Юридическая компания Amond & Smith
Юридическая компания Amond&Smith Ltd
Честно. Консервативно. Конфиденциально.
Юридическая
компания
Основана в 2002 году

Честно. Консервативно. Конфиденциально.

Москва +7 (495) 419-16-23

  • Лидер рейтинга

  • В числе лучших компаний рейтинга

Подписывайтесь на наш телеграм канал
Москва
+7 (495) 419-16-23
+7 (909) 922-11-30
Санкт-Петербург
+7 (812) 507-98-46
Киев
+38 (044) 498-28-79
Никосия (Кипр)
+357 (22) 00-94-64
E-mail
moscow@amondsmith.ru
Фактический адрес

Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А
(рядом с м. Полянка)
?  Задать вопрос
En
Дубай (ОАЭ)
+971 (52) 625-36-69
Москва
+7 (495) 419-16-23
Никосия (Кипр)
+357 (22) 00-94-64
Санкт-Петербург
+7 (812) 507-98-46
Фактический адрес

Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А

En

Налог на добавленную стоимость в Объединённых Арабских Эмиратах (ОАЭ)

Услуги в ОАЭ Услуги по регистрации компаний в ОАЭ Услуги по открытию счетов в банках ОАЭ Услуги по получению ВНЖ в ОАЭ Услуги по финансовой отчетности и аудиту в ОАЭ Услуги по релокации бизнеса в ОАЭ Полезная информация по ОАЭ
Общая информация

1 января 2018 г. в ОАЭ вступил в силу Федеральный закон №8 о НДС (далее – Закон), определяющий набор общих процедур и правил, которые должны применяться ко всем налоговым законам в ОАЭ, права и обязанности Федерального налогового органа и налогоплательщика, налоговые процедуры (постановку на налоговый учет, подготовку и подачу налоговых деклараций).

Основные требования по НДС

Кто обязан зарегистрироваться?

Обязательной регистрации в налоговой службе и получению налогового номера подлежат следующие виды юридических лиц:

  • Все оншорные компании ОАЭ (локальные компании ОАЭ, free zone компании ОАЭ), которые оказывают услуги или осуществляют поставки товара юридическим и физическим лицам в ОАЭ.

  • Все оншорные компании ОАЭ, которые импортируют в ОАЭ либо экспортируют услуги, товары из ОАЭ.

  • Все оншорные компании ОАЭ, которые оказывают услуги или осуществляют поставки товара в страны, которые входят в совет сотрудничества стран Персидского залива.

Когда нужно зарегистрироваться?

Обязанность по получению номера НДС в ОАЭ возникает у всех оншорных компаний, объем налогооблагаемых поставок товаров или услуг которых превышает AED 375,000/год ($100,000/ год). Налогооблагаемой поставкой считается операция, облагаемая процентной ставкой в размере 5% и ставкой 0% (п. 6 ст. 8 исполнительных правил по НДС, Cabinet Decision No. 52 of 2017).

Кто не обязан регистрироваться?

Компании, зарегистрированные вне ОАЭ и имеющие налоговый номер в стране своей регистрации.

Офшорные компании ОАЭ, поскольку офшорным компаниям ОАЭ запрещено оказывать услуги/осуществлять поставки товаров компаниям-резидентам ОАЭ.

Free Zone компании ОАЭ, которые не ведут деятельность по экспорту/импорту товара на территории ОАЭ. Компания должна документально подтвердить, что товар приобретается и реализовывается в-третьих странах.

Какие обязательства возникают у компании в соответствии с законом об НДС в ОАЭ?

Закон требует, чтобы все субъекты, осуществляющие любой вид деятельности, вели бухгалтерский и налоговый учет (когда это необходимо).

Компания, вставшая на налоговый учет в ОАЭ, обязана использовать полученный налоговый номер при проведении всех операций по счету, при общении с налоговым органом, а также с иными государственными и финансовыми учреждениями.

Исходя из выше сказанного следует, что все оншорные компании ОАЭ (локальные и free zone компании) после регистрации в налоговой службе ОАЭ и получения налогового номера обязаны вести бухгалтерский учет в компании.

