным видам имущества. Первое – это возможность задекларировать свои КИКи, когда вы являетесь прямым собственником этой компании или бенефициарным владельцем (есть трастовая декларация или трастовый договор). И не нужно редомицилировать компании в САРы.

Анастасия

- Да, есть разделение, и это разделение скорее всего возникло из-за недостатков юридической техники при написании этого законопроекта, но пока необходимость редомицилирования компании не присутствует. Официальных разъяснений Минфина пока не последовало.

Сергей

- Это хорошая новость для слушателей, потому что мы знаем, как тяжело дается переезд в САРы, и даже не так тяжело въехать, как выехать из другой иностранной юрисдикции.

Анастасия

- Если налоговые органы уже знают о наличии КИК у данного физического лица, то лишним участие в амнистии капиталов уже не будет.

Сергей

- Согласен. Теперь информация о финансовых активах. Список сильно расширился, это огромный плюс. Про наличные денежные средства мы тоже проговорили. И про ценные бумаги забыл сказать – они должны быть обязательно переведены в депозитарий, брокеру на территории РФ. Если это условие не соблюдено, вы гарантии в рамках новой амнистии получить не можете. А с переводом могут возникнуть различные сложности в рамках введенных санкций Европы. Тогда остается возможность продавать эти ценные бумаги и переводить деньги, хотя с этим тоже могут быть сложности, потому что многие европейские банки отказываются платить на Россию. Это тоже надо учитывать. Наличные денежные средства должны быть переведены в Россию в течение 30 дней с момента подачи специальной декларации. Транспортные средства тоже нужно переводить, перерегистрировать в РФ. Это вполне разумная мера, потому что с иностранными реестрами сейчас есть сложности, в том числе в отношении авиапромышленности, когда крупнейшие регистраторы, в том числе и Багамы, которые прекратили регистрацию и отзывали выданные ранее документы по воздушным судам, и это большая проблема, и есть, над чем подумать. Есть еще возможность заявить о счетах не только в зарубежных банках, но и в российских, там, где декларант является фактическим выгодоприобретателем, конечным собственником. В предыдущие этапы амнистии это тоже имело спрос. Надо отметить, что в таком случае право подать декларацию дается один раз (нельзя подавать уточнений, дополнений), поэтому нужно очень внимательно и основательно подходить к вопросу.

Какие гарантии предоставляются декларантам. За незаконные валютные операции штраф до 100% с перспективой уменьшения его до 40, если сейчас пройдут все поправки в валютное законодательство, и если применяется амнистия, то эти правонарушения признаются без нарушения валютного законодательства. Более того, многие не подают информацию о своих зарубежных счетах, там штрафы очень скромные, в тысячах рублях, максимально 20 000 за повторное нарушение. Что касается КИКов, важно упомянуть драконовские просто штрафы – 500 000 рублей за неподачу уведомления о КИК, столько же за неподачу отчетности в рамках этого уведомления, и 50 000 за неподачу уведомления об участии. Но там есть особенность по датам.

Анастасия

- Да, если вы планируете принять участие в новом этапе амнистии капиталов по своим иностранным компаниям, чтобы не было штрафов по 0,5 млн, то нужно учитывать, что если вы продолжаете свой контроль и свое участие в этой иностранной компании, на 31.12.21 года вы признаетесь контролирующим лицом этой компании, у вас есть обязанность подать за этот период до 30 апреля уведомление о КИК за 21й налоговый период. Это уведомление не покрывается амнистией капиталов, и если вы принесете его позже, будет штраф в 500 000 рублей. Но есть способы снизить ответственность и в этом случае: во-первых, наложен мораторий на штрафы за непредоставление финансовой отчетности по финансовым годам, окончание которых приходится на 20 и 21 годы, поэтому 500 000 уже не будет штрафа, а что касается этого штрафа за опоздание с уведомлением о КИК, то есть способ подать ходатайство о снижении штрафа минимум в два раза.

Сергей

- Здесь следует упомянуть, что у нашей компании очень хорошая практика по этим ходатайствам, минимально в 2 раза, максимум в 6 раз.

Надо отметить еще, что уже многие иностранные агенты ограничивают обслуживание российских клиентов у себя, и есть ощущение, что это будут массово применять. Наверное, и аудиторы потом присоединяться к этой практике. И неуплата НДФЛ предусматривает штраф от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога, амнистия тоже его покрывает.

Анастасия

- Это как раз вопрос Алекса.

Сергей

- Алекс, напишите, за какой период эти доходы получены. Мы тогда порассуждаем. Готовы рассмотреть вашу ситуацию в индивидуальном порядке.

Коллеги, теперь несколько слов о подводных камнях 4го этапа. Как мы уже говорили, декларация подается один раз, по распространению на 21й год мы тоже сказали в части КИКов, про деяния до 1 января 2022 года мы тоже поговорили (исключение составляют только операции по валютным счетам). В целом мы по всему прошлись.

