Налоговая служба Италии выпустила разъяснение законодательства, согласно которому итальянские налогоплательщики – бенефициары зарубежных трастов обязаны отчитываться о своих правах на получение доходов от таких трастов в своей налоговой декларации, причем такое требование относится даже к потенциальным бенефициарам безотзывных дискреционных трастов. То есть даже если бенефициары в документах траста указаны только как категория потенциальных бенефициаров, но конкретные лица в категории могут быть четко определены на конец финансового года, с точки зрения налоговой службы Италии такие бенефициары должны отразить свои права в соответствующем разделе декларации.

Несмотря на то что само по себе разъяснение налоговой службы Италии еще не является законодательным актом, с высокой вероятностью оно станет частью официального циркуляра, готовящегося к опубликованию, который будет обязателен к исполнению. В этом случае официальные требования по отчетности могут распространяться на финансовые периоды, начиная с 2018 года.

Нарушение налогоплательщиком обязанности отчитаться о правах в трастах будет наказываться штрафом в размере от 3 до 15% от размера активов траста, налагаемым ежегодно. Штраф может составить от 6 до 30% от размера активов траста, если траст учрежден в «не сотрудничающей» юрисдикции.

Источник: https://www.step.org/industry-news/potential-italian-beneficiaries-foreign-trusts-must-report-asset-...