Согласно ст. 2 исполнительных правил по налоговым процедурам (Cabinet Decision No. 36 of 2017 оn the Executive Regulation of Federal Law No. 7 of 2017) каждая компания обязана вести бухгалтерский учет по следующим статьям:

  • списание и поступление денежных средств;

  • доходы и расходы;

  • баланс и отчет о прибылях и убытках;

  • учёт заработной платы;

  • учёт основных средств;

  • учёт запасов;

  • другие учетные записи.

В соответствии со ст. 3 исполнительных правил по налоговым процедурам компании, стоящие на учете в Федеральной налоговой службе ОАЭ и осуществляющие операции с недвижимостью, обязаны хранить бухгалтерскую документацию от 5 до 15 лет.

Компания, не стоящая на учете в налоговом органе, обязана хранить бухгалтерскую документацию в течение 5 лет.

Все оншорные компании обязаны вести налоговый учет в соответствии с установленными требованиями:

  • Налоговая накладная – обязательный документ для налогооблагаемых поставок, совершенных налогоплательщиком. Данные, которые необходимо отображать в налоговой накладной, перечислены в ст. 59.1 и 59.12 Исполнительных Правил по НДС (Cabinet Decision No. 52 of 2017).

  • Цена должна быть указана с учетом НДС. Требование зафиксировано в ст. 27 Исполнительных Правил по НДС (Cabinet Decision No. 52 of 2017).

  • Налоговые декларации должны подаваться в налоговую службу. Перечень данных, которые необходимо отображать в декларации по НДС, указан в ст. 64.5 Исполнительных Правил по НДС (Cabinet Decision No. 52 of 2017). В регистрац ионном свидетельстве, выданном Федеральным налоговым органом, будет указываться применимый ежемесячный или квартальный отчетный период для каждого плательщика НДС.

  • Налоговые декларации должны подаваться своевременно. Граничным сроком подачи декларации считается 28 число месяца, следующего за отчетным периодом. Налоговая декларация должна быть отправлена до наступления этой даты.

Штрафные санкции за несоблюдение требований Федерального закона №8 о НДС в ОАЭ

Согласно постановлению №40 (Cabinet Resolution No. 40 of 2017 оn Administrative Penalties for Violations of Тах Laws in the UАЕ), введены следующие основные штрафы за несоблюдение закона:

Нарушение Размер штрафа

Не соблюдение хранения первичной документации компании

AED 10,000 первоначально

AED 50,000 за повторное нарушение

Предоставление документации не на арабском языке, согласно запросу Федеральной Налоговой службы

AED 20,000

Несвоевременная регистрация компании для получения TRN в Федеральной Налоговой службе

AED 20,000

Некорректное составление налоговой накладной

AED 5,000 первоначально

AED 15,000 за повторное нарушение

Несвоевременная подача налоговой декларации

AED 1,000 первоначально

Подача некорректной налоговой декларации

AED 3,000 первоначально

AED 5,000 за повторное нарушение

Размер НДС (VАТ) и в каких случаях он начисляется

Согласно ст. 2 Исполнительных Правил по налоговым процедурам (Cabinet Decision No. (37) of  2017 оn the Executive Regulation of The Federal Decree-Law No. (7) of 2017 оn Excise Тах) существует 3 варианта расчета НДС за импорт/экспорт товаров/услуг:

  1. По ставке 5%, если продажа товаров/услуг осуществляется на территории ОАЭ резидентам ОАЭ.

  2. По ставке 0%, если покупка/продажа товаров или услуг осуществляется на территории СЭЗ ОАЭ.

  3. НДС отсутствует, если покупка/продажа товаров или услуг осуществляется за пределами ОАЭ

В связи с вышеизложенной информацией и во избежание штрафных санкций просим Вас соблюдать требования налогового законодательства ОАЭ в соответствии с моделью Вашего бизнеса.

Материалы по теме
Новости оффшоров
Налоговый договор между Россией и ОАЭ

14 июня 2023

Налоговый договор между Россией и ОАЭ

Новости оффшоров
Теперь мы и в Дубае!

21 декабря 2022

Теперь мы и в Дубае!

Есть вопросы? Свяжитесь с нами:
Телефон
+7 (495) 419-16-23
moscow@amondsmith.ru
Компания Amond & Smith Ltd
Режим работы
,
сб. – вс. – нерабочие дни
119180, Россия, Москва, ул. Малая Полянка, д. 12А