Безналоговая передача. Кто соприкасался со второй волной амнистии капиталов, помимо самой декларации была предусмотрена льгота, связанная с иностранными контролируемыми компаниями, и заявитель, если соблюдал все условия и получал имущество компании по ликвидационному балансу, то он освобождался от уплаты подоходного налога на имущество. Сейчас льгота в принципе повторяет эту ликвидационную, только она шире, потому что сейчас более длительные сроки ликвидации (до одного года, из практики), необходимость назначения ликвидатора, выполнение целого ряда процессуальных процедур, и еще неизвестно, что через полгода-год вообще будет. И законодатель сказал, что не надо ликвидировать иностранную компанию.

Анастасия

- Что интересно, в первом чтении эта льгота распространялась только на ценные бумаги российских организаций, а в третьем чтении законодатель расширил зону применения этой льготы, и она теперь распространяется на любые имущественные права КИК, кроме денежных средств.

Сергей

- Мы можем проанализировать, кому это может быть интересно. У нас есть кейс, когда кипрская компания владеет недвижимостью в России, обслуживать эту компанию стало очень обременительно, сложно сейчас. Собственник по сути хочет переложить эту недвижимость из одного кармана в другой карман, и суть заключается в том, что если ты фактически сам себе передаешь свои КИКи, в том числе недвижимость и ценные бумаги, то мы тебя освобождаем от уплаты подоходного налога. И кроме того, не редки случаи, когда это не недвижимость, а ценные бумаги, доля российских компаний. Сейчас многие хотят избавиться от иностранных прослоек в недружественных государствах, и наше государство дает такую льготу и не облагает налогами доходы, которые вы получаете в результате этой сделки.

Следующая льгота связана с тем, что в последующем, когда вы получили имущество в виде недвижимости или ценных бумаг, долей, имущественных прав или акций и пытаетесь реализовать это имущественное право, вы можете принять к вычету ту стоимость, по которой вы получили это имущество по данным учета КИК. Подобная норма уже была в ликвидационной льготе второго этапа амнистии капиталов. Получается, что вы два раза освобождаетесь от уплаты налога. Я считаю, что это очень полезная и нужная сейчас льгота.

Анастасия

- Светлана как раз в эту тему задает вопрос: если иностранная компания, офшор, владеет имуществом на территории РФ, можно ли это имущество переложить на иностранное физ.лицо? Льгота направлена на российских резидентов, поэтому надо понимать, является ли этот иностранец российским налоговым резидентом. Если нет, то налоговые последствия для него будут на территории страны его налогового резидентства

Сергей

- Все, о чем мы с вами сегодня говорим, продиктовано политическими и экономическими ограничениями, с которыми столкнулась наша страна этой весной.

И остался последний слайд, иные налоговые льготы и послабления.

Анастасия

- Да, я кратко расскажу. Доходы в виде материальной выгоды, полученные в 21-23 гг, будут тоже освобождены от налогообложения, НДФЛ. И на слайде представлено напоминание о том, что такое материальная выгоды. И еще один положительный момент относительно юридических лиц: доходы в виде прощения сумм прощения долга перед иностранными кредиторами тоже будут освобождаться от налогообложения в России. Например, если российское ООО является должником кипрской компании, и кипрская компания простит долг, то российское ООО будет освобождено от налогообложения.

Сергей

- Очень многие компания, которые кредитовались, не могут сейчас исполнять свои обязательства, и возможность все это расшить, вывести, ликвидировать или структурировать и при этом не заплатить дополнительные налоги. В принципе все очень логично вписывается в контекст того, что сейчас происходит.

И последнее, что мы хотели сказать, что мы вам рекомендуем: прежде всего, конечно, нужно начинать с анализа, потому что однозначного ответа на участие или неучастие в амнистии нет. Каждый решает сам, исходя из собственной ситуации, мы лишь можем проанализировать ваши активы, ваш конкретный кейс и увидеть тонкие места и все то, что может повлечь для вас дополнительные налоговые обязательства, которые могут покрываться новой амнистии. Это целый ряд вопросов, ответов, дискуссий, переговоров и, конечно, анализа. Можно использовать предоставляемые льготы как все сразу, а можно по отдельности.

На этом все, коллеги. Мы надеемся, что вам было интересно и полезно, призываем вас всех обращаться с вопросами к нам в индивидуальном порядке.

Анастасия

- Будем рады вам помочь. Спасибо за внимание!


Спикеры

Назаркин С.В.

Назаркин С.В.

Партнёр компании

Васильева А. А.

Васильева А. А.

Руководитель налоговой практики

Есть вопросы? Свяжитесь с нами:

Телефон
Компания Amond & Smith Ltd
Режим работы
,
сб. – вс. – нерабочие дни
119180, Россия, Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А

Узнавайте первыми о новостях, услугах, публикациях и многом другом! Